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[期刊] 国际税收
[作者]
颜宝铜
个人所得税汇算清缴是我国《个人所得税法》修订实施一年后,个人所得税征管工作的首次大考。本文从税法遵从的视角审视个人所得税汇算清缴面临的风险,借鉴国外最新的个人所得税风险管理经验,从围绕风险建机制、服管并举控风险、协同共治促长远三方面提出了构建个人所得税汇算清缴风险管理体系的构想。
关键词：
个人所得税 汇算清缴 风险管理 税法遵从
[期刊] 财政研究
[作者]
聂海峰 刘怡
综合与分类相结合的个人所得税制改变了个人所得税按来源地缴纳和分享的模式。个人综合所得的所得税征收时实行预扣预缴和次年汇算清缴制度。当个人综合所得来源于多个地区时,需要在不同预扣预缴地区间进行汇算清缴。如何在不同收入来源地分配税收成为地区间汇算清缴制度设计的重要关键。本文首次从税收创造和税后收益分配角度,建立了两个税收分配的合作博弈模型。比较分析发现,使用解决"破产问题"的方法都是把地区的所得和总税收作为给定的参数,没有考虑地区所得和税收之间的生成关系和累进税率。我们的研究证明夏普利值作为合作博弈的解,具有公平性、效率性和单调性,是个人所得税地区间分配方式的合适选择。
关键词：
个人所得税 汇算清缴 夏普利值 破产问题
[期刊] 国际税收
[作者]
董为众
本文简要而又完整地介绍了美国个人所得税年终汇算清缴,包括汇算清缴定义、申报信息收集、申报期限和对象、申报种类和表格、年度预估扣缴、外国金融账户和资产披露、年度申报服务以及州个人所得税年度申报等情况。可以发现,美国个人所得税年终申报环节和程序与中国个人所得税汇算清缴有一些相似,可供我国顺利完成首次个人所得税汇算清缴提供参考。
[期刊] 国际税收
[作者]
马珺
2020年3月起,以实行综合所得年度汇算为标志,中国的个人所得税征管从精确代扣代缴制向以自行申报为基础的年度汇算制转型。这次征管方式的变化,是对2018年个人所得税改革的回应,它充分借鉴了其他国家的先进经验,在构建合作型征纳体制方面,将中国的税收管理现代化进程又向前推进了一步。未来,中国的个人所得税征管在多大程度上采取以自行申报为基础的年度汇算制度,取决于在征管效率和公平课税两大目标之间的权衡。
关键词：
个人所得税 综合所得 年度汇算
[期刊] 国际税收
[作者]
肖坚 易奉菊 张娟
新西兰作为OECD成员国,其营商环境包括税收管理一直位于全球前列。新西兰对于个人所得税的征收管理(包括年度汇算清缴)秉承的理念是清晰、一致、简单。其在申报流程、网上报税、申报指引、申报反馈等方面的实践经验可以为我国个人所得税汇算清缴工作提供有益参考。
关键词：
个人所得税 汇算清缴 年度申报 新西兰
[期刊] 税务研究
[作者]
侯思捷 刘怡
本文深入分析2019年个人所得税综合所得制度建立后,在现行预扣安排的基础上进行汇算清缴所面临的重点难点问题。文章对不同收入纳税人的个人所得税预扣情况进行模拟测算,分析不同口径下的减税幅度和现行政策特点。针对综合所得收入构成不同、收入来源地不同所产生的预扣预缴与汇算清缴在制度设计、计算方法和征管体系上的衔接问题,本文借鉴国际税收中"来源地"和"居民"的概念,提出汇算清缴应以"习惯性工作居住地"作为申报地,以不同地区综合所得"收入额"占比作为税源划分标准,从根本上为个人所得税综合计征下的年度汇算清缴面临的异地申报、多重来源等重要问题提出切实有效的政策建议。对于税负变化和申报征管等其他潜在问题,本文也从申报设计、信息共享角度提出具体应对措施。
[期刊] 国际税收
[作者]
尤笑宇
综合与分类相结合的税制改革后,我国正在建立"代扣代缴、自行申报,汇算清缴、多退少补,优化服务、事后抽查"的个人所得税综合所得征管模式。2020年,我国将面临首次个人所得税汇算清缴,数千万纳税人将第一次直接向税务机关自行申报补缴或退还税款。面对众多涉税知识欠缺的自然人纳税人,传统的以扣缴义务人为核心的税收征管服务模式显然难以应对。为解决这一难题,本文借鉴国际经验,立足我国税收征管服务实际,建议通过逐步提供电子申报预填服务,帮助纳税人更好地享受退税福利、完成补税义务,并基于SWOT分析法分析了该建议的必要性和可行性,在此基础上提出了更为具体、可操作的建议。
[期刊] 中国财政
[作者]
步杨怀
2019年1月1日,综合与分类相结合的个人所得税制全面实施,首次引入教育、养老等六项专项附加扣除。综合所得个人所得税汇算清缴是税制改革的关键环节,也是税务部门实践和检验治理能力的一次大考。
关键词：
综合所得个人所得税 汇算清缴 考验与建议
[期刊] 国际税收
[作者]
糜懿全 夏宏伟
本文从汇算清缴人员范围、申报所得类型、申报纳税方式和申报纳税时间等方面,将中国与日本、韩国汇算清缴制度进行了对比,结合国外在综合课税和年度汇算清缴方面的政策规定及征管经验,提出了相关政策建议,如拓宽综合所得的课税范围、完善综合所得的税前扣除、强化境外所得的申报以及探索对非居民个人引入汇算清缴机制等。
关键词：
个人所得税 汇算清缴 综合课税
[期刊] 国际税收
[作者]
古成林 崔红宇
探索建立和完善我国个人所得税反避税体系有利于优化个人所得税制度、营造公平税收环境。当前我国个人所得税反避税体系处于初步探索阶段：在反避税法律法规体系上，目前已取得原则性共识，并有较丰富的外国立法参照对象，未来改革方向基本确定，且难度相对较小；在反避税管理监控体系的构建上，需探索的领域较多，存在诸多难题。本文从反避税管理角度出发，研究个人所得税反避税管理监控体系的组成和功能，提出按所得类型开发反避税征管系统，并建立“无住所个人取得境内所得管理系统”和“有住所个人取得境外所得管理系统”等功能模块。
关键词：
个人所得税 反避税 管理监控体系
[期刊] 财务与会计
[作者]
彭培鑫 朱学义
我国企业所得税实行按季度(月份)预缴税款,年终汇算清缴的制度。所得税清算的时间往往在次年1月至5月进行。其步骤是:企业自年度终了之日起五个月内,先向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
陈治敏
企业在所得税汇算清缴中,其纳税调整工作具体内容如下:一、纳税调整增加额(一)超过规定标准项目超过规定标准项目包括:(1)工资薪金支出。企业会计
[期刊] 税务研究
[作者]
夏文川 李轩
本文分析了当前企业所得税汇算清缴存在的主要问题,在此基础上提出了完善企业所得税汇算清缴的一系列建议,即深入提高思想认识、积极改革若干重要环节、不断提升服务质量、大力强化后续管理、重视发挥社会中介服务机构的作用。
关键词：
企业所得税 汇算清缴
[期刊] 税务研究
[作者]
何建堂
企业所得税汇算清缴,是指纳税人自纳税年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算本纳税年度应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴企业所得税的数额,确定该纳税年度应补或者应退税额,并填写企业所得税年度纳税申报表,向主管税务机关办理企业所得税年度纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试
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