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[期刊] 涉外税务
[作者]
刘佐 李本贵
通过对部分国家的个人所得税税前扣除制度、数额进行比较,可知:发达国家个人所得税的税前扣除额低于人均GDP和就业人口平均工资,甚至低于贫困线,但绝对额比较大,非标准扣除(据实扣除)项目多;发展中国家个人所得税税前标准扣除数额通常高于人均GDP和就业人员平均工资,但绝对额比较小,非标准扣除(据实扣除)项目也比较少,可供我国设计工资、薪金所得的税前扣除的绝对水平和相对水平时参考。建议在近期内将我国个人所得税工资、薪金所得的综合扣除额调整为每月1300元。
关键词：
个人所得税 税前扣除 比较
[期刊] 改革与战略
[作者]
郑侠
税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。
关键词：
个人所得税 税前扣除 税收公平
[期刊] 国际税收
[作者]
马珺
本文聚焦于2018年中国个人所得税改革中备受关注的个人所得税税前扣除问题,首先基于美国联邦个人所得税税前扣除的实践,介绍了其三阶段扣除的基本逻辑;进而就中美个人所得税税前扣除项目的性质和税前扣除的逻辑进行对比研究;在上述分析的基础上,提出进一步完善中国个人所得税税前扣除的若干建议。
关键词：
个人所得税 税前扣除 中美比较
[期刊] 财贸经济
[作者]
岳树民
综合考虑各方面因素,从纵向公平的角度,我国目前个人所得税800元的税前扣除标准不宜提高,可以通过扩大最低税率级距的办法对中等收入者进行照顾。从横向公平的角度,不宜实行不同地区不同税前扣除标准。对于已有工资薪金所得并已进行税前扣除的个人获得的劳务报酬、稿酬等应全额征税,不再进行税前费用扣除。
[期刊] 企业经济
[作者]
宋丽娜 李忠华
个人所得税是收入分配最后环节的税种,如果运用得当,能很好地实现调节、缓解我国收入分配不公的状况。在西方发达国家,个人所得税是受到普遍重视的税种之一,发挥着为政府聚财和公平分配的作用。我国现行的分类个人所得税费用扣除制度过于简单,基本没有考虑纳税人的个体差异及家庭背景,并且征管乏力。因此,应在借鉴发达国家成功经验的基础上,逐步完善我国个人所得税的费用扣除制度。
关键词：
个人所得税 费用扣除 国际借鉴
[期刊] 国际税收
[作者]
石坚 刘蓉 费茂清
个人所得税制度起源于西方国家,研究我国个人所得税费用扣除制度的改革方向,需要从国际比较的角度,对不同类型的个人所得税费用扣除制度进行比较借鉴。通过选取英、美、法、日、韩、印度和我国台湾地区的个人所得税税前费用扣除制度进行比较分析,结合我国社会经济状况,阐明我国个人所得税费用扣除制度的改革方向。
关键词：
个人所得税 费用扣除 国际比较
[期刊] 税务研究
[作者]
安福仁 沈向民
近年来,工资薪金个人所得税税前费用扣除额标准是否上调及上调幅度多少成为社会广泛关注和争论的焦点,扣除额本身及扣除额上调对收入分配是否具有调节作用是这场争论的核心问题。本文采用实证研究的方法,通过对南京市2005～2010年全部工资薪金个人所得税数据的累进性分析,发现费用扣除额标准的变动对调节收入分配确实存在积极的影响,同时,对完善我国现有扣除额标准,进一步发挥税前扣除对收入分配的积极作用提出了政策建议。
关键词：
税前扣除 累进性分析 调节收入分配
[期刊] 财经问题研究
[作者]
吴旭东 王晓佳 宋文
十三届全国人大一次会议提出个人所得税改革,全国人大常委会审议通过决定于2019年1月1日开始实施综合与分类相结合的个人所得税制,此次个人所得税改革首次增加包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗和赡养老人支出等6项专项附加扣除。虽然对专项附加扣除的范围、标准、分摊方式和扣除方式已规定暂行办法,但中国家庭结构比较复杂、人口流动性大,专项附加扣除的实施存在一定的难度。本文基于中国经济发展现状,并借鉴国外专项附加扣除经验,进一步讨论完善专项附加扣除的措施,提出个人所得税专项附加扣除的范围,简单核算专项附加扣除的标准,说明专项附加扣除的分摊方式,明确适合专项附加扣除的扣除方式。
[期刊] 国际税收
[作者]
任国保 周宇
研究其他国家和地区的公益性捐赠扣除的税收支持政策,对于促进我国慈善事业发展、优化税制环境具有一定借鉴意义。公益性捐赠因捐赠主体和捐赠标的不同,涉及多个税种。本文主要研究公益性捐赠涉及的个人所得税问题,从捐赠扣除范围、捐赠扣除时间的递延、税收政策及税制结构的完善等角度提出优化建议,以进一步激励捐赠活动。
关键词：
公益捐赠 捐赠扣除 个人所得税
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆剑华
《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》对个人公益捐赠支出税前扣除做出了相关规定，主要包括捐赠金额确定、捐赠支出扣除顺序、捐赠票据要求、捐赠支出扣除时间等。居民个人应税所得不同，计税方法存在差异，在公益捐赠支出税前扣除上，各类应税所得产生的抵税效应也各不相同。基于公益捐赠支出在居民个人应税所得中扣除的不同顺序，通过比较抵税效应差异，对该类业务的个人所得税筹划进行探讨。
[期刊] 财会月刊
[作者]
骆剑华
《关于公益慈善事业捐赠个人所得税政策的公告》对个人公益捐赠支出税前扣除做出了相关规定，主要包括捐赠金额确定、捐赠支出扣除顺序、捐赠票据要求、捐赠支出扣除时间等。居民个人应税所得不同，计税方法存在差异，在公益捐赠支出税前扣除上，各类应税所得产生的抵税效应也各不相同。基于公益捐赠支出在居民个人应税所得中扣除的不同顺序，通过比较抵税效应差异，对该类业务的个人所得税筹划进行探讨。
[期刊] 税务研究
[作者]
李华 袁帅
个人所得税房贷利息扣除是世界各国普遍实行的税收政策,也是我国下一步个人所得税改革的重要内容之一。本文梳理了部分国家(地区)个人所得税房贷利息扣除的政策规定,发现大多数国家(地区)允许将房贷利息作为费用支出在税前扣除,但可扣除住房的涉及面不同,且多数国家(地区)具有扣除限额,并考虑到政策间的协调。文章对我国个人所得税房贷利息扣除中关于扣除房屋、扣除限额、扣除期限、还款能力要求、租房相关支出扣除以及税种间的协调等问题提出了建议。
关键词：
个人所得税 房贷利息 税前扣除 税收抵免
[期刊] 税务研究
[作者]
李华 袁帅
个人所得税房贷利息扣除是世界各国普遍实行的税收政策,也是我国下一步个人所得税改革的重要内容之一。本文梳理了部分国家(地区)个人所得税房贷利息扣除的政策规定,发现大多数国家(地区)允许将房贷利息作为费用支出在税前扣除,但可扣除住房的涉及面不同,且多数国家(地区)具有扣除限额,并考虑到政策间的协调。文章对我国个人所得税房贷利息扣除中关于扣除房屋、扣除限额、扣除期限、还款能力要求、租房相关支出扣除以及税种间的协调等问题提出了建议。
关键词：
个人所得税 房贷利息 税前扣除 税收抵免
[期刊] 国际税收
[作者]
刘颖
我国个人所得税制度在2018-2019年进行了较大力度的改革,实现了从分类向综合与分类相结合税制的转变,并首次在个人所得税制度中引入专项附加扣除概念。本文以加拿大的个人所得税扣除和抵免制度为例,对其主要税收扣除和抵免项目进行介绍并做分析借鉴,从构建部分扣除项目的指数化调整机制、适当补充专项附加扣除项目内容、引入对税收扣除的限制性规定、转移共享家庭成员内部的抵扣额度等方面,对我国个人所得税扣除制度提出完善建议。
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