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[期刊] 会计之友
[作者]
侯力纲 沈嘉诚
人力资本是高新技术企业生存与发展的根本,相比于注重发展前景与提升空间的高端人才,企业的普通职工更注重个人所得,而维持企业职工高产出与高忠诚度的关键就在于其个人所得。个税筹划可以有效提升职工的税后所得,但也隐藏着诸多的风险。文章首先基于2018年8月31日新修订的《中华人民共和国个人所得税法》,分析XY公司个税筹划的思路。其次结合XY科技公司的企业特征与纳税筹划的实施步骤,识别出XY公司个税筹划存在政策变动风险、成本收益不匹配、法律风险、财务人员主观性偏差、母子公司间的利益博弈以及人才流失等风险。最后,针对识别出的各类风险,分别从风险的防范、监督和应对三个角度提出了统筹协调个税筹划策略、提升职工纳税意识、职工福利多元化、完善信息沟通系统、建设风险监督体系以及建立风险应对部门等风险管控建议。
关键词：
个人所得税 纳税筹划 风险管控
[期刊] 财会月刊
[作者]
顾素霞
本文根据现行税法相关规定,运用实例从减少税基、降低税率以及利用税收政策差异三个方面,分别提出高校教师个人所得税纳税筹划的最优方案,从而达到税负最小化的目的。
关键词：
高校教师收入 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 会计之友
[作者]
牛军 刘雅茹 李天
个人所得税是与居民联系最为密切的税种,个人所得税筹划直接关系到每一个居民家庭的收入状况,因此每种筹划方案都受到社会广泛关注。2018年个人所得税法修订后,一系列配套文件随之出台,个人所得税计算方式发生巨大变化,各种筹划方案也随之失效。文章对新修定的个人所得税征收方式进行深度剖析,找出计征税款的基本规律,运用数学知识建立模型,采用坐标图分析、方程组求解的方法,将综合收入从0元到无穷大划分为若干区域,每个区域对应一套筹划标准,各个区域之间实现无缝对接,确保各个收入阶层的居民都能够运用该方案。该筹划方案总结为一张表格,通过查表可以确定筹划方案,方法简便易学,筹划方案通俗易懂,筹划结论科学有效。
关键词：
个人所得税 纳税筹划 超额累进 全额累进
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
李甪
科学合理的纳税筹划是减轻职工个人所得税负担、增加职工实际收入的有效途径。文章分析了医院职工收入在不同发放组合下的纳税区别,以及在现行纳税办法下形成的年终奖金的"无效区间"对职工收入的影响,阐明了做好医院职工个人所得税纳税筹划的必要性。
关键词：
职工收入 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 会计之友
[作者]
沈艳
修改后的个人所得税为7级税率,其级差、速算扣除数较修改前差别更大,年终奖的税负差别也更大。年终奖税后收入y与税前收入x关系的数学模型为具有6个跳跃间断点的非连续分段单调增函数,因而年终奖存在不合理发放区间,其不合理本质原因是与月薪个税计算方法相比应税额少扣除了11倍的速算扣除数。为使发放区间全程合理,即年终奖税后收入y与税前收入x关系的数学模型为连续单调增函数,则应税额应再扣除11倍的速算扣除数,达到税负公平。
[期刊] 会计之友
[作者]
高素玲 张丽英 杨立铭
文章从高校教师个人所得税纳税筹划中存在的问题入手,就高校教师的工资薪金、劳务报酬、稿酬所得及科研奖励提出了具体的纳税筹划方法,供同行参考。
关键词：
高校教师 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 经济师
[作者]
孙娟峰
当前,国民经济飞速发展,居民收入水平不断提高,从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,个人所得税的筹划受到纳税人的高度重视。如何在依法纳税的前提下,通过筹划,减轻税负,文章主要介绍了工资薪金所得的纳税筹划。
关键词：
工资薪金 个人所得税 税收筹划
[期刊] 统计与决策
[作者]
段志慧
个人所得税是对个人取得的各项所得征收的一种税,它是国家调节社会收入分配、促进社会公平的杠杆。文章结合通行的所得税筹划原则和我国个人所得税法,探讨了企业员工收入的个税筹划的一些具体操作办法。
关键词：
企业员工 个人所得税 纳税筹划
[期刊] 会计之友
[作者]
胡志华
我国的个人所得税主要由工薪收入者缴纳。随着职工工薪收入大幅增加,个人所得税逐渐成为一项显性负担。目前社会上流行的个人所得税筹划方案花样繁多,但实际操作起来很不方便。文章对我国个人所得税法进行剖析,建立数学模型,运用方程组求解,并且自创浮标分析法破解推导难题,得出一套合理的筹划方案。该方案实用性强,覆盖了一年中各个时段,确保纳税人随时可以采用。
[期刊] 中国劳动
[作者]
毛华初
从维护切身利益,减轻税收负担的角度出发,企业工资薪金的个人所得税纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。那么,如何使纳税人在不违法的前提下,尽可能地减轻税负,获得最大收益就成了一个重要的研究内容,有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
郭凤喜
个人所得税是以个人（自然人）取得的各项应税所得为对象征收的一种税。个人所得税的征税项目有:工资、薪金所得;个体工商户生产经营所得;对企事业单位的承包、承租经营所得;劳务报酬所得;稿酬所得;特许权使用费所得;财产租赁所得;财产转让所得;利息、股息、红利所得;偶然所得;经国务院财政部门确定征税的其他所得。这些项目分别适用不同的费用减除规定、不同的税率和不同的计税方法。凡在中国境内有住所,或者虽无住所但在境内居住满一年,以及无住所又不居住或居住不满一年但从中国境内取得所得的个人均为个人所得税的纳税人。它包括中国公民、个体工商户、外籍个人、华侨、香港、澳门、台湾同胞等。
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
华东 孔玉生 桑玲俐
[期刊] 会计之友
[作者]
陈辉 叶超 于洛
随着高校教师待遇的提高,国家税务总局把高校教师个人所得税作为重点监控对象。在税法允许的范围内,为了减轻教职工税负,笔者结合高校教师年终奖发放特点,利用单位工资薪酬基础数据,对年终奖个人所得税进行多次测算。并提出了税收筹划思路及方法:年终奖发放存在六个敏感区间,相关部门在实际运作中应回避这六个区间;在税法允许的范围内,年收入一定的条件下,合理设计月工资和年终奖构成,旨在降低教职工税负,实现教职工收益最大化。
关键词：
年终一次奖金 个人所得税 纳税筹划
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