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[期刊] 税务研究
[作者]
林高星 黄承键
在中国目前的诸多税种中,个人所得税是税收增长速度最快的税种之一,已成为财政收入的重要来源之一。但同时,它也是公认的税收流失最严重的税种。由于中国人的纳税心理,以及税收文化环境和相对较低的税收征管水平,使得个人所得税的偷逃税问题已经对经济领域各个方面产生重大影响。本文通过相关的数学模型和博弈模型,对纳税人和税务机关行为的分析,总结出一些对今后个人所得税加强征管,增加财政收入的有益途径和对策。
关键词：
税收流失 偷逃税 个人所得税 博弈
[期刊] 财经问题研究
[作者]
袁国良
对个人所得税逃税行为的一般分析袁国良个人所得税是各国税收体系中很重要的一个税种，对个人所得的任何征税几乎都伴随着个人的免税和进税行为。分析个人在一定的所得税条件（利率、税基）下的逃税行为．对税收政策的制定和防止税收泄漏都有很重要的意义。在我国的财税理...
[期刊] 财贸经济
[作者]
杨秀琴
偷逃税成因的分析及其治理杨秀琴新税制实施以来，税收在保证财政收入、加强宏观调控以及调节收入分配方面都发挥了重要作用。但在取得成绩的同时还应看到税收工作中仍存在较多问题，特别是有关偷逃税的违法犯罪行为屡禁不止，其涵盖面之大、案发率之高，已经到了令人担忧...
[期刊] 税务研究
[作者]
张运平
偷逃税成因的分析及其治理□张运平新税制实施以来，税收在保证财政收入，加强宏观调控以及调节收入分配方面都发挥了重要作用。但是，我们也应看到，我国税收征管仍难尽人意，特别是偷逃税的违法犯罪行为屡禁不止，其涵盖面之大，案发率之高，令人担忧。据不完全统计，“...
[期刊] 财经问题研究
[作者]
晁毓欣 崔金平
逃税是纳税人的一般行为倾向。逃税行为发生的概率取决于税务稽查成本、应纳税额和罚款金额 ,提高罚款税可有效降低逃税行为的发生
关键词：
逃税 稽查 罚款率
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 王婷 伍岳
本文从目前我国分项课征个人所得税的征管模式出发，使用中国家庭收入调查（ＣＨＩＰ）２００７年的城镇住户调查微观数据考察了我国纳税人的收入来源对其税收遵从行为的影响。本文的研究结果显示：从居民收入来源的角度进行分析，居民收入中工资性收入、经营性收入及财产性收入的增加均会显著降低纳税人税收遵从水平，同时经营性收入对纳税人税收遵从行为的影响显著高于工资性收入和财产性收入。基于上述结论，笔者提出如下建议：建立以分类扣缴为基础的综合所得税制，加强对个人收入监控的法制建设，加大对纳税人经营性收入和财产性收入的征收与管理。
关键词：
个人所得税 税收遵从 收入水平 收入来源
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
邢军
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
吴西彬
在我国个人所得税征管中 ,有必要在特定条件下引入纳税人承担举证责任制度。现行税法规定的纳税人提供证据的义务和应纳税额的核定制度 ,与纳税人承担举证责任规则均不相同。在设置纳税人承担举证责任制度时 ,为了保护纳税人的利益 ,应严格限定其适用范围和法律后果
关键词：
举证责任 个人所得税 纳税人
[期刊] 经济问题探索
[作者]
魏贵和 廖楚晖
虽然个人所得税调节收入这一职能赋予经济学理论和实证研究巨大的吸引力,但目前个人所得税的讨论焦点在个人所得税与经济要素调节、制度设计运行以及征管等领域,而在个人所得税的社会公共认知与感知领域研究较少。本文在廖楚晖等(2009)的基础上,对纳税人行为变量及其对个人所得税征管的影响进行了实证研究。
关键词：
个人所得税 纳税人行为 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
田利华 杨抚生
作者通过对江苏省自然纳税人个人所得税缴纳状况的实证调研发现,纳税人行为具有复杂性和多样性,并得出结论:规范纳税人行为是一项系统工程,不仅仅是税务机关的责任,更是全社会的责任。
关键词：
自然纳税人 纳税人行为 个人所得税
[期刊] 涉外税务
[作者]
夏宏伟 张海川 石剑虹
本文首先分析我国现行境内无住所纳税人个人所得税政策存在的主要问题,包括住所不易判定、居住时间标准与国际标准不统一、优惠政策过多等。之后,就税收政策的完善提出了若干建议,即用永久性住所标准代替习惯性居住标准,通过主要经济利益判定永久居民身份,居民纳税人判定标准由365天改为183天,完善5年判定标准,清理外籍人员优惠政策等。
关键词：
住所 居住时间 税收优惠 个人所得税
[期刊] 会计之友
[作者]
丁琼
文章从我国最新修改的个人所得税法及相关政策入手,根据税收筹划的基本原理,结合筹划案例,利用定性分析与定量研究相结合的方法,有效地将年终奖及月度工资税率的不对称区间联系起来,引入了刚性约束的个税优化模型,求出月度工资与年终奖的最佳组合点,并在实际中得到验证。全文大量的案例分析旨在为个人所得税纳税人在进行纳税决策时提供参考。
关键词：
个人所得税 税收筹划 案例分析 刚性约束
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
现有文献显示,2019年个人所得税改革所带来的减税额与个人收入基本呈正比,因此,看似收入越高的个人因改革所受到的正向冲击越强烈,也就应当越关注个人所得税改革,但利用百度搜索指数采用广义双重差分模型的分析显示,实际结果恰恰相反,对2019年个人所得税改革的关注与个人收入呈显著负相关。这种状况与价值函数的敏感性递减导致收入较低者对减税更加敏感、启发式决策使收入较低者认为其在改革中获益更多、减税为收入较低者带来了特别的"零价格"收益、人际比较使收入较低者获得更好的主观感受等原因有关。因此,在税收政策制定中应关注纳税人的主观感知,采取适当的税收政策手段,并采用恰当的话语方式。
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