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[期刊] 税务研究
[作者]
李升 杨武
个人所得税虽历经多次改革，但由于受多种因素的影响，存在较多的难题而未能显著改善收入不平等问题。个人所得税改革，将是未来税制改革的重点之一，本文在对个人所得税的公平功能进行评判的基础上，提出相应的对策，以供参考。
关键词：
个人所得税 收入分配 公平 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
杨志安 郭矜
本文对我国个人所得税调节居民收入分配的效果进行了深入评析,并从四个方面分析了调节效果有限性的原因,最后提出了进一步深化我国个人所得税改革的五点建议。
关键词：
个人所得税 税收公平 税制模式
[期刊] 中国财政
[作者]
蔡昌
随着经济的发展和居民收入水平的提高,个人所得税收入也实现了持续稳定增长,2003—2015年,个人所得税平均增长率达16.6%,2015年我国个人所得税收入为8618亿元。快速发展过程中,我国个人所得税制的缺陷也逐渐显现。当前,紧紧围绕综合与分类征收相结合的制度框架,对征税范围、费用扣除、累进税率等税制要素进行科学设计,并对征管制度进行改革,是我国个人所得税的改革方向,将促进我国个人所得税公平与效率目标的实现。
[期刊] 中国财政
[作者]
蔡昌
随着经济的发展和居民收入水平的提高,个人所得税收入也实现了持续稳定增长,2003—2015年,个人所得税平均增长率达16.6%,2015年我国个人所得税收入为8618亿元。快速发展过程中,我国个人所得税制的缺陷也逐渐显现。当前,紧紧围绕综合与分类征收相结合的制度框架,对征税范围、费用扣除、累进税率等税制要素进行科学设计,并对征管制度进行改革,是我国个人所得税的改革方向,将促进我国个人所得税公平与效率目标的实现。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
刘畅
个人所得税是现代复合税制体系中开征最为普遍的税种,是调节收入分配的重要工具。无论在发达国家还是在发展中国家,其对社会财富再分配的职能都受到广泛关注。随着市场经济下贫富差距问题的逐渐显现,我国个人所得税制度设计有失公平的缺陷也日益明显,这不仅没有使纳税人得到公平对待,而且影响了个人所得税发挥公平收入分配的功能。为了实现公平的目标,我国个人所得税的改革应实行综合课税模式。通过实现个人所得税的增长,以提高个人所得税的比重,进而更好地发挥公平收入分配的功能。公平不仅是我国个人所得税改革要达到的目标,更是判定改革是否科学合理的重要标准。
关键词：
公平 个人所得税 改革 收入分配
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
崔军 朱志钢
本文以促进我国橄榄型收入分配格局构建与形成为主要视角,将如何充分发挥个人所得税的收入调节作用作为基本主线,简要分析了自1980年中国个人所得税开征以来的改革历程,着重评价了本轮改革(2011年)的主要内容和影响,提出了今后改革的总体思路和政策建议。
关键词：
个人所得税改革 橄榄型 收入分配格局
[期刊] 涉外税务
[作者]
王建星
在1980～2006年的20多年间,我国个人所得税工资、薪金所得减除费用标准为800元/月,2006年改为1600元/月,2008年3月1日起提高到2000
[期刊] 经济研究参考
[作者]
刘畅
1.建立以分类扣缴为基础的综合所得税制。课税的公平,是税收制度的最高原则,对所得税的课征更应如此。要实现个人所得税的课税公平,除了所有可以课征的个人所得均应并入税基外,关键是应对个人全部所得实行综合征收,即在综合某一纳税人的各种收入
[期刊] 经济研究参考
[作者]
崔军 朱志钢
1.实行综合与分类相结合的个人所得税制。从我国当前的实际情况来看,工资、薪金所得对居民收入差距不断扩大的"贡献"远不及其他如劳务、财产性等所得的"贡献"大,因此实行综合与分类相结合的个人所得税制是不可回避的改革方向。它可以比较好地兼顾纳税人的综合收入情况,能够进一步体现税收公平的思想,而且更加有利于个人所得税收入调节作用的充分发挥。基本思路是:对劳动所得以及连续性或
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘尚希
美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。
关键词：
个人所得税 征税单位 单一税
[期刊] 涉外税务
[作者]
李汉文 秦芸
本文立足我国税制环境,针对累进税率在调节收入分配方面存在的问题进行讨论,分析了个人所得税调节我国居民收入分配的现状,并就我国个人所得税税率调整提出了建议。
关键词：
个人所得税 收入分配 税率
[期刊] 税务与经济
[作者]
张权
我国个人所得税改革追求的目标是效率与公平。2019年中国个税改革降低了纳税人的平均税率，整体上提高了效率；提高了对中高收入者的收入调节力度，对中低收入者的调节力度大于对高收入者的调节力度，在一定程度上促进了公平。因此，我国个人所得税改革应结合世界性税改各国税率有增有减、整体降低的趋势，可以考虑进一步降低税率，特别是降低中低收入者的税率以提高效率；同时，应在一定程度上提高高收入者的税率，以进一步促进公平；并考虑将长期个税改革与短期指数化动态调整相结合，使得个人所得税提高效率、促进公平的功能更加灵活适应经济形势的变化。
关键词：
个人所得税改革 效率 公平
[期刊] 税务研究
[作者]
张念明
在目标定位上,我国应建立普遍性调节与差异化调节相结合的调节型现代个人所得税制度。当前,我国个人所得税综合与分类相结合的普遍性调节机制基本确立,以税负结构性配置为特征的差异化调节机制得以确认,科学便捷的税收征管新机制不断完善。但同时,仍然存在综合征收范围不宽、各类所得税负不平衡、调节精准性存在偏差、高收入群体偷逃税行为仍然存在等问题。进一步深化个人所得税改革,应扩大综合征收范围,健全综合课征的普遍性调节体系,完善扣除机制,优化税率结构,形成全面精准有力的差异化调节体系,深化税收征管创新,打造现代化的个人所得税征管体系。
[期刊] 税务研究
[作者]
高凤勤 杨璇 李涛
创新驱动离不开人才驱动。个人所得税作为政府调节收入分配的主要政策工具对创新的影响不容忽视。本文在分析创新内涵的基础上,从公共品属性、正外部性和风险性三个方面探讨了个人所得税促进创新的必要性,认为现行税制缺少对文化创新的激励、科技创新优惠"重成果、轻过程"不利于刺激创新投资、对创新人才倾斜力度不够、立法层级较低影响了政策的权威性等,建议通过扩大文化创新激励范围、优化科技创新优惠形式、提高立法权威性等措施进一步优化个人所得税制。
关键词：
创新 个人所得税 税制改革
[期刊] 财贸研究
[作者]
李文
使用中国家庭金融调查(CHFS)(2013)数据实施的微观模拟分析表明,中国2019年个人所得税改革大幅降低了平均税率,减少了个人所得税的效率损失,但是也削弱了其再分配能力。减税的相对幅度随税前家庭年收入的提高呈倒U形,但减税绝对额与税前家庭年收入呈正比,专项附加扣除的引入也使收入较高的家庭获益更多。新税制在总体上和不同收入区间上都降低了个人所得税的再分配能力,其中专项附加扣除对公平也有负面影响。改革后平均税率的大幅降低抵消了累进性的提高,从而削弱了纵向公平效应,综合所得的引入则改善了横向公平效应。中国个人所得税改革的效率取向是有充分理由的,但仍可在促进效率的同时,通过适当协调不同种类所得税率、适当优化专项附加扣除来强化税制的公平效应。
关键词：
个人所得税改革 公平 效率 专项附加扣除
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