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[期刊] 税务研究
[作者]
李林木
近年来我国不断加强个人所得税征管,但如何获取充分、可靠的第三方信息以识别和评估个人所得税遵从风险这个"瓶颈"问题仍未解决。从国际经验看,要构建一个高效的第三方信息获取与应用机制,必须以国家立法为前提、以全国性税收征管信息平台为依托、以相关交易方和管理方为提供信息的主体、以统一格式的信息报告表为载体、以电子传输为主要方式、以奖惩分明的激励机制为必要保障。
关键词：
个人所得税 遵从风险 第三方信息
[期刊] 税务研究
[作者]
姜涛
本文从个人所得税征管改革出发,全面透彻地分析了第三方信息对税务机关、对税收治理的重要意义,并基于实践需要,对如何规范税务机关获取和应用第三方信息给出了建议,同时亦强调了税务机关行为的有限性及税务机关所应承担的法律与社会责任。
[期刊] 国际税收
[作者]
王葛杨
新一轮个人所得税改革建立了综合与分类相结合的个人所得税制,也对税收征管模式和征管水平提出了新要求。从国际经验来看,个人所得税第三方涉税信息共享机制有助于提高个人所得税征管水平,是推进税收治理体系和治理能力现代化建设的必然要求。本文从分析我国第三方信息在个人所得税征管中的应用出发,通过比较和借鉴发达国家在个人所得税征管中第三方信息应用的成熟经验,提出构建我国第三方数据共享机制的建议。
关键词：
个人所得税 税收征管 第三方信息
[期刊] 税务研究
[作者]
汤火箭 宋远军
在个人所得税征管领域建立第三方涉税信息共享制度,有利于加强税源监控,降低税收征管成本,优化税务服务,促进税制改革。本文在论证于个人所得税征管中建立第三方涉税信息共享制度之意义的基础上,指出了当前构建第三方涉税信息共享制度已经具备的各方面基础条件,也分析了尚存的现实困难,并从基本思路和具体制度两个方面,提出了在大数据时代个人所得税征管中构建第三方涉税信息共享制度的对策建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
苏捷 洪倩倩 蒋震
第三方涉税信息报告制度是现代税收征管制度的重要组成部分。本文介绍了美国在第三方涉税信息报告制度方面的主要做法,并针对我国个人所得税征管制度发展的实际情况,提出了以下政策建议:一是将第三方涉税信息管理体制从属地管理转变为风险管理,不断推动全国性个人所得税第三方涉税信息共享平台建设,并利用第三方涉税信息识别税源风险;二是按照税收共治理念不断完善第三方涉税信息报告制度,包括激发第三方涉税信息报告主体的积极性和构建多主体协同治理模式。
[期刊] 世界经济
[作者]
田彬彬 杨健鹏 汪丹 叶菁菁
为提升流转税的征管效率,中国各地区自20世纪末起逐步推行有奖发票政策,试图通过物质补贴加强来自消费者的第三方信息获取。本文基于2008-2012年服务业企业的微观数据,考察有奖发票政策对营业税征管效率的影响。研究发现,相比于非试点地区,有奖发票政策的推行使得试点地区企业缴纳的营业税额平均提升10%左右。上述政策效应主要存在于末端消费占比较高以及现金交易占比较大的生活性服务业,并在宣传力度、地区教育水平以及奖项设置方式等多个维度存在异质性。此外,基于部分地区取消政策试点的研究发现,经济层面的补贴有效培养了消费者索取发票的习惯。本研究对于中国当前税收征管体制的改革具有重要的政策启示。
关键词：
第三方信息 税收征管 有奖发票 实际税负
[期刊] 税务研究
[作者]
孙玉霞
我国个人所得税征管中的信息非对称问题十分突出,如果得以解决不仅有助于提高个人所得税的征收效率,而且对缓解当前收入分配差距、实现税负公平意义重大。本文提出了消除或缓解信息非对称的可能途径,并针对我国的实际情况,提出了具体的政策措施和建议。
关键词：
个人所得税征管 非对称信息 激励与约束
[期刊] 经济研究参考
[作者]
广西钦州市地方税务局课题组 刘松生
一、个人所得税基本理论及我国征管现状(一)个人所得税征管的基本内涵个人所得税是指以个人(自然人)取得的各项应税所得为对象征收的一种税种。最先征收个人所得税的国家是英国,初衷是为战争筹集费用,而后成为一个固定性税种,占税收总收入的比重逐渐提高(张守文,2001)。个人所得税的作用也由单一的组织财政收入转变为组织财政收入和调节收入分配并存。个人所得税征管是指税务征收机关依据个人所得税法、税收征管法等相关法律法规,对个人所得税进行征收的一系列工作的
[期刊] 中国财政
[作者]
尹旭 万莎
目前,世界上个人所得税的课税模式概括起来包括综合所得税制、分类所得税制和混合(或二元)所得税制三种模式。纵览世界各国税制,个人所得税模式的演变趋势表现为:目前真正实施纯粹的分类所得税制和综合所得税制的国家比较少,基本上都
[期刊] 涉外税务
[作者]
唐红卫
目前,台籍人员来大陆工作日益增多,但是在个人所得税征管方面还存有一些问题。本文以江苏省太仓市为例,探讨了台籍人员个人所得税征管中存在的问题,并提出了相应的对策与建议。
关键词：
个人所得税 避税 征管
[期刊] 税务研究
[作者]
徐进
论我国个人所得税征管中的难点与对策□徐进一、个人收入隐性化是个人所得税征收前提上的难点目前，个人收入隐性化已成为我国个人分配差距拉大的直接原因。何为个人收入隐性化，就是指个人收入或财产的相当部分，不是由正常渠道取得或个人收入并非都在其名下反映出来。换...
[期刊] 涉外税务
[作者]
严郓 钟小新 蔺国威 张海波
本文归纳了目前外籍人员个人所得税征管中存在的主要问题,分析了外籍人员个人所得税征管难的主要原因,并提出了今后加强外籍个人所得税征管的具体建议。
关键词：
外籍人员 个人所得税 征管
[期刊] 技术经济与管理研究
[作者]
王金兰
个人所得税征管中存在着征纳双方的信息不对称,不仅增加了个人所得税征管的复杂性与艰巨性,也影响着双方的行为策略,并阻碍着个人所得税改革的推进。文章通过运用博弈论分析方法,考查信息不对称下征纳双方的行为决策,提出应从加大偷逃税的实际处罚力度、建立个税征管信息系统以降低税务稽查成本、建立增强纳税意识的激励约束机制等方面加强个人所得税的征管,减少信息不对称给个人所得税征管带来影响。
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