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[期刊] 财政研究
[作者]
郝春虹 王荔
基于个人所得税"费用扣除额"5个数量标准的4次调整,本文利用投入产出理论方法,构建"投入产出税收价格模型",并对劳动要素个人所得税的各部门实际平均税率、各部门实际有效税率和实际税收归宿下的居民税负水平进行测算。使用MT指数方法,测算了个人所得税"费用扣除额"标准变化下税收归宿的收入分配效应,确认政府减税行为的受益群体分布,以准确判断税收政策效果。
关键词：
费用扣除额 投入产出 MT指数 分配效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
宋春平 刘可愉 李成
征收企业所得税使得两部门资本要素的边际生产率不同,扭曲了资本市场的资源配置,造成了经济体的实际收入损失(即超额负担)。该实际收入损失相应地降低了社会需求,社会需求又影响要素相对价格,最终影响企业所得税超额负担的归宿。研究表明,劳动要素承担了企业所得税所带来的大部分超额负担。
关键词：
一般均衡 实际收入损失 超额负担
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 蒲明
如何科学地设定我国个人所得税的费用扣除额一直是全社会广泛关注的热点话题。本文利用四川省和安徽省统计局提供的城镇住户调查统计数据,分析了两省城镇居民的收入分布情况,并且利用统计的方法拟合了全国城镇居民的收入分布。据此,提出了我国个人所得税费用扣除额的大致范围,同时提出了相关的政策建议。
[期刊] 税务研究
[作者]
陈建东 吴茵茵 马骁 侯文轩
本文考察了居民消费价格指数、不同地区的生活成本、不同收入家庭的赡养人口比重和收入、各地区的人口分布以及城镇居民的收入分布等影响工薪所得费用扣除额的相关因素,研究结果表明:目前工薪所得个人所得税费用扣除额是合理的,但是劳务报酬的所得税费用扣除额过低。本文认为,今后个人所得税制改革的重点不应该放在所得税费用扣除额的设定上,而应该放在从目前分类征收税制模式向分类与综合相结合的税制模式的过渡方面。
关键词：
个人所得税 费用扣除额 影响因素
[期刊] 经济经纬
[作者]
赵云辉 王鹏飞
笔者采用一般均衡模型(CGE),使用各行业最新数据,计算中国2011年各行业企业所得税负担率,并重新测定要素替代弹性、产品需求替代弹性等参数。研究结果表明,我国企业所得税并不完全由资本承担,资本只承担了税负77%左右,还有23%左右转嫁给劳动要素。鉴于中国资本税负容易转嫁给劳动要素税负的特征,本研究提出了相应的对策建议。
关键词：
企业所得税 税负归宿 一般均衡 两部门
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
张阳
本文运用一般均衡方法,分析中国企业所得税的税负归宿。文中将整个经济划分为企业所得税主要征收部门和非企业所得税主要征收部门,通过需求、供给、要素市场出清和投入产出相等四个方面,研究征收企业所得税对所有产品和要素在各个市场产生的连锁反应和影响,从而确定税负的分布。根据我国数据测定要素替代弹性、产品需求替代弹性等参数,代入模型进行模拟分析。研究结果表明,我国企业所得税并不完全由资本承担,资本只承担了税负83%左右,还有17%左右转嫁给劳动要素。由于要素的流动性,资本承担的83%税负部分不只是由企业所得税主要征收部门的资本承担的,而是由全社会资本共同承担的。
关键词：
税负归宿 企业所得税 一般均衡
[期刊] 数量经济技术经济研究
[作者]
宋春平
在哈伯格模型基础上,本文先引入"实际收入"因素,即征税导致总需求下降从而要素收入下降的效应;再结合两部门同时征收资本要素税时的情形,以求更准确地考察中国企业所得税总税负归宿。结果表明:边际上,我国资本要素至少承担了60.2%的现行企业所得税总负担;总体上,资本要素则至少承担了76.94%的现行企业所得税总负担。这说明资本要素在边际上的税负转嫁能力更强。技术进步很有可能会显著影响总税负归宿,消费者偏好的影响不显著。
关键词：
一般均衡 实际收入 总税负归宿
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
祝福云
在全球金融危机背景下,各国间贸易战愈演愈烈,反倾销措施频繁使用。特定行业的进口反倾销措施在抑制行业进口、保护国内行业发展的同时,会对其它产业产生关联影响。本文构建了用于分析反倾销影响的可计算一般均衡模型(CGEmodel),并以我国进口反倾销措施较集中的基础化学原料制造业为例,模拟了该行业进口反倾销对其它行业的冲击效应。
关键词：
反倾销 产业关联 一般均衡模型
[期刊] 江西财经大学学报
[作者]
石晨曦
个人税收递延型商业养老保险产生的经济效应,将影响个人税收递延型商业养老保险制度的进一步完善及个人参保决策行为。建立一般均衡的世代交叠模型,从资本产出、要素价格、个人福利三个角度分析个人税收递延型商业养老保险的经济效应。研究结果表明:个人税收递延型商业养老保险制度的建立有利于资本劳动比、产出劳动比、工资水平、两期消费和一生效用水平的提高,同时有利于降低利率水平,但对个人效用水平的改善程度存在群体差异。个人税收递延型商业养老保险对已经参加基本养老保险和企业年金人员的效用水平改善程度大于对仅参加了基本养老保险人员效用水平的改善程度。若个人缩减基本养老保险缴费用于购买商业养老保险,虽可提高其工作期消费,却降低了退休期消费和一生效用水平,并非理性的决策行为。
关键词：
个人税收递延 商业养老保险 经济效应
[期刊] 税务研究
[作者]
韩秀兰 王久瑾
本文应用2013年发布的新一轮中国健康与营养调查微观工薪收入数据,基于收入增长发生曲线和益贫式增长率,从居民工薪收入增长的益贫性视角分析了工薪所得个人所得税变化对中国城乡居民工薪收入分配的影响,得出一系列有意义的结论,并提出相关的政策建议。
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
李晶 牛雪红
本文利用中国家庭追踪调查(CFPS)2018年的数据,在分析居民收入特征的基础上,从收入结构的整体及其分解两个层面评估了2019年个人所得税改革的收入分配效应。结果表明:综合课税增强了税制的累进性,改善了横向公平,但基本费用标准提高、税率结构调整和专项附加扣除的实施降低了平均税率,纵向公平效应下降,从而使收入分配效应减弱;分项收入中对经营所得征税发挥了正向的收入调节作用,但对综合所得和财产所得收入分配效应并不显著;分组收入中个人所得税改革减轻了中低收入群体的税收负担,对收入分配状况有一定的改善作用,但是对高收入群体收入分配效应不足。增强个人所得税收入分配效应,需要适当协调不同所得税负,加强对高收入群体税收调节力度,并优化财政政策对低收入群体的公平分配作用。
关键词：
个人所得税 收入结构 收入分配效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取1994~2015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 税务与经济
[作者]
李士梅 李安
个人所得税作为政府调节收入分配的重要工具,担当着缩小居民收入差距的重要职能。选取19942015年我国城镇居民人均可支配收入、平均税率、可支配收入基尼系数等指标,利用计量模型实证分析长期和短期波动中个人所得税的收入分配调节效应,结果表明我国个人所得税对城镇居民收入分配调节效果甚微。建议从采用综合与分类相结合的征收模式、建立"基本扣除+专项扣除"机制、以家庭为单位计征、提高对高收入阶层的征收力度等方面对我国个人所得税制度加以完善,以更好地发挥个人所得税调节社会贫富差距的作用。
关键词：
个人所得税 基尼系数 收入分配 调节效应
[期刊] 管理现代化
[作者]
李宝锋 丁超凡
消费税是我国间接税中最具有调节收入分配、促进共同富裕职能的重要税种。通过构建税收可计算一般均衡模型，编制社会核算矩阵，从收入效应和消费效应双重视角出发，对消费税整体及主要税目调节居民收入分配效应进行了全面分析。研究结果表明：（1）我国消费税整体呈累退性，扩大了农村、城镇及全国居民的收入分配差距。消费税的累退性中90.78%来自于消费效应，只有9.22%来自于收入效应，说明消费税税负主要通过前转而转嫁给消费者。（2）分税目来看，烟、酒消费税均呈累退性，使农村、城镇及全国居民收入分配差距均有所扩大；小汽车消费税扩大了农村居民收入分配差距，而使城镇及全国居民收入分配差距有所缩小；成品油消费税缩小了城镇居民收入分配差距，而扩大了农村及全国居民收入分配差距。应进一步完善消费税制度，调整征税范围及税率，以更好发挥其在调节收入分配，促进共同富裕中的应有作用。
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