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年份: 2024(1810); 2023(2796); 2022(2393); 2021(2172); 2020(1887); 2019(4405); 2018(4191); 2017(9034); 2016(4822); 2015(4987); 2014(4901); 2013(5191); 2012(4694); 2011(4118); 2010(4053); 2009(3858); 2008(3853); 2007(3482); 2006(3207); 2005(3043)

作者: 王(12719); 李(10580); 刘(10437); 张(10391); 陈(6520); 杨(5156); 晓(4783); 周(3978); 赵(3955); 文(3896); 华(3875); 明(3623); 志(3610); 吴(3525); 伟(3341); 林(3309); 孙(3239); 丽(2976); 黄(2956); 徐(2933); 平(2908); 军(2655); 朱(2517); 玉(2494); 郭(2461); 胡(2433); 建(2317); 马(2215); 红(2202); 春(2110)

学科: 税(21591); 税收(20167); 收(19998); 济(19017); 经济(19002); 财(14326); 业(14083); 管理(12408); 企(10267); 企业(10267); 收入(9753); 方法(8683); 数学(8041); 数学方法(7999); 农(6333); 财政(5292); 中国(5273); 务(5226); 财务(5226); 财务管理(5220); 结构(5095); 企业财务(5000); 制(4977); 农业(4734); 政(4575); 国民(4352); 产业(4327); 国民收入(4150); 富(4015); 财富(4015)

机构: 大学(64274); 学院(64156); 济(30387); 经济(29939); 管理(23032); 财(21618); 研究(21413); 理学(20143); 理学院(19923); 管理学(19598); 管理学院(19483); 中国(17122); 财经(15440); 经(14007); 京(12964); 科学(12219); 财经大学(11388); 税(11305); 所(10891); 经济学(10834); 江(10120); 经济学院(9985); 研究所(9400); 务(9343); 中心(9101); 农(8942); 税务(8688); 北京(8420); 省(8226); 业大(7814)

基金: 项目(40685); 科学(32530); 基金(31387); 研究(29167); 家(27343); 国家(27164); 科学基金(23532); 社会(20443); 社会科(19623); 社会科学(19618); 基金项目(16280); 省(14446); 自然(14325); 自然科(14026); 自然科学(14023); 自然科学基金(13814); 资助(13401); 教育(12493); 划(12254); 编号(11193); 成果(9698); 部(9456); 国家社会(9385); 重点(9067); 性(8734); 发(8372); 教育部(8317); 创(8155); 制(8124); 人文(8026)

期刊: 济(31456); 经济(31456); 研究(26506); 财(16680); 税(15136); 务(14555); 税务(13419); 学报(10059); 中国(9575); 科学(8109); 管理(7575); 农(7526); 大学(7395); 财经(7387); 学学(7205); 经济研究(6305); 经(6268); 融(5708); 金融(5708); 农业(4829); 问题(4379); 外(4203); 涉(4203); 涉外(4203); 技术(3911); 业经(3833); 国际(3713); 财会(3578); 贸(3342); 统计(3265)

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个人所得税分项收入的占比结构与税收负担

[期刊] 税务研究 [作者] 崔军张雅璇

加强对个人所得税分项收入的分析与研究,是强化个人所得税收入调节功能的重要考量,也是顺利推进个人所得税由分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式改革的迫切需要。本文基于2000-2012年我国个人所得税工资性所得税收收入、经营性所得税收收入、财产性所得税收收入的基本数据和增长状况,分别测算、分析了这三大分项收入的占比结构、税收负担等关键维度的基本特征与变化趋势,对其影响因素进行了探讨。以此为基础,本文提出:在下一步我国个人所得税以分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式转变的改革框架下,应将工资性所得税收收入与经营性所得税收收入所包含的现有税目纳入综合计税的范畴;对财产性所得税收收入所包含的税目...

关键词：个人所得税工资性所得税收收入经营性所得税收收入财产性所得税收收入税收负担

我国个人所得税税收负担的国际比较

[期刊] 财贸经济 [作者] 张富强

与其他国家相比 ,我国个人所得税的宏观税收负担相当低 ,远远低于人均国民收入高于我国的市场经济发达国家以及人均国民收入与我国处于同一水平的发展中国家 ;但微观税收负担又是相当的高 ,甚至高于市场经济发达国家。后一状况 ,反映了我国个人所得税制度的设计上存在着严重的缺陷 ,个人所得税收入主要来源于低收入的工薪阶层 ,而且在税收征管上存在着不少的漏洞。而前一状况 ,则说明了我国个人所得税存在着较为巨大的发展潜力。改革现行的个人所得税制度 ,有助于将个人所得税的发展潜力最大限度地转化为现实的税款。

关键词：个人所得税宏观税负微观税负国际比较发展潜力

我国个人所得税微观税收负担实证分析

[期刊] 审计与经济研究 [作者] 欧阳华生樊轶侠郑安

随着我国个人所得税制度的不断完善,其作用越来越受到社会的关注。对工资薪金所得征税,关系着所有工薪阶层的利益。通过计算和分析对我国纳税人样本的个税负担后发现,我国个人所得税制度总体上能够体现公平原则,不同纳税人个税负担的差异主要是由劳动报酬或收入水平的差异所导致的,但个人所得税制度的调节作用存在"逆向调节"倾向,且免征额提高所产生的减税效应总体也不显著。在当前我国税收制度框架下,降低工资薪金的个税负担仍然是工薪阶层直接受益的重要方式,因而需要对工资薪金所得适用税率进行改革,消除当前存在的"逆向调节"效应。

关键词：个人所得税税收负担率免征额调整宏观税收负担微观税收负担

我国个人所得税公平性分析——基于税收负担的考察

[期刊] 税务与经济 [作者] 杨昭

横向公平是税收公平的基本要求。近年来我国个人所得税中各类所得的税负都不高，尤其是经营所得的税收负担最低，各类所得之间税负的显著差异破坏了个人所得税的横向公平。为进一步提高个税的公平性，一是要逐步收紧核定征收方式，提高现有核定征收的针对性，严格设定核定征收的行业门槛以及经营额标准，规范相应税收征管；二是要适度降低经营所得查账征收的法定税负率，扩大综合所得范围。另外，税务机关既要大力提升个税征管效率，也要全面提高纳税服务水平，与纳税人之间形成良性合作关系。

关键词：个人所得税横向公平税收负担

基于收入结构的个人所得税收入分配效应研究

[期刊] 宏观经济研究 [作者] 李晶牛雪红

本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、税率结构调整和专项附加扣除的实施降低了平均税率,纵向公平效应下降,从而使收入分配效应减弱;分项收入中对经营所得征税发挥了正向的收入调节作用,但对综合所得和财产所得收入分配效应并不显著;分组收入中个人所得税改革减轻了中低收入群体的税收负担,对收入分配状况有一定的改善作用,但是对高收入群体收入分配效应不足。增强个人所得税收入分配效应,需要适当协调不同所得税负,加强对高收入群体税收调节力度,并优化财政政策对低收入群体的公平分配作用。

关键词：个人所得税收入结构收入分配效应

雇主负担个人所得税计税依据的确认

[期刊] 涉外税务 [作者] 王勋

关键词：计税依据工资薪金所得速算扣除数费用扣除标准应纳税所得额劳务报酬扣缴义务人税收负担外籍人员分类所得税制

我国个人所得税负担能力的宏观分析

[期刊] 涉外税务 [作者] 王韬朱文娟

关键词：负担能力宏观分析个人收入现行税制边际税率社会收入分配增税免征额累进性国际比较

美国个人所得税生活费用分项扣除简介

[期刊] 国际税收 [作者] 鲍晓华崔晓翔

美国的个人所得税制在世界处于领先地位。本文着重介绍了美国个人所得税生活费用分项扣除特别是个人灾难性损失、医疗费用、慈善捐赠抵扣等规定,以供我国在改革个人所得税时加以借鉴。

关键词：个人所得税分项扣除生活费用线下扣除

个人税收递延型商业养老保险受益群体和财政负担分析——基于新旧个人所得税税制的比较

[期刊] 保险研究 [作者] 周海珍吴俊清

2018年5月,个人税收递延型商业养老保险在上海市、福建省和苏州工业园区展开试点,在一定程度上激励了个体的投保热情。而伴随着2018年新一轮的个人所得税税制改革,税延型养老保险的税收激励大幅下降,受益群体的范围严重缩减。本文通过构建工资性收入个体在投保环节和养老金领取阶段的精算模型,运用数值模拟比较了税延型养老保险在新旧个税税制下的受益群体范围,同时测算了在维持旧个税税制下受益群体范围不变的前提下,新个税税制下养老金领取阶段的缴税税率以及此时的财政负担。文章得出结论:如果要维持旧个税税制下税延型养老保险的受益群体范围,税延型养老保险应较大幅降低领取阶段的缴税税率,但这并不会导致财政成本的增加。在此基础上,文章对如何推动我国税延型养老保险的良性发展提出了相关合理建议。

关键词：个人税收递延型商业养老保险受益群体财政负担数值模拟新旧个人所得税制

个人所得税税前扣除与税收公平原则

[期刊] 改革与战略 [作者] 郑侠

税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。

关键词：个人所得税税前扣除税收公平

含税收入如何计算个人所得税

[期刊] 涉外税务 [作者] 蔡传珠

关键词：速算扣除数劳务报酬所得纳税义务人所得额费用扣除税务干部计税方法应税所得扣缴义务人税务机关

个人所得税的改革与完善要实现税收公平

[期刊] 武汉金融 [作者] 靳东升

我国现行的个人所得税是1980年全国人民代表大会制定和实施的《中华人民共和国个人所得税法》,1993年又进行了重新修改。经过十几年的经济发展,我国居民收入水平不断提高,个人所得税的收入也越来越多。1993年全国个人所得税额仅8.75亿元,2004年已超过1500亿元,成为税制体系中一个重要的税种。但是,随着社会经济形势的发展和变化,个人所得税也暴露出许多与现阶段发展不相适应的税收公平问题。本文提出了实现公平的个人所得税改革假想。

关键词：个人所得税税收公平改革