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[期刊] 当代财经
[作者]
杨碧云 易行健 易君健
个人所得税的逃税问题是我国当前税收征管的一大难题。纳税人的逃税决策受到税率、未申报所得或未纳税额、查处概率、罚款力度、以及纳税人的风险厌恶程度和税收隐瞒技术等因素的影响。早期的个人所得税逃税模型主要着重于纳税人与政府强制征税能力的博弈分析,最近的文献则主要对包括税收隐瞒技术在内的更一般的模型进行了分析。本文的目的在于综合述评西方个人所得税逃税理论模型的演进和最新发展,并籍此提出该理论在中国的应用。
关键词：
个人所得税 逃税 避税 博弈
[期刊] 财经问题研究
[作者]
袁国良
对个人所得税逃税行为的一般分析袁国良个人所得税是各国税收体系中很重要的一个税种，对个人所得的任何征税几乎都伴随着个人的免税和进税行为。分析个人在一定的所得税条件（利率、税基）下的逃税行为．对税收政策的制定和防止税收泄漏都有很重要的意义。在我国的财税理...
[期刊] 税务研究
[作者]
漆亮亮 李新星
法国个人所得税政策凸显对生育的鼓励与扶持，对法国保持较高生育率水平发挥了积极作用。法国生育友好型个人所得税政策形成了“生养补助免税—家庭商数计税—养育支出扣减”的三层制度架构，对我国有较大启示。为配套支持三孩生育政策，建议我国个人所得税实行基于家庭成员人数的家庭计税方式，完善子女养育（含教育）支出扣除和减免税政策，并强化相关税收政策的婚育激励协同。
[期刊] 税务与经济
[作者]
黄春元 张战平 金玉珊
个人所得税是增加国家财政收入和调节社会收入分配的重要手段。我国的个人所得税制有30多年的历史,经过六次修订,仍处于不断完善过程之中。美国的个人所得税制历经百年发展,其在税制模式、税率结构以及费用扣除等方面日趋成熟,较好地发挥了财政收入和收入再分配职能。通过对比中美个人所得税制度,可以看出我国在个人所得税制度设计上还存在一些问题,应借鉴美国的经验,在征收模式、费用扣除、纳税申报、征收管理等方面进一步改进和完善。
[期刊] 税务与经济
[作者]
张敬石 胡雍
美国个人所得税制度是一个发展成熟的税收制度，经过几十年的发展和完善，对美国社会经济起到了重要的调节作用。美国个人所得税的运作机制及其减免措施有利于发挥税收调节收入分配的作用，对于我国个人所得税改革具有很强的借鉴意义。吸收美国的经验，结合我国当前的个人所得税制度，我国应该加快完善个人信息统计制度，并在个人所得税征收单位、税收抵免等方面进行优化，使个人所得税成为调节收入分配的重要手段，以体现税收的公平原则。
[期刊] 税务研究
[作者]
吴昌福
加拿大个人所得税征管及对我国的启示吴昌福加拿大是实行分税制的国家，个人所得税收入是该国财政收入的主要收入，本文拟对加拿大个人所得税收入结构、综合税制。扣除与抵免、纳税申报、税款征收等五个方面进行介绍，供我国借鉴、参考。一、收人结构不同的国家在计算个人...
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
周连洲
针对我国个人所得税征收管理的现状，日本的个人所得税预提制度给我们提供了有宜的启示与借鉴。应采取全面实行代扣代缴制度、进一步明确代扣代缴义务人的法律责任、实行个人财产和应纳税款的年度申报制、建立个人所得税的专项稽查制度等措施，强化个人所得税的征收管理。
[期刊] 税务研究
[作者]
王红晓 白涛林
美国个人所得税早在1861年开征,于1913年成为永久性税种。本文总结了美国个人所得税税率的历史变迁,得出该变迁对我国个人所得税改革的启示:采用超额累进税率的综合所得税制所需的条件并不一定很高;采用超额累进税率的综合所得税制调节收入分配的作用明显;个人所得税税率的设计应考虑家庭规模的大小;个人所得税税率及生计费用扣除标准也应有指数化处理措施。
关键词：
美国 个人所得税 税率 变迁 启示
[期刊] 税务研究
[作者]
王红晓 白涛林
美国个人所得税早在1861年开征,于1913年成为永久性税种。本文总结了美国个人所得税税率的历史变迁,得出该变迁对我国个人所得税改革的启示:采用超额累进税率的综合所得税制所需的条件并不一定很高;采用超额累进税率的综合所得税制调节收入分配的作用明显;个人所得税税率的设计应考虑家庭规模的大小;个人所得税税率及生计费用扣除标准也应有指数化处理措施。
关键词：
美国 个人所得税 税率 变迁 启示
[期刊] 商业时代
[作者]
崔海霞
我国的个人所得税制度实行分项计征,这种分项计征个人所得税制度中存在很多问题。本文分析了我国个人所得税制中存在的问题,叙述了美国个人所得税的特点,并提出了美国个人所得税对我国个税改革的启示。
关键词：
个人所得税 美国 问题 启示
[期刊] 税务研究
[作者]
马君 詹卉
本文在全面阐述了美国个人所得税课税单位演变历史的基础上,剖析了美国个人所得税课税单位更迭的社会背景及其税收设计中征税原则的权衡。我国目前个人所得税改革中应充分联系具体国情,借鉴西方发达国家的成功经验,选择家庭作为个人所得税的课税单位,从而让个人所得税真正发挥其财政职能和经济职能。
关键词：
个人所得税 课税单位 家庭
[期刊] 世界经济研究
[作者]
王德祥 刘中虎
二次大战前,财政需要是促使美国联邦个人所得税发展的主要因素;战后,收入分配调节和经济稳定等需要使它在美国税收中居于主导地位。综合计征、照顾低收入阶层、兼顾公平与效率、预扣代缴和申报结算相结合是美国个人所得税制度的主要特点。美国个人所得税制度发展对我国的启示是:个人所得税是调节社会分配和稳定经济运行的重要工具,我国个人所得税改革的基本方向是建立综合与分类相结合的制度,包括拓宽所得范围、规范扣除和抵免、简化税率结构、实行纳税申报、适时调整征税率等。
关键词：
美国 个人所得税制度 特点 启示
[期刊] 涉外税务
[作者]
张林海
本文借鉴国外个人所得税调节收入差距的做法,分析当前我国个人所得税在调节收入差距上的不足,并提出改进建议,以推动建立更加规范、和谐的税制结构,更好地促进社会的公平与正义。
关键词：
个人所得税 调节 收入
[期刊] 税务研究
[作者]
李平
丹麦是一个典型的高福利、高税收国家。丹麦先进高效成熟的个人所得税征管体系,为保障税收收入发挥了重要作用。本文着重介绍丹麦个人所得税征管的成功经验,比如推行电子税务系统和数字税务账户、强化代扣代缴制度、加强第三方信息报告制度以及推行预评估制度和预填报制度等,在此基础上,就加强我国个人所得税的税收征管提出若干建议。
关键词：
丹麦 个人所得税 税收征管 纳税服务
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