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[期刊] 经济科学
[作者]
李建军
高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 魏娟 陈力朋
本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的凸显性和纳税人认知水平。
关键词：
个人所得税 征管信息 凸显性 纳税遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 魏娟 陈力朋
本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的
关键词：
个人所得税 征管信息 凸显性 纳税遵从
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张东敏 刘座铭 李艳丽
本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机关人均管理范围;尽快改变个人所得税的两级征管机制为地方一级征管,提高地方征管积极性;同时将个人所得税的各分类进行合并征收,以降低分类征收带来的征管成本。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
张东敏 刘座铭 李艳丽
本文采用随机前沿分析法对我国个人所得税的征管效率及影响因素进行了实证研究。研究发现:当前我国个人所得税的征管效率水平较低,但是总体上呈现上升趋势;地区间征管效率水平差距较大,东部地区征管效率水平较高,其次是西部、东北和中部地区。税收征管分权程度和经济发展水平对税收征管效率水平的影响较明显;征管份额、经济发展水平、地区经济开放程度、工作人员文化层次均与征管效率正相关。除工薪所得税和个体工商户生产经营所得税以外的其他个人所得税所占比重越大,越不利于征管效率的提升。提高我国税收征管水平应精简税务机关,扩大税务机
[期刊] 税务研究
[作者]
陆宁 甘家武
减少个人所得税税收流失,要以公平效率原则为指导思想,本文通过构建模型,分析偷税的影响因素,提出完善我国个人所得税制、增强公共财政的透明度;完善监督机制、建立个人所得税激励机制;兼顾效率,构建和谐征纳关系等建议。
关键词：
个人所得税 偷税 征纳关系
[期刊] 经济问题探索
[作者]
魏贵和 廖楚晖
虽然个人所得税调节收入这一职能赋予经济学理论和实证研究巨大的吸引力,但目前个人所得税的讨论焦点在个人所得税与经济要素调节、制度设计运行以及征管等领域,而在个人所得税的社会公共认知与感知领域研究较少。本文在廖楚晖等(2009)的基础上,对纳税人行为变量及其对个人所得税征管的影响进行了实证研究。
关键词：
个人所得税 纳税人行为 税收征管
[期刊] 国际税收
[作者]
蒋震 商永亮
个人所得税制度运行中的信息不对称问题一直是税收征管体制机制亟待解决的核心问题,须适应社会经济运行格局的最新变化,改变数据信息规则,从各部门"分工协作"下分散的数据信息格局加快转向"系统集成"。依托现行代扣代缴制度,不断扩大自行申报范围,同时加强第三方信息的获取渠道和能力,构建代扣代缴信息、自行申报信息与第三方信息之间相互对比的逻辑关系。推动税收信用体系全面融入社会信用制度。运用新技术,按照科学化、精准化的理念配置征管力量,针对自然人的风险特征,引导征管资源的精准投送。
[期刊] 涉外税务
[作者]
许增强
2005年4月初财政部和国家税务总局联合下发了《关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》(财税[2005]35号,以下简称“35 号文”)。本文对如何理解、操作35号文作详细介绍。
[期刊] 国际税收
[作者]
中央财经大学国家税务总局北京市税务局课题组
在非居民金融账户涉税信息自动交换以及我国个人所得税法修订的背景下,本文结合税务调查中的两则典型案例,围绕我国相关法规政策,深入分析外籍高管在华个人所得税征管的现实问题、税收管辖权问题以及征管难点。在此基础上,本文提出以下对策建议:完善个人所得税反避税政策体系,防范税基侵蚀与税收流失;设立外籍个人初始税务登记管理、离境清算制度;完善税收征管手段,加强税收宣传与制度落实;强化征管配合,实现信息资源互联共享。
关键词：
外籍高管 个人所得税 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
贺海涛
长期以来，我国理论界和实务界在研究税收优化理论时，都忽视了税收征管问题的研究，这一点在个人所得税中表现得尤为突出，因此，在一定程度上限制了个人所得税在我国的发展壮大。本文借鉴20世纪90年代以来主宰西方税制改革的重要理论依据—“税制优化理论”，具体分析了我国个人所得税税制与征管不协调的现状、原因，并提出了相应的对策。
[期刊] 税务研究
[作者]
个人所得税改革方案及征管条件研究课题组 高培勇 杨志强 王炜 石坚 张斌 蒋震
在推动个人所得税制由分类走向综合与分类相结合时,应坚持从高收入阶层入手,实施增量调节,按照短、中、长期"渐进式"推进税制改革,并相应推进税收征管改革,力求两者相互适应;应明确税制和征管问题的方位,精心设计个人所得税税制及征管改革的路径和方案,按照推进国家治理现代化的要求来推进这项改革。
[期刊] 涉外税务
[作者]
童锦治 李星
本文介绍了美国个人所得税征管制度中的纳税服务、税务代理、双向申报制度及信息化建设等方面的经验,指出我国个人所得税征管过程中存在的不足,借鉴美国经验,对进一步完善我国个人所得税征管制度、优化征管水平提出了相关建议。
关键词：
个人所得税 税收征管 纳税服务 信息化
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