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[期刊] 财会通讯
[作者]
万新焕
单位或个人为纳税义务人负担个人所得税款的计算问题,在实际工作中所能直接掌握到的只能是不含税收入,所以必须根据相关税率表中的不含税收入或不含税应纳税所得额的级距所对应的税率和速算扣除数按"不含税收入额=含税收入额-税额"的计
[期刊] 财会月刊
[作者]
贺泽禹
我国现行工资、薪金所得个人所得税有关规定,存在一些技术性缺陷。本文通过举例计算,对有关问题进行研究,并提出了相应的税制完善建议,以供探讨。
关键词：
工资 薪金 个人所得税 税负
[期刊]
[作者]
赵红敏 章雪野
中国现行个人所得税的税目繁多,纳税义务发生的情形多种多样。而中国亦是人口大国,个人所得税主要通过代扣代缴方式完成缴纳。在纷繁多变的市场上,代扣代缴和代付税款的界限容易被模糊,由此产生一系列涉税风险。本文主通过案例分析,从税收意义上对代付税款与代扣代缴两种缴税方式进行辨析;阐释因为代扣代缴和代付税款方式混淆,从而引发的涉税风险并分别从税务机关和企业两个视角出发探索了应对策略。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王章渊 刘美纯
构建一个虚拟的"居民个人取得综合所得"案例,从计算方法、适用的预扣率表、计算公式三个方面解析新个人所得税法"预扣预缴"的计算方法与申报纳税的全流程。分析认为,企业和个人面临着落伍于新税法、不按规定预扣预缴、遗漏年度汇算清缴等较大的税收遵从风险,提出财税人员必须严格遵从税法规定申报纳税的观点。
[期刊] 中国审计
[作者]
刘云 祝子荣
个人所得税是财政收入的重要组成部分。它的设立,有效地调节了不同行业人与人之间的收入分配。但在实际稽查和收缴过程中,由于采用的计算方法不同,其收缴金额也不同。 一、案例及分析 某企业××年有职工260人,实际发放工资总额837.26万元,其中:在本公司发516万元,在子公司发320万元,代扣所得税1.26万元。 某检察机关对检查结果作出了以下处
[期刊] 当代经济科学
[作者]
黄凤羽 刘维彬 张瑞红
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人
[期刊] 当代经济科学
[作者]
黄凤羽 刘维彬 张瑞红
本文基于行为经济学的前景理论,由微观视角分析个人所得税预缴税款制度对纳税遵从的影响。选取预缴规模、税率、针对纳税非遵从的处罚、纳税稽查概率、稽查成功率作为主要内生变量,构建"有限理性"的纳税人总价值函数模型,讨论上述变量的心理效应与纳税决策的关系。分析表明:我国应构建针对个人全部所得的全面预缴税款制度,并以个人预缴规模为核心,使其适度高于应纳税额;注重以"退税收益"的确定性效应带动纳税遵从,同时配合提升针对非遵从的处罚;降低边际税率;利用"启发式偏差"及"分离效应",通过强化纳税稽查及总体征管水平使纳税人提高逃税风险认知,从而提升纳税遵从度。
[期刊] 国际税收
[作者]
漆亮亮 陈莹 李新星
法国个人所得税户商计税法是通过基于家庭计税份数的户商值确定适用税率的一种计税方法，体现了该国个人所得税家庭申报模式的特点，具有明显的生育友好导向，不仅可大大降低生养孩子（尤其是三孩及以上）的婚姻家庭的税负，而且对生养孩子的特殊类型家庭也给予特别的税收扶持。本文具体分析了法国针对不同类型家庭的个人所得税计税方法，提出了支持我国当前三孩生育政策、建设生育友好型个人所得税制度的建议，包括构建基于家庭成员人数的个人所得税家庭申报模式，对不同类型家庭采取针对性的个人所得税政策，加强个人所得税政策与相关配套措施的协同。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
袁国良
对个人所得税逃税行为的一般分析袁国良个人所得税是各国税收体系中很重要的一个税种，对个人所得的任何征税几乎都伴随着个人的免税和进税行为。分析个人在一定的所得税条件（利率、税基）下的逃税行为．对税收政策的制定和防止税收泄漏都有很重要的意义。在我国的财税理...
[期刊] 税务研究
[作者]
顾海兵
文章对我国个人所得税税源分布结构的必然性作了客观分析,对重点税源作了立体式全景透视,提出个人所得税征收需多管齐下,如增加纳税人的知情权、适当降低税率、改地税征收为国税征收等建议。
关键词：
个人所得税 征收重点 税源
[期刊] 财政研究
[作者]
郝春虹
一、中美个人所得税税率累进程度比较(一)中国现行个人所得税税率累进程度测度。我国现行个人所得税实际上采用累进税率的项目有:工资薪金所得、对企事业单位的承包经营和承租经营所得、城乡个体工商业户生产经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用
[期刊] 会计之友
[作者]
丁琼
文章从我国最新修改的个人所得税法及相关政策入手,根据税收筹划的基本原理,结合筹划案例,利用定性分析与定量研究相结合的方法,有效地将年终奖及月度工资税率的不对称区间联系起来,引入了刚性约束的个税优化模型,求出月度工资与年终奖的最佳组合点,并在实际中得到验证。全文大量的案例分析旨在为个人所得税纳税人在进行纳税决策时提供参考。
关键词：
个人所得税 税收筹划 案例分析 刚性约束
[期刊] 财贸经济
[作者]
徐进
一、西方国家个人所得税地位变化的分析从本世纪８０年代起，以美国为首的西方国家掀起了一股税制改革的浪潮，在税制改革中，降低所得税税率、减少级距和简化所得税税制成为改革的主要内容。因为在此之前，西方国家的所得税制度非常复杂，并且造成：一是征管成本高，据估...
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