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[期刊] 税务研究
[作者]
匡小平 肖建华 林颖
本文以个人所得税所应具有的功能为出发点,针对目前我国收入分配差距过大的现状,分析了我国个人所得税制公平功能残缺的原因,并运用所得税优化原理,总结了我国新一轮税制改革中个人所得税优化的重点内容,进而指出,在税制既定的情况下,个人所得税公平功能的实现还依赖于税收管理创新和其他配套制度的共同作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
高凤勤 杨璇 李涛
创新驱动离不开人才驱动。个人所得税作为政府调节收入分配的主要政策工具对创新的影响不容忽视。本文在分析创新内涵的基础上,从公共品属性、正外部性和风险性三个方面探讨了个人所得税促进创新的必要性,认为现行税制缺少对文化创新的激励、科技创新优惠"重成果、轻过程"不利于刺激创新投资、对创新人才倾斜力度不够、立法层级较低影响了政策的权威性等,建议通过扩大文化创新激励范围、优化科技创新优惠形式、提高立法权威性等措施进一步优化个人所得税制。
关键词：
创新 个人所得税 税制改革
[期刊] 税务研究
[作者]
崔志坤 经庭如
我国个人所得税改革目前存在功能定位、方案设计、纳税人纳税意识、征管水平等约束条件。在我国已经确定建立综合与分类相结合的个人所得税制前提下,个人所得税制改革的推进需要一定的机制创新,划定改革路线图。本文建议由全国人大授权国务院先行试点;同时可以考虑将个人所得税作为中央税,地方政府征收附加税;最后,可以借助《税收征管法》修订时机,从法律层面推进涉税信息共享平台建设。
关键词：
个人所得税 综合与分类 机制创新
[期刊] 中国财政
[作者]
张洪
日本于1887年开征个人所得税,是世界上较早开征个人所得税的国家。日本的中央、都道府县和市町村三级政府均对个人所得课税,其中,中央征收的个人所得税,属于国税;都道府县和市町村征收的个人居民税,属于地方税。个人所得税收入约
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
张艺雄
针对我国现实国情和税制优化目标，本着“优化、现实、迫进”的思路，我国个人所得税制的现实优化必须着眼于整个税制的体系建设，综合配套运用各种手段，建立一个多税种、高效率、立体式的个人收入税收调节体系。
[期刊] 财贸研究
[作者]
郝春虹
税收纵向公平是横向公平的进一步延伸,税收只有做到纵向公平才能真正保证横向公平的实现,税收公平最终体现为纵向公平。纵向公平要求解决税收负担的分配依据、税收负担的分配权数问题。以及面临社会福利函数的选择问题。将纵向公平原则用于个人所得税制度的优化,主要解决税基的选择和累进税率的累进程度问题。税基应在香兹、黑格、西蒙斯提出的综合所得的基础上加以调整,解决个人拥有不同的效用函数情况下的真实福利水平的确定、闲暇问题、非福利方面的考虑(诺兹克和森的公平理念)等。累进税率的累进程度取决于社会福利函数的类型和劳动供给弹性的大小。
[期刊] 中国软科学
[作者]
程小可 孙乾 高升好
如何精准挖掘企业创新的关键影响因素,对于切实发挥创新驱动经济的引擎作用至关重要。本文以2006—2017年沪深A股上市公司为研究对象,采用双重差分法实证检验了地方个人所得税优惠政策于企业创新活动的影响。研究结果表明,地方个人所得税优惠政策的实施主要通过"促进人才引进"和"提高员工忠诚"显著提升当地上市公司的创新产出。进一步研究表明,该提升作用主要体现在发明专利与实用新型专利中。此外,当地方个人所得税优惠政策面向创新人员时,相关优惠政策对企业创新产出的促进作用更为明显。本文从宏观税收政策视角拓展了企业创新影响因素的研究范畴,为政策制定者完善创新支持政策提供了有益参考。
关键词：
个人所得税 地方政策 企业创新
[期刊] 国际税收
[作者]
王郁琛 周艳 张晓棠
近年来，韩国在运用个人所得税制度优化收入分配方面取得了比较显著的成效，其个人所得税制度主要特点有税基设计的协调性、税率设计的公平性和税收优惠设计的平衡性等。此外，韩国还实施了较合理的劳动收入税收抵免制度。参考借鉴韩国经验，结合我国实际，本文提出进一步优化我国个人所得税制度的建议，具体包括：站在国家治理高度发挥个人所得税调节收入分配的功能；完善个人所得税优惠政策制定及调整机制；适时制定符合我国国情的劳动所得税收抵免政策；加强信息技术在个人所得税征管和服务中的应用。
关键词：
个人所得税 收入分配 劳动所得税收抵免
[期刊] 税务研究
[作者]
张守文
实现全体人民共同富裕，是中国式现代化的重要目标，需要各类制度的协同支撑，其中，个人所得税制度的保障和促进尤为重要。基于“目标—手段”的分析框架，有助于从历史关联、问题定位、制度导向和制度功用的视角，理解个人所得税制度对共同富裕的保障和促进作用。基于“结构—功能”的分析框架，有助于分析相关分配结构存在的问题及其对共同富裕的影响，从而揭示个人所得税制度优化的方向。在此基础上，可以从课税要素结构的视角，进一步厘清个人所得税制度结构优化的具体路径，从而提升其保障和促进共同富裕的功能。围绕国家现代化的总体目标，结合经济发展的阶段，以及公平分配和共同富裕的现实需要，依循“结构优化”的主线和税法的基本原则，持续推进个人所得税制度乃至整体税制的优化，有助于逐步实现税收法治的现代化，从而为中国式现代化提供有力的制度保障。
[期刊] 税务研究
[作者]
任寿根
当前,我国收入分配差距有进一步扩大的趋势,应大力加强个人所得税的收入再分配功能,提高个人所得税在税制结构中的地位,使其逐步成为税制结构中的主体税种之一。本文对个人所得税的发展趋势进行了分析,并提出要实现个人所得税的各项目标,应加强个人所得税与公司所得税、消费税和房产税的协调配合的观点。
关键词：
个人所得税卖 发展趋势 价税制结构协调
[期刊] 财经研究
[作者]
王鑫 白重恩 吴斌珍
文章在估算城镇居民收入分布函数的基础上,对考虑家庭赡养系数的个人所得税税制改革的政策效果进行了模拟分析。结果发现,在保证个人所得税总税收收入基本不变的前提下,在扣除标准中考虑赡养系数后,中低收入家庭的所得税负担有所减轻,高收入家庭的税收负担相应加重;相当一部分中等收入家庭(占总人口11.44%)的边际税率下降了5个百分点,这对刺激就业有着积极的影响。因此,考虑赡养系数能够使个人所得税更好地体现税收公平并发挥调节收入分配的职能。
[期刊] 税务研究
[作者]
贺海涛
长期以来，我国理论界和实务界在研究税收优化理论时，都忽视了税收征管问题的研究，这一点在个人所得税中表现得尤为突出，因此，在一定程度上限制了个人所得税在我国的发展壮大。本文借鉴20世纪90年代以来主宰西方税制改革的重要理论依据—“税制优化理论”，具体分析了我国个人所得税税制与征管不协调的现状、原因，并提出了相应的对策。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘尚希 应亚珍
本文认为,用累进的个人所得税制来对收入分配进行调节,有一定的效果,但作用不大,无助于社会公平的实现,反倒会妨碍其筹集财政收入功能的发挥。复杂的累进税制与我国目前的税收环境不相适应。在我国现阶段,个人所得税的功能定位首先应放在组织财政收入(即“收入功能”)上,其次才考虑发挥其调节收入分配的功能(即“调节功能”),不应把后者置于优先位置。因此,在个人所得税制的设计上,选择单一税制将更为现实和有效。
关键词：
个人所得税 功能定位 税制设计
[期刊] 税务研究
[作者]
郑淑芳
本文阐述了个人所得税由分类所得税制向综合与分类相结合的个人所得税制的转换应具备的法律条件。认为,应在进一步完善《税收征管法》的前提下,修订《个人所得税法》,同时完善个人所得税法律救济体系。
关键词：
个人所得税 综合和分类相结合 法律条件
[期刊] 经济研究参考
[作者]
史卫甫 庞德征 路庆宣
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