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[期刊] 经济研究参考
[作者]
凌荣安
现行《个人所得税法》制定于20世纪80年代初,虽在近年做过几次微调,但大体框架基本未变,经过将近30年的经济格局和分配格局的演变,该法制定时期居民低收入、收入来源单一、负担构成单一等经济基础发生了根本性变化,现行以个人为单位的分类课税模式与居民多元化的收入模式、多元化的支出负担形成矛盾。中国现行个人所得税制对不同税源实行分类课税模式,这种课税模式的
[期刊] 统计与决策
[作者]
朱跃序 陈平路 马成
文章构建了一个中国的税收CGE模型,分析了我国个人所得税改革中的主要手段(调整免征额和累进税率)的福利效应,同时从居民福利的角度对综合所得税制进行了研究,研究发现:(1)适当提高免征额额度可以调节居民的相对福利,但是如果额度设置过高反而会背离改革的初衷让高收入者获得更多的实惠;(2)仅就社会总福利的改善来看,累进税率和免征额的组合调整效率要优于单纯的免征额提高,但是具有累退性;(3)综合所得税制即使在2.7%的个税损失下仍可明显增进社会福利,并改进除农村、城镇最高收入者之外所有居民组的福利,具备良好的调节性。
[期刊] 税务研究
[作者]
郝春虹
本文依据个人所得税改革前后的累进税率,构建单调递增分段函数对税负分布进行分析,对其平均有效税率进行数值模拟;结合税基与边际税率的匹配,对个人所得税改革前后平均有效税率分布进行福利评价;以纳税人收入有限识别力作为税基级距的划分基础,旨在税收公平与效率兼容,对新个税进行福利经济学解读并提出预期。
[期刊] 管理世界
[作者]
许志伟 吴化斌 周晶
本文结合中国收入分布数据,构建了一个异质收入的一般均衡模型,定量地评估了2011年个人工薪所得税7级新税制的福利效应。理论分析表明,税制改革不仅直接改变税后收入从而影响消费储蓄行为(局部均衡效应),同时还会通过改变资本市场均衡(资本回报率)来间接影响个体决策(一般均衡效应)。基于家庭收入调查数据,模型的数值分析显示,以上两种效应使得在新税制下,中间收入人群(税前月收入0.2万~2.2万元)的福利有所上升,增幅为0.29%~6.88%不等;而高端收入人群(税前月收入高于2.2万元)的福利则普遍下降,降幅为0.65%~4.82%;余下的最低收入人群影响不大;整个经济的总福利提高约0.74个百分点。
关键词：
个人所得税改革 福利分析 异质性收入模型
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
司训练 陈英
本文从个人所得税实践中存在的问题分析入手,探讨了发挥个人所得税作用的制度障碍,从理论方面论述了个人所得税制度改革的切入点,最后给出了个人所得税制度改革的措施建议。
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 当代财经
[作者]
张青 林颖
按照与市场经济运行机制相适应的要求,对个人所得税制度进行一次比较彻底变革,除了应在税基方面建立起分类与综合相结合的个人所得税制以外,一个核心的问题就是重构个人所得税的税率结构。我国可实行分两步走的渐进改革方案和一步到位的单一税改革方案。改革后的个人所得税制应该是按照递增的平均税率但又是递减的边际税率对全部所得课税这两方面的结合。中国具备实施单一税改革的政治、财政与技术条件,目前改革的时机也是合适的。
关键词：
单一税 累进性 边际税率
[期刊] 经济学动态
[作者]
贾康 梁季
我国个人所得税下一步如何改革,是各方面所关心的一个热点和难点问题。本文对此试作深入、具体的分析,对我国个人所得税的地位、作用、现状、问题和可借鉴的国际经验作出勾画,提出我国个人所得税改革的取向、基本目标与原则、技术条件分析和具体方案设计建议。
关键词：
个人所得税 税率 改革取向
[期刊] 中国流通经济
[作者]
陈利军 张薇
个人所得税是对自然人取得的各项应税所得征收的税种,在聚集财政收入、公平收入分配方面发挥着巨大作用。个人所得税关系到每一个自然人的切身利益。对我国个人所得税现状的分析表明,随着我国经济体制改革的不断推进,市场经济的建立和完善,经济发展水平与综合国力的明显提高,现行个人所得税运行机制逐步显露出征收模式不科学,税率设计不合理,起征点不公平,征收管理不严密等一系列缺陷。为进一步改革和完善个人所得税制,更好地发挥个人所得税在组织收入、公平分配与调节经济中的重要作用,应进一步完善个人所得税征收基础制度;建立科学的预扣预缴税款制;推行双向申报制度;拓宽税基,降低税率;重点稽查,加大处罚。
[期刊] 技术经济
[作者]
马广博
我国社会结构还呈现城乡二元性,个人所得税费用扣除标准的提高将强化这种社会结构,而不是使其趋于统一。我国个人所得税费用扣除标准应采用简易家庭费用扣除制,即家庭收入合并纳税申报后,费用扣除额为其家庭人口数乘以税法规定的单个纳税人的费用扣除标准。
[期刊] 税务研究
[作者]
张念明
在目标定位上,我国应建立普遍性调节与差异化调节相结合的调节型现代个人所得税制度。当前,我国个人所得税综合与分类相结合的普遍性调节机制基本确立,以税负结构性配置为特征的差异化调节机制得以确认,科学便捷的税收征管新机制不断完善。但同时,仍然存在综合征收范围不宽、各类所得税负不平衡、调节精准性存在偏差、高收入群体偷逃税行为仍然存在等问题。进一步深化个人所得税改革,应扩大综合征收范围,健全综合课征的普遍性调节体系,完善扣除机制,优化税率结构,形成全面精准有力的差异化调节体系,深化税收征管创新,打造现代化的个人所得税征管体系。
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
[期刊] 财经研究
[作者]
储敏伟
我国个人所得税改革评析储敏伟一般认为，在１９９３年底相继颁布，并从１９９４年起开始执行的我国新税制体系中，个人所得税是修改酝酿较久、立法颁布较早、修改内容较好的一个税种。现在，修改后的个人所得税法执行已逾大半年，其改革意图的实现程度和税制设计与税收政...
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
孙亦军 梁云凤
以提高工薪所得费用扣除标准为特征的个人所得税改革,减税效果明显,但调节居民收入分配差距的作用不大。此次改革存在以下误区:不符合我国提高直接税比重的税制改革趋势;"聚财"与"调节"功能错位;存在"头痛医头"的片面做法。进一步深化个人所得税改革应该顺应提高直接税占税收总收入比重的趋势,在大幅度提高居民的收入所得的基础上,采取建立综合税制体系、采取有效手段使隐性收入显性化、加强征管等综合改革措施,增加富人的个人所得税比重,发挥个人所得税的调节功能。
[期刊] 国际税收
[作者]
张京萍
2016年10月,OECD发布了题为《2016 OECD税收政策改革》(Tax Policy Reforms in the OECD2016)的年度报告(以下简称报告)。本文以该报告为基础~(1),考察和分析近年来OECD成员国个人所得税改革措施及其政策变化的经济背景,总结其共同的政策趋势并从中得到启示,以期对我国的个人所得税改革提供参考。一、近年来OECD成员国个人所得税改革的主要措施《2016 OECD税收政策改革》报告主要反映
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