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[期刊] 财贸研究
[作者]
李一花 董旸 李秀玲
个人所得税收入能力事关政府增收与居民减负之间的矛盾。个人所得税收入能力分为现实收入能力和潜在收入能力两个层面。中国个人所得税现实收入能力远远低于国际水平,而潜在收入能力逐年激增,其中地上经济提供的个人所得税收入能力约占9/10,地下经济提供的收入能力约占1/10。但个人所得税的流失率也从2000年的28.77%增加到2007年的52.0%。究其根源,信息不对称、征管权和收入归属权不匹配、税制的低效和纳税人遵从率低等是造成这一现象的主要原因。
[期刊] 经济评论
[作者]
李一花 董旸 罗强
本文以山东省为例,把个人所得税收入能力分为现实收入能力和潜在收入能力两个层面。山东省个人所得税现实收入能力较全国平均水平为低,更远远低于国际水平。而从潜在收入能力来看,山东省个人所得税潜在收入能力巨大,但转化能力不足,税收流失率从2000年的37.75%增加到2007年的58.70%。究其根源,信息不对称、征管权与收入归属权不匹配、纳税人遵从率低和税制的低效等是造成这一现象的主要原因。
关键词：
个人所得税 税收能力 地下经济 税收流失
[期刊] 经济体制改革
[作者]
陈建东 杨雯 冯瑛
个人所得税和最低生活保障制度是调节收入差距的重要工具。利用2002～2008年国家统计局和民政部的相关数据,定量分析个税与低保是如何影响城镇居民收入差距、城乡之间收入差距以及全体居民的收入差距。研究表明,个税和低保都有调节居民收入差距的作用,相对来说个税调节力度较大。相对于发达国家而言,我国这两项制度的调节作用还有很大的提升空间。进一步完善低保和个税制度的政策建议为:提高最低生活保障制度的标准和覆盖面;完善个人所得税制度设计,加强征管。
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
胡华
运用跨国截面数据与线性回归模型,发现税前收入差距较大的发达经济体倾向于采用较低的个税边际税率与平均税率,但"最高、最低边际税率之比"较大;税前收入差距较大的发展中经济体通常采用较高的个税边际税率与平均税率。发达、发展中经济体缩小收入差距的最有效措施是不同的,发达经济体应提高个税的最高边际税率、最低边际税率、平均税率,降低"最高、最低边际税率之比";发展中经济体应降低免征额。中国要缩小收入差距,应采用年度综合超额累进个税制,5级边际税率分别是10%、20%、25%、30%、35%,年免征额是15 000元,
[期刊] 统计与决策
[作者]
李蕾 李梦雪 刘千亦
文章以2013年我国31个省(区、市)按国民经济行业分类的人均行业平均工资和行业个人所得税额的统计数据为依据,运用多元统计分析方法对我国个人所得税的行业收入再分配的聚类效应进行了实证研究。结论显示,虽然我国个人所得税在一定程度上对不同行业的收入群体起着不同的再分配调节作用,也与一般意义上的行业收入排名大体吻合。但多数行业聚集在个人所得税税负相对较低的类别中,而且在此类别中,存在着一些中等及偏上收入的行业群体。
[期刊] 商业经济研究
[作者]
柯青 汪小勤
本文通过计算城镇居民1989-2013年个税前后的基尼系数,探讨了我国个人所得税的收入分配效应,研究发现个税在1989-2000年、2010-2 0 1 3年对收入分配差距有反向调节作用,而2001-2009年虽起到了积极作用,但是调节力度不明显。建立时间序列计量模型考察低中高收入组对税后基尼系数的影响,结果表明增加中等收入阶层的可支配收入并提高收入阶层的平均税率是缩小城镇居民收入差距的有效措施。基于此,本文提出以下政策建议:提高直接税和个税占税收收入比重;对资本所得和劳动所得一视同仁;强化个人经济收入的透明度。
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
胡华
运用跨国截面数据与线性回归模型,发现税前收入差距较大的发达经济体倾向于采用较低的个税边际税率与平均税率,但"最高、最低边际税率之比"较大;税前收入差距较大的发展中经济体通常采用较高的个税边际税率与平均税率。发达、发展中经济体缩小收入差距的最有效措施是不同的,发达经济体应提高个税的最高边际税率、最低边际税率、平均税率,降低"最高、最低边际税率之比";发展中经济体应降低免征额。中国要缩小收入差距,应采用年度综合超额累进个税制,5级边际税率分别是10%、20%、25%、30%、35%,年免征额是15 000元,扣除免征额后的各税级距分别是0、276 32、552 64、828 96、110 528元。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
孙健夫 谷彥芳 孙颖鹿
２００５～２０１１年我国先后三次调整个人所得税最低扣除标准，然而在２０１５年两会中，财政部部长楼继伟强调＂简单提高个税起征点并不公平＂，这又给个税改革抛出了一个新的方向，即需要在提高最低扣除标准之外探索新的改革思路，在未来更好地发挥个税的调节功能。本文运用ＳＰＳＳ软件对我国各收入阶层的税负情况进行分析，并根据三次个税最低扣除标准的提高对个人所得税收入分配功能的效果进行评价，并探究如何优化和更好发挥个人所得税的收入分配调节功能。
关键词：
个人所得税 收入分配 SPSS分析
[期刊] 中国经济问题
[作者]
廖常勇 丁生川
本文运用基尼系数考察我国行业收入差距以及这种差距对个人所得税收入的影响。结果表明,我国产业间及行业间收入差距对个税收入有重要影响,其中行业间收入差距决定了行业个税贡献的基本态势,而行业内部收入差距对行业个税贡献也有明显影响;经过个人所得税调节后,第三产业内部基尼系数下降了15%左右,个税调节作用较为明显;在收入水平、行业排序和人口份额三个影响因素中,收入水平的变动是导致我国行业间收入差距扩大的主要因素。本文的政策含义是,重点关注行业间和行业内的收入差距,并从收入水平和人口份额两方面着手减小基尼系数。
关键词：
行业收入差距 基尼系数 个人所得税收入
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 牛雪红
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、税率结构调整和专项附加扣除的实施降低了平均税率,纵向公平效应下降,从而使收入分配效应减弱;分项收入中对经营所得征税发挥了正向的收入调节作用,但对综合所得和财产所得收入分配效应并不显著;分组收入中个人所得税改革减轻了中低收入群体的税收负担,对收入分配状况有一定的改善作用,但是对高收入群体收入分配效应不足。增强个人所得税收入分配效应,需要适当协调不同所得税负,加强对高收入群体税收调节力度,并优化财政政策对低收入群体的公平分配作用。
关键词：
个人所得税 收入结构 收入分配效应
[期刊] 经济学动态
[作者]
刘扬 冉美丽 王忠丽
个人所得税是对居民个人收入的直接征税,承担调节居民收入的再分配功能,本文使用2000年以来的数据,构建居民收入再分配效应、税负归宿的纵向公平、征税模式的横向公平、税收汲取模式等四个维度,实证比较中、关两国个人所得税对居民收入分配的影响。研究发现2000~2010年,美国个人所得税平均降低不平等程度6%,中国则仅为0.4%;我国个人所得税税收—收入份额比系数接近1,呈现比例性,低收入群体承担等于或高于其收入份额的税收,而美国个税则呈现累进的纵向公平性;我国分类征收模式下不同来源的相同收入税负不同,导致工薪收入者成为主要税负者;我国税收汲取模式下个税的非主体税地位严重制约其再分配功能发挥。整个税制...
[期刊] 税务研究
[作者]
韩秀兰 王久瑾 李雪杰
有关个人所得税对收入差距调节作用的研究很多,但收入差距可能反过来影响税收,这一研究视角近年成为国际研究的关注点。本文研究发现,我国居民家庭收入差距与个人所得税税负率之间存在着协整关系,其正向影响十分显著。该结论对于收入差距的替代测度是稳健的。当添加经济发展因素和人口结构因素控制变量时,该结论仍然成立。这种同方向变动的长期均衡关系意味着,随着我国居民收入差距的不断拉大,我国的个人所得税税负率会进一步提高,个人所得税收入也会进一步提高。
关键词：
个人所得税 收入差距 经济发展 人口结构
[期刊] 税务研究
[作者]
潘雷驰
本文分析了我国个人所得税征收强度与城镇居民各收入组间收入差距及其变动趋势,发现在1993～2007年间,个人所得税征收强度与组间收入差距变化率呈现负相关关系,个人所得税征收强度的变化可以解释组间收入差距变化率变动38.8%左右的原因。另外,个人所得税对最高收入组课税的累进性不如对高收入组或者中高收入组强。结合以上结论本文对当前我国个人所得税税制改革提出了建议。
关键词：
个人所得税 收入差距 实证分析
[期刊] 税务研究
[作者]
韩秀兰 王久瑾 李雪杰
有关个人所得税对收入差距调节作用的研究很多,但收入差距可能反过来影响税收,这一研究视角近年成为国际研究的关注点。本文研究发现,我国居民家庭收入差距与个人所得税税负率之间存在着协整关系,其正向影响十分显著。该结论对于收入差距的替代测度是稳健的。当添加经济发展因素和人口结构因素控制变量时,该结论仍然成立。这种同方向变动的长期均衡关系意味着,随着我国居民收入差距的不断拉大,我国的个人所得税税负率会进一步提高,个人所得税收入也会进一步提高。
关键词：
个人所得税 收入差距 经济发展 人口结构
[期刊] 涉外税务
[作者]
李延辉 王碧珍
本文选用"万分法"对我国个人所得税调节前后基尼系数变化进行实证研究,并结合实证研究结论,分析了我国现行个人所得税制度存在的问题,最后就优化个人所得税制度,提出了政策建议。
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个人所得税 基尼系数 城镇居民
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