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[期刊] 税务研究
[作者]
张天胜
我国对个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的目的在于公平税负、鼓励个人投资和与国际接轨。2000年以来的统计资料表明,这类企业的数量有了很大提高,政策效果是明显的。但是,本文通过联系实际的对比分析可以发现,个人生产经营收入所得税个别档次税率与其他档次税率的政策目标不尽一致。这种局部与整体不协调的缺陷会导致新的税负不公,进而影响到税收政策作用的充分发挥。
关键词：
个人所得税 税率 小企业融资 政策目标
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
我国个人所得税的再分配效应较差,根本原因在于平均税率过低。累进税率的级次设定导致名义平均税率过低,较严重的税收流失进一步恶化了实际平均税率。因此,通过提高名义税率来提高名义平均税率水平不具有可行性,而通过设置适当的个人所得税名义税率框架,并强化对高收入者的税收征管力度以提高实际平均税率则有较大空间。
关键词：
个人所得税 再分配 税率 累进性
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
我国个人所得税的再分配效应较差,根本原因在于平均税率过低。累进税率的级次设定导致名义平均税率过低,较严重的税收流失进一步恶化了实际平均税率。因此,通过提高名义税率来提高名义平均税率水平不具有可行性,而通过设置适当的个人所得税名义税率框架,并强化对高收入者的税收征管力度以提高实际平均税率则有较大空间。
关键词：
个人所得税 再分配 税率 累进性
[期刊] 税务研究
[作者]
刘怡 胡祖铨 胡筱丹
1980年以来,无论个人所得税收入的规模还是占GDP的比重都有显著增加。个人所得税在调节收入分配方面发挥着越来越重要的作用。然而,工薪所得个人所得税税率表自设立以来一直没有进行过调整。工薪所得个人所得税的累进税率设计在诸多方面已经不适应中国经济社会的新状况和国民收入分配呈现的新问题,妨碍了所得税收入分配功能的实现。本文针对现行工薪所得个人所得税累进税率设计存在的问题,提出改进设想。
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
胡华
研究目标:揭示平均税率与个人所得税的收入调节功能的关系,评价2019年新个人所得税的收入调节功能。研究方法:基于CGSS (2015)的10968个家庭数据与非线性回归模型,计算得出17种个人所得税情形下的收入调节功能表征指数。研究发现:第一,2019年我国推行新个人所得税后,综合所得45%的边际税率将承担65%的收入调节功能;第二,相对于旧个税,2019年个税改革将削弱2%的收入调节功能,但年人均家庭税前收入处于4万～6万元的家庭成为最大的受益群体,其获得的减税额占全部减税额的比重约为35%。研究创新:将个人所得税分解为若干项"子个人所得税",推导出各子个人所得税的平均税率与收入调节功能表征指数的关系式。研究价值:分解细化平均税率对个人所得税收入调节功能的影响。
关键词：
个人所得税 平均税率 非线性回归模型
[期刊] 财会月刊
[作者]
李艳艳
本文针对单一所得税制和超额累进所得税制从平均税率、税前税后基尼系数和MT指数等方面进行了比较分析,同时比较了不同免征额和最高边际税率的单一所得税制MT指数。研究结论表明:单一所得税制由于免征额的存在不但能够发挥调节收入分配的作用,通过良好的制度设计甚至可能发挥优于超额累进所得税税制的公平分配的作用。
[期刊] 中国财政
[作者]
岳茜玫
作为税制改革从间接税迈向直接税的重要一步，个人所得税改革将成为立足国家发展战略贯彻财税改革任务的重点工作之一。未来综合与分类结合下的税率优化是个人所得税改革的关键性问题。肩负着改善收入分配、提高直接税比重、完善税制结构等多重功能的个人所得税改革，担子太重、影响过大、动手太难。那么，这项难以落地的改革究竟有哪些关键性问题需要细
[期刊] 税务研究
[作者]
武辉
一、我国个人所得税税率现状及问题分析我国个人所得税法规定各项所得分类征收,实行差别税率。其中工资薪金所得适用5%～45%的九级超额累进税率,个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包、承租经营所得适用5%～35%的五级超额累进税率,稿酬所得税率为20%,并按应纳税额再减征30%;其他所得税率为20%。
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
石子印
运用中间累进性指标将个人所得税累进性的变化分解为标准税率的影响及收入分布的影响,对再分配效应变化也做了类似的分解,实证分析了我国2005~2011年个人所得税累进性及再分配效应的变化。结果显示,收入分布改变对于累进性的变化发挥主导作用,平均税率对于再分配效应的变化非常关键。因此,个人所得税的改革首先需要在分析居民收入分布的基础上进行,另外在累进性提高的同时也需十分关注税收规模的变化。
[期刊] 涉外税务
[作者]
古建芹 张丽微
个人所得税在调节收入分配上具有其他税种无法相比的优势。在我国,其收入分配调节功能却未充分发挥,甚至在一些年份出现"逆调节"现象。本文通过分析我国个人所得税收入分配"逆调节"效应的原因,认为:课税模式、费用扣除标准和税率都对个人所得税收入分配调节作用产生影响。但通过对这三者的分析,认为个人所得税税率的调整才是强化个税收入分配调节功能的重心。
关键词：
收入分配 个人所得税 累进税率
[期刊] 税务研究
[作者]
杨武 刘振亚 李升
本文在最优税制理论的基础上,考虑了高收入者收入的帕累托分布现状,并使用我国现实收入数据对工资、薪金所得的个人所得税最高税率进行了测算。实证结果显示,我国当前"工资、薪金所得"的最高税率45%偏高,应适当降低至35%~40%。从我国当前国情来看,适当降低个人所得税最高税率并不会对我国财政收入产生较大影响,而最高税率的降低会发挥个人所得税在调节收入分配和进一步改善资源配置中的积极作用。
关键词：
工资、薪金 个人所得税 最高税率
[期刊] 税务研究
[作者]
王红晓 李顺明 于洪喜
新加坡个人所得税税率变化具有档次增加、纳税人税负普遍减轻的特点，中国个人所得税税率变化具有档次减少、纳税人税负有增有减的特点。通过比较分析，本文认为中国工薪阶层的个人所得税负担有下调空间，应在进一步提高工薪所得个人所得税费用扣除额的基础上，降低工薪所得者的个人所得税税率，特别是最高边际税率水平。
关键词：
新加坡 中国 个人所得税 税率
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
陈玉琢 吴兵
本文运用实证分析的手段,对不同类型税率的累进性作了全面而深刻的分析。从理论上阐明,自20世纪80年代以来,发达国家减少税率档次、提高初始税率和降低最高税率的合理性,同时,对我国个人所得税的改革提出一些建议。
关键词：
所得税 税率 累进性 分析
[期刊] 现代经济探讨
[作者]
崔志坤
个人所得税税率形式与课税模式的选择密切有关。在实行综合与分类的课征模式下,中国的个人所得税税率相应地要有综合课征的税率和分类课征的税率。由于对收入超过一定数额的纳税人才适用的综合税率,因此在进行分类课征税率设计时也要充分考虑低收入群体的税收负担,同时对高收入者进行适当的调节。在个人所得税课税模式、费用扣除等税制要素未进行改革的情况下,税率的改革可以考虑先进行调整,缓解个人所得税征管过程中的问题与矛盾。
关键词：
个人所得税 税率 累进税率 比例税率
[期刊] 涉外税务
[作者]
李汉文 秦芸
本文立足我国税制环境,针对累进税率在调节收入分配方面存在的问题进行讨论,分析了个人所得税调节我国居民收入分配的现状,并就我国个人所得税税率调整提出了建议。
关键词：
个人所得税 收入分配 税率
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