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[期刊] 税务研究
[作者]
马国强
西方学者的个人应税所得理论可以概括为"要素报酬说"与"消费能力说"。"要素报酬说"不适当地缩小了应税所得范围,"消费能力说"不适当地扩大了应税所得范围。应当将应税所得定义为个人在国民收入初次分配与再分配中获得的货币与实物。应税所得有要素报酬与转移收入两类,要素报酬包括劳动所得、投资所得与经营所得,转移收入包括公共部门转移收入与私人部门转移收入。在对各类应税所得同时征税时,个人所得税有分类所得税、综合所得税与复合所得税三种类型,分类所得税包括多元所得税、三元所得税与二元所得税,综合所得税包括单级所得税与多级
[期刊] 财务与会计
[作者]
盖地
在所得税会计中,按税法规定,企业要将财务会计确认计量的"收入"分别确认计量为应税收入、不征税收入与免税收入;而且,财务会计不予确认计量的"收入"也可能是所得税会计中的"应税"收入。厘清它们之间的关系,企业才能避免税务风险,寻求税收利益。一、应税收入、不征税收入与免税收入概念的界定应税收入是指按照企业所得税法规定应该缴税的收入。它是在财务会计按
[期刊] 改革与战略
[作者]
郑侠
税收具有筹集财政收入和调节经济、调节分配的职能。个人所得税既影响着一个国家的财政收入,又与国民生活质量息息相关,是各国政府十分重视的问题。由于我国在个人所得税领域的税前扣除项目采取的是完全不考虑纳税人的自然状况、家庭负担的扣除方式等,导致了对税收公平原则的违背,直接影响我国建设和谐社会的宏伟目标。对之,一些国家的做法值得我们借鉴。
关键词：
个人所得税 税前扣除 税收公平
[期刊] 武汉金融
[作者]
靳东升
我国现行的个人所得税是1980年全国人民代表大会制定和实施的《中华人民共和国个人所得税法》,1993年又进行了重新修改。经过十几年的经济发展,我国居民收入水平不断提高,个人所得税的收入也越来越多。1993年全国个人所得税额仅8.75亿元,2004年已超过1500亿元,成为税制体系中一个重要的税种。但是,随着社会经济形势的发展和变化,个人所得税也暴露出许多与现阶段发展不相适应的税收公平问题。本文提出了实现公平的个人所得税改革假想。
关键词：
个人所得税 税收公平 改革
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
翟凤梅 陈红燕
文章以个人所得的不同形式为切入点,通过分析税收筹划的意义、必要性以及筹划的客观条件,引出税收筹划的内涵,再结合个人所得的具体形式加以例证,得出个人所得的具体筹划路径,为纳税个体提供一些税收帮助,从而达到节税的目的。
关键词：
个人所得税 税收筹划 工资薪金所得
[期刊] 税务研究
[作者]
崔军 张雅璇
加强对个人所得税分项收入的分析与研究,是强化个人所得税收入调节功能的重要考量,也是顺利推进个人所得税由分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式改革的迫切需要。本文基于2000-2012年我国个人所得税工资性所得税收收入、经营性所得税收收入、财产性所得税收收入的基本数据和增长状况,分别测算、分析了这三大分项收入的占比结构、税收负担等关键维度的基本特征与变化趋势,对其影响因素进行了探讨。以此为基础,本文提出:在下一步我国个人所得税以分类计征方式向分类与综合相结合的计征方式转变的改革框架下,应将工资性所得税收收入与经营性所得税收收入所包含的现有税目纳入综合计税的范畴;对财产性所得税收收入所包含的税目...
[期刊] 价格理论与实践
[作者]
杨默如
本文首先阐释了美国税制中个人所得税"指数化"的起源与现状;其次,分类解析了美国个人所得税的税法要素随物价变动而"指数化"调整的具体规范,包括税基、税率、税额、优惠等方面;最后,对定期、定额、定率等的税收指数化调整程序与范围的经验与不足作出评价。
关键词：
美国所得税 物价指数化 税收指数化
[期刊] 财贸经济
[作者]
张富强
与其他国家相比 ,我国个人所得税的宏观税收负担相当低 ,远远低于人均国民收入高于我国的市场经济发达国家以及人均国民收入与我国处于同一水平的发展中国家 ;但微观税收负担又是相当的高 ,甚至高于市场经济发达国家。后一状况 ,反映了我国个人所得税制度的设计上存在着严重的缺陷 ,个人所得税收入主要来源于低收入的工薪阶层 ,而且在税收征管上存在着不少的漏洞。而前一状况 ,则说明了我国个人所得税存在着较为巨大的发展潜力。改革现行的个人所得税制度 ,有助于将个人所得税的发展潜力最大限度地转化为现实的税款。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘鹏
在综合与分类相结合的个人所得税改革趋势下,以税收公平为指导,设计我国个人劳动所得税前扣除是一种新的探索。基于个人劳动所得扣除原则,本文从扣除项目和扣除方式入手,比较各国在免征额、成本费用、支出流向三方面扣除设计的实践经验,对我国个人劳动所得税前扣除进行设计构想。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
刘鹏
在综合与分类相结合的个人所得税改革趋势下,以税收公平为指导,设计我国个人劳动所得税前扣除是一种新的探索。基于个人劳动所得扣除原则,本文从扣除项目和扣除方式入手,比较各国在免征额、成本费用、支出流向三方面扣除设计的实践经验,对我国个人劳动所得税前扣除进行设计构想。
[期刊] 财会通讯
[作者]
范锰杰
我国个人资本性所得税收政策在不断实践探索的过程中逐步完善，为改善个人收入和财富分配格局发挥了积极作用，但对照税收现代化服务中国式现代化的新要求，仍有较大改进优化空间。文章选取限售股转让所得、股权转让所得以及股息红利所得这三项合计税收收入占资本性所得税收收入比重最大的项目为切入点，剖析相关税收政策存在的问题，进而提出优化资本性所得个人所得税政策的建议，以期更好地发挥税收对收入分配秩序和财富积累机制的调节和规范作用。
[期刊] 税务研究
[作者]
曹琦欢 杨昌睿 周优
个人所得税改为综合与分类相结合的税制后,居民个人取得境外所得申报及税收抵免的重要性逐渐体现。《财政部国家税务总局关于境外所得有关个人所得税政策问题的公告》(财政部税务总局公告2020年第3号,以下简称《公告》)的发布进一步完善了个人境外所得来源地判定、境外所得抵免及征管等规则,对居民个人所得税年度汇算将产生较大影响。本文对完善所得来源地确定规则等《公告》带来的政策变化进行了梳理,结合案例对《公告》的内容进行了解析,并从注意政策新旧变化、对"追溯抵免"概念和内涵的理解等方面提出了适用政策需重点关注的若干问题。
关键词：
个人所得税 境外所得 税收抵免
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