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[期刊] 宏观经济研究
[作者]
刘永久
本文着重分析工资薪金个人所得税对工薪家庭创业行为的影响，通过建立双重差分模型，利用中国家庭金融调查(CHFS)数据进行实证检验，发现降低工资薪金个人所得税税负能够促进工薪家庭的创业行为，家庭收入水平、家庭金融资产、家庭规模、地区综合税负等因素亦对家庭创业活动有显著影响。进一步区分收入水平的分组回归结果显示，降低个人所得税税负能够显著促进低收入样本家庭的创业行为，对高收入样本家庭则无影响；异质性分析发现，个人所得税的创业促进效应主要体现在东部地区、低收入人群和户主未接受高等教育的家庭样本中。本文丰富了个人所得税减税效应的研究视角和研究结论，对于完善个人所得税制度及推动“双创”高质量发展具有参考意义。
关键词：
个人所得税 工资薪金 工薪家庭 创业行为
[期刊] 会计之友
[作者]
鞠可一 唐超 吴君民
通过对现有以个人为单位的个人所得税存在问题的剖析,论证了以家庭为单位的个人所得税的必要性、可行性,基于负所得税理论,提出了以负所得税向低收入家庭进行财政转移支付,按家庭纳税模式对应纳税额以上的家庭征收所得税,以期最大限度地发挥个人所得税在缩小贫富差距、调节社会分配方面的功能与作用。
关键词：
个人所得税 负所得税 家庭为单位
[期刊] 税务研究
[作者]
杨武 刘振亚 李升
本文在最优税制理论的基础上,考虑了高收入者收入的帕累托分布现状,并使用我国现实收入数据对工资、薪金所得的个人所得税最高税率进行了测算。实证结果显示,我国当前"工资、薪金所得"的最高税率45%偏高,应适当降低至35%~40%。从我国当前国情来看,适当降低个人所得税最高税率并不会对我国财政收入产生较大影响,而最高税率的降低会发挥个人所得税在调节收入分配和进一步改善资源配置中的积极作用。
关键词：
工资、薪金 个人所得税 最高税率
[期刊] 税务研究
[作者]
刘怡 胡祖铨 胡筱丹
1980年以来,无论个人所得税收入的规模还是占GDP的比重都有显著增加。个人所得税在调节收入分配方面发挥着越来越重要的作用。然而,工薪所得个人所得税税率表自设立以来一直没有进行过调整。工薪所得个人所得税的累进税率设计在诸多方面已经不适应中国经济社会的新状况和国民收入分配呈现的新问题,妨碍了所得税收入分配功能的实现。本文针对现行工薪所得个人所得税累进税率设计存在的问题,提出改进设想。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 吴茵茵 马骁 侯文轩
本文考察了居民消费价格指数、不同地区的生活成本、不同收入家庭的赡养人口比重和收入、各地区的人口分布以及城镇居民的收入分布等影响工薪所得费用扣除额的相关因素,研究结果表明:目前工薪所得个人所得税费用扣除额是合理的,但是劳务报酬的所得税费用扣除额过低。本文认为,今后个人所得税制改革的重点不应该放在所得税费用扣除额的设定上,而应该放在从目前分类征收税制模式向分类与综合相结合的税制模式的过渡方面。
关键词：
个人所得税 费用扣除额 影响因素
[期刊] 税务研究
[作者]
贺蕊莉
本文在借鉴西方学者关于贫困线问题研究的基础上,提出了测算我国个人所得税工薪所得减除费用标准的基本思路。认为首先要遵循基本生存权利原则、弱平等公理等价值判断准则,主张以家庭的基本发展费用标准作为参照基准,并提出应允许以家庭为单位申报个人所得税,实行综合扣除和单项扣除相结合等完善个人所得税制度的建议。
关键词：
个人所得税 工薪所得减除费用标准
[期刊] 税务研究
[作者]
刘丽 牛杰 夏宏伟
本文阐述了工薪所得个人所得税费用扣除规定及存在的问题,通过实证分析,认为,应提高工薪所得费用扣除标准,将中等收入家庭纳入免税行列,同时,取消无住所纳税人的附加费用扣除,废止外籍人员各种税前扣除优惠政策,基本费用扣除应反映地区差异。
关键词：
个人所得税 工薪所得费用扣除标准
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈文
目前通行的个人所得税计算方法存在将所得税计入计算本期"应纳税所得额"加以课税的情形,这既缺乏公正公平性和科学性,也违背了个人所得税法的立法宗旨,影响了税法的实效,应当予以纠正。
关键词：
个人所得税 计税方法 速算法
[期刊] 价格月刊
[作者]
成移平
随着《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国城乡个体工商业户所得税暂行条例》和《中华人民共和国个人收入调节税暂行条件》的颁布实施，我国对个人所得课税三税并存的局面形已经形成，为调节个人收入水平，缓解社会分配不公起到了重要作用，同时也为国家筹集...
[期刊] 会计之友
[作者]
胡志华
我国的个人所得税主要由工薪收入者缴纳。随着职工工薪收入大幅增加,个人所得税逐渐成为一项显性负担。目前社会上流行的个人所得税筹划方案花样繁多,但实际操作起来很不方便。文章对我国个人所得税法进行剖析,建立数学模型,运用方程组求解,并且自创浮标分析法破解推导难题,得出一套合理的筹划方案。该方案实用性强,覆盖了一年中各个时段,确保纳税人随时可以采用。
[期刊] 特区经济
[作者]
王倓
个人所得税是现代税制体系的一个基本税种,是财政收入的重要来源。同时,个人所得税在调整贫富差距、实现社会公平方面发挥着重要作用。本文基于对个人所得税家庭征收制的理论基础分析,探讨现下推行个人所得税家庭征收的可行性和配套要求,并提出个人所得税家庭征收的初步设想。
关键词：
个人所得税 家庭制 个税改革
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘尚希
美国的个人所得税(简称"个税")制度很难成为我国个税改革的样板。越来越复杂的美国个税束缚了其调节分配功能的发挥。超过一半的OECD成员国已经放弃旧制,改为按个人课征个税,这使税制变得简单,同时避免了个税对社会"婚姻中性"的妨碍。世界上已有27个国家和地区实行单一税,个税变得进一步简单、透明和实质公平。放弃累进税,个税按个人征收还是按家庭征收的选择、分类征收与综合征收的权衡等难题将不复存在。树立新的公平观,我国个税改革应走向单一税。
关键词：
个人所得税 征税单位 单一税
[期刊] 中国审计
[作者]
刘云 祝子荣
个人所得税是财政收入的重要组成部分。它的设立,有效地调节了不同行业人与人之间的收入分配。但在实际稽查和收缴过程中,由于采用的计算方法不同,其收缴金额也不同。 一、案例及分析 某企业××年有职工260人,实际发放工资总额837.26万元,其中:在本公司发516万元,在子公司发320万元,代扣所得税1.26万元。 某检察机关对检查结果作出了以下处
[期刊] 财政研究
[作者]
李华
纳税单位的选择是个人所得税制中的一个重要问题,关系到社会公平和稳定。我国目前关于通过改革个人所得税实现社会公平目标的呼声很高,变个人计税为家庭纳税成为改革的方向。但是,以欧盟为主的其他国家却进行了相反的改革历程。究竟该如何判断中国个人所得税纳税单位的改革目标,需要了解两种纳税单位的不同特征,结合其他国家税制改革历程,对中国个人所得税制的纳税单位进行客观认识。本文沿此思路进行研究,提出应根据我国的具体国情选择简化的家庭联合纳税方式。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
刘鹏
家庭课税观点近年来广受热议，移植西方的家庭课税制度需要充分探究国外家庭课税的理论渊源与制度设计，以家庭为纳税单位与我国税制的非契合性特点、以综合所得为征税模式与我国税制的非可行性特点、设计家庭费用扣除与我国税制的非公平性特点共同形成了家庭课税在我国施行条件尚不成熟的客观困境，家庭课税并不是我国个人所得税改革的应然之举。
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