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[期刊] 财会月刊  [作者] 王靖懿  何娜  
个人所得税是影响我国企业资本结构决策的重要因素吗?本文以我国2012年个税调整这一外生事件为契机,实证检验了个人所得税对企业资本结构决策的影响及具体作用机理。研究发现:个人所得税对我国企业资本结构决策有重要影响。相比于控制组,受2012年个人所得税调整影响的实验组显著降低了负债水平,平均达到了-4.4%;个人所得税通过影响债务抵税收益对资本结构决策发挥作用,债务在企业所得税层面的抵税收益越高,个人所得税对资本结构决策的影响相应越弱。本文结果实证验证了个人所得税影响资本结构决策的西方经典理论,丰富了国内该领域的研究文献并提供了稳健的经验证据。
[期刊] 数量经济技术经济研究  [作者] 邱德馨   王雪标   张逸君  
通过发挥财政的基础和重要支柱作用来提高少儿人力资本水平,是深入实施人才强国战略的重要举措。本文使用2010—2018年中国家庭追踪调查数据,以2011年个人所得税政策改革作为准自然实验,借助三重差分模型和面板事件研究法,考察了减税激励对少儿人力资本积累的影响。研究发现:相比年长队列少儿,减税激励能够显著促进年轻队列少儿的人力资本积累,具体表现为认知能力和部分非认知能力均得到显著提升;但该影响存在一定的滞后性。机制分析表明,家庭教育投资和养育质量的提高是减税激励影响少儿认知能力和非认知能力的两条重要渠道。异质性分析表明,中等收入家庭、父母教育背景以及个人初始能力较差的少儿,女孩和独生子女群体在此次减税政策中获益更大。以上发现为在深入实施人才强国战略的同时,提高人力资本代际流动性从而实现共同富裕提供了理论参考和经验证据。
[期刊] 财务与会计  [作者] 黄国俊  
1991年国务院文件首次提出建立企业补充养老保险(企业年金)制度。其间企业年金的个人所得税政策经历了多次调整,2013年财政部等有关部门发布的《关于企业年金职业年金个人所得税有关问题的通知》(财税[2013]103号)正式确立了企业年金的"EET模式"。但在某些问题的处理上仍存在税法"盲点"。如何消除"盲点",需要国家财政、税务主管部门进一步研究、明确。
[期刊] 税务研究  [作者] 李辉  
与企业重组中的企业所得税政策针对法人股东规定递延纳税不同,我国目前企业重组中针对个人股东的个人所得税政策仍然实行一般应税处理,违背了税收中性原则和税收公平的要求,也阻碍了企业重组改制的顺利推进。为更好发挥企业重组在优化产业结构和资源配置中的重要作用,未来我国企业重组中的个人所得税政策改革应当秉持促进经济效率、实现高水平公平目标的理念,将个人所得税制与企业所得税制进行统一协调,对个人股东与法人股东进行税务处理时,遵循税制协调一致原则,赋予个人股东递延纳税的待遇。
[期刊] 税务研究  [作者] 李辉  
与企业重组中的企业所得税政策针对法人股东规定递延纳税不同,我国目前企业重组中针对个人股东的个人所得税政策仍然实行一般应税处理,违背了税收中性原则和税收公平的要求,也阻碍了企业重组改制的顺利推进。为更好发挥企业重组在优化产业结构和资源配置中的重要作用,未来我国企业重组中的个人所得税政策改革应当秉持促进经济效率、实现高水平公平目标的理念,将个人所得税制与企业所得税制进行统一协调,对个人股东与法人股东进行税务处理时,遵循税制协调一致原则,赋予个人股东递延纳税的待遇。
[期刊] 现代财经(天津财经大学学报)  [作者] 张昆仑  
2011年我国个人所得税法修正案有三个突出特点;存在四个方面问题。建议今后个税每年调整一次。为了杜绝个税征收中的跑冒滴漏现象,应采取六项应对措施。在个人所得税从分类征收向家庭综合征收转向中,家庭超计划生育人口、义务教育阶段的子女教育、医疗支出、房屋租金不宜作为个税减免的依据;但赡养老人即便是赡养非亲非故的老人,以及慈善捐款应作为个税减免的依据。
[期刊] 改革与战略  [作者] 程海涛  李忠华  
文章认为,2011年的个人所得税的政策调整,对我国经济生活的方方面面产生了较大的影响。对劳动力供给、个人投资和消费、国家财政以及社会分配等会产生有利的影响;对财政收入等会产生不利影响。同时也应看到,因调整未触及个人所得税转型等根本性问题,费用扣除不合理、分类分项扣除不公平和应对物价上涨乏力等关键性问题没有纳入调整视线,需要待时机成熟时进行相应的改革。
[期刊] 税务研究  [作者] 周凤珍  武玲玲  张鹏  
目前,我国企业年金极低的参与率已成为阻碍其发展的最大因素。要真正发挥企业年金在人口老龄化进程中的补充养老作用,减轻政府养老压力,就必须提高我国企业年金的参与率。为此,本文建议将企业年金个人所得税优惠政策,由目前实行的EET模式调整为"TEE+EEE"模式,即按一定的工资收入标准将劳动者划分为高收入者和一般收入者,对高收入参与者实行TEE模式,而对一般收入参与者实行EEE模式,同时取消优惠幅度范围的限制。这种差别化的个人所得税政策可以有效解决长期以来因企业年金覆盖面狭窄而产生的税收优惠不公平问题,提高一般收入群体的参与度,推动我国企业年金的良性发展。
[期刊] 税务研究  [作者] 景明禹  
2021年5月,我国进一步实施"三孩"政策及配套支持措施。在此背景下,配合"三孩"政策实施,降低生育成本,进而鼓励民众生育,将是未来个人所得税改革的重点内容之一。本文通过分析部分国家鼓励生育的个人所得税政策,探寻其可鉴之处,提出我国鼓励生育的个人所得税政策建议。
[期刊] 会计与经济研究  [作者] 谢盛纹  孙微微  
企业所得税与资本结构存在固有关联,其既对资本结构有影响,也对资本结构动态调整产生影响。利用我国2007-2013年沪深A股上市公司的数据,探讨企业所得税对资本结构动态调整的影响。研究发现:企业所得税越高,其资本结构偏离目标的程度越低;同时,企业所得税越高,其资本结构的调整成本越低。
[期刊] 涉外税务  [作者] 薛薇  
不同税制模式和个人所得税征税方式对养老金计划的影响不同,而养老金计划的个人所得税政策如何定位又主要取决于公共政策对储蓄以及不同储蓄形式的态度。比较国际实践,从税制模式、储蓄传统和长期资产管理来看,我国公共政策不需要鼓励养老金储蓄,但从金融体系的稳定和长远发展来看,又需要对养老金储蓄形式给予一定的鼓励。因此,我国个人所得税政策应该对其给予适当税收激励,但不需要很大力度。考虑到我国分类征收的个人所得税制,本文认为,我国个人所得税对养老金计划应该采取TEE模式(养老金缴款不允许税前扣除、对未支付的资本收益或资本利得不征税、对领取的全部养老金收入不征税)。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)  [作者] 龙文滨  张建功  
员工股票期权是激励员工为公司长期发展而努力工作的一种有效的薪酬制度。为了进一步促进和规范员工股票期权制在我国的推广,必须设计一套完整可行的税收政策。
[期刊] 税务研究  [作者] 石卫祥  
目前,引起我国居民收入分配不公的主要原因:一是劳动报酬在初次分配中的比重过低,二是社会保障体系不健全和个人所得税调节不到位。本文就如何充分发挥个人所得税在公平收入分配中的功能和作用进行研究,强调应适时制定公平收入分配的个人所得税政策,逐步扩大中等收入者比重。
[期刊] 中国财政  [作者] 汪翠荣  雷良海  
2009年12月底,财政部、国家税务总局和证监会三部门联合发出通知,决定自2010年1月1日起,对个人转让上市公司限售股所得征收个人所得税。该规定的实施,在一定程度上能够有效遏制限售股的大规模减持,有利于缓解市场的压力和维护市场的稳定,是进一步推进资本市场改革发展的重要举措。而从更深层次的意义上去理解,该项
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