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[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 魏娟 陈力朋
本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的凸显性和纳税人认知水平。
关键词：
个人所得税 征管信息 凸显性 纳税遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 魏娟 陈力朋
本文基于心理学和行为经济学理论,考察了个人所得税征管信息凸显性对个人所得税纳税遵从的影响。研究发现,高度凸显的税收惩罚力度信息、社会纳税风尚信息和税收信用惩罚信息显著地提高了个人所得税纳税遵从度。此外,通过个人所得税征管信息凸显性与个人所得税纳税遵从关系的异质性分析发现,不同税收信息容量和信息处理能力的纳税人均显著地提高了纳税遵从度,这说明我国纳税人对个人所得税惩罚力度、社会纳税风尚和纳税信用惩罚信息的认知程度整体偏低。鉴于此,为了建立面向自然人的税收征管体系,税务部门可以改变宣传方式,提高税收征管信息的
关键词：
个人所得税 征管信息 凸显性 纳税遵从
[期刊] 税务研究
[作者]
洪连埔
个人所得税调节居民收入差距的作用并不明显,原因之一在于高收入者的纳税不遵从行为突出。高收入者比低收入者更倾向于逃税,所逃税额也更大。本文采用A省×市2013年的个人所得税股权转让专项评估数据,运用Tobit、OLS、分位数回归模型,实证检验了收入、应纳税所得额与逃税之间的关系,得出收入与逃税存在正相关、高收入者更倾向于逃税的结论,并对股权转让个人所得税税收征管提出政策建议。
关键词：
个人所得税 股权转让 税收管理 纳税遵从
[期刊] 经济问题探索
[作者]
魏贵和 廖楚晖
虽然个人所得税调节收入这一职能赋予经济学理论和实证研究巨大的吸引力,但目前个人所得税的讨论焦点在个人所得税与经济要素调节、制度设计运行以及征管等领域,而在个人所得税的社会公共认知与感知领域研究较少。本文在廖楚晖等(2009)的基础上,对纳税人行为变量及其对个人所得税征管的影响进行了实证研究。
关键词：
个人所得税 纳税人行为 税收征管
[期刊] 经济科学
[作者]
李建军
高效的个人所得税征管既是治税效率的要求,也是个人所得税税制改革深化的基本条件。近年来我国个人所得税征管效率曲折上升,但效率整体上仍很低。基于个人所得税征管理论模型的实证研究发现,工薪所得税和个体工商户生产经营所得税比重的提高、个人所得税征管的碎片化将会降低个税征管效率。个税在税务局征管工作中的重要性,税务人员人均管理范围的增加,经济社会信息化程度的提高,有助于个人所得税征管效率的提升。为提高个税征管效率,应改革分类课征模式、优化税务机关内部组织管理和激励制度、适度减少税务人员数、构建完善的个人所得税征管的经济信息支撑系统。
[期刊] 会计之友
[作者]
丁琼
文章从我国最新修改的个人所得税法及相关政策入手,根据税收筹划的基本原理,结合筹划案例,利用定性分析与定量研究相结合的方法,有效地将年终奖及月度工资税率的不对称区间联系起来,引入了刚性约束的个税优化模型,求出月度工资与年终奖的最佳组合点,并在实际中得到验证。全文大量的案例分析旨在为个人所得税纳税人在进行纳税决策时提供参考。
关键词：
个人所得税 税收筹划 案例分析 刚性约束
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 陈力朋 徐建斌
本文利用我国2003-2012年的省级面板数据,以个人所得税与消费税为例,实证分析了税收凸显性对居民消费行为的影响。研究发现,个人所得税作为直接税,由于税收凸显性较高,对居民的消费行为具有显著的负效应,具体而言,人均个人所得税税负每提高1元,将会导致人均消费支出平均减少约0.06%;而消费税作为间接税,由于税收凸显性较低,对居民的消费行为则没有显著的影响。本文的研究结论从税收凸显性的视角解释了税收对居民消费行为的影响,为政府在税制改革中通过利用税收凸显性来调节居民的消费行为提供了经验证据。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘华 王婷 伍岳
本文从目前我国分项课征个人所得税的征管模式出发，使用中国家庭收入调查（ＣＨＩＰ）２００７年的城镇住户调查微观数据考察了我国纳税人的收入来源对其税收遵从行为的影响。本文的研究结果显示：从居民收入来源的角度进行分析，居民收入中工资性收入、经营性收入及财产性收入的增加均会显著降低纳税人税收遵从水平，同时经营性收入对纳税人税收遵从行为的影响显著高于工资性收入和财产性收入。基于上述结论，笔者提出如下建议：建立以分类扣缴为基础的综合所得税制，加强对个人收入监控的法制建设，加大对纳税人经营性收入和财产性收入的征收与管理。
关键词：
个人所得税 税收遵从 收入水平 收入来源
[期刊] 国际税收
[作者]
蒋震 商永亮
个人所得税制度运行中的信息不对称问题一直是税收征管体制机制亟待解决的核心问题,须适应社会经济运行格局的最新变化,改变数据信息规则,从各部门"分工协作"下分散的数据信息格局加快转向"系统集成"。依托现行代扣代缴制度,不断扩大自行申报范围,同时加强第三方信息的获取渠道和能力,构建代扣代缴信息、自行申报信息与第三方信息之间相互对比的逻辑关系。推动税收信用体系全面融入社会信用制度。运用新技术,按照科学化、精准化的理念配置征管力量,针对自然人的风险特征,引导征管资源的精准投送。
[期刊] 税务研究
[作者]
樊勇
本文通过在全国105个地区发放调查问卷,运用Kruskal-Wallis检验与One-WayANOVA等定量方法,分析了年龄、收入、婚姻状况、自我心理及旁观心理等个人特征与个人所得税遵从的关系,得出:婚姻状况对纳税遵从度的影响较为显著;自我心理有最为显著的影响;旁观心理也有重要的影响。为提高个人所得税管理水平,建议个人所得税管理应按家庭状况实行分类管理,建立健全纳税人纳税信息反馈和信用等级评价制度。
关键词：
税收遵从 个体因素 方差分析
[期刊] 当代经济科学
[作者]
黄凤羽 刘维彬 张瑞红
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人
[期刊] 当代经济科学
[作者]
黄凤羽 刘维彬 张瑞红
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人提高逃税风险认知,从而提升纳税遵从度。
[期刊] 税务研究
[作者]
罗昌财
本文从个人所得税应税所得项目入手,分析了我国个人所得税的现状和纳税影响因素,重点测算了个人所得税的征收率。认为随着我国经济增长和居民收入结构的改变,个人所得税的收入结构和征管难度发生了重大变化,导致个人所得税的征收率偏低,调节功能难以发挥。并强调由于体制方面的原因,地方政府和税务机关的主观努力对税收征管力度有很大影响。因此,提出当前应该改革税收制度,创新征管手段,提高个人所得税征收率,以保障其收入和调节功能的发挥。
关键词：
个人所得税 征收率 征管手段
[期刊] 财会通讯
[作者]
王金兰
我国早已确立了综合与分类相结合的课税模式改革目标，但由于个人收入难确定、纳税遵从度不高，税收征管能力不强等问题较突出，改革没有取得实质性进展。因此，提高个人所得税的纳税遵从度，加强征收管理是实现目标模式改革的必由之路。本文从纳税遵从视角，提出推动综合与分类相结合的个人所得课税模式实施的建议。
关键词：
纳税遵从 个人所得税 课税模式
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