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[期刊] 税务研究
[作者]
庞凤喜 杨雪
自2003年中央开始对个人住房明确征税意图以来,因涉及利益的直接性与广泛性,房地产税改革一直是税制改革与地方税体系构建中争议最大、改革阻力最强的热点、难点,目前虽已进入立法程序,但质疑与顾虑仍然不断。而关注房地产税税负这一税制设计的核心问题,无论对于回应质疑、化解顾虑,还是对于房地产税的稳妥推进均具有重要的实践价值。本文认为,个人住房房地产税税负的衡量,可采用人均房地产税税负及房地产税税负痛感指数作为衡量指标。据此,本文对美、日、韩房地产税税负进行简单测度与比较分析,并对我国房地产税税制改革中的税款使用、计税依据选取、税率等方面提出了相应的建议。
关键词：
个人住房 房地产税 税负 税负痛感指数
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
祝遵宏
对个人住房征收房地产税是房地产税制改革的一项必要内容。但是,由于现有的房地产评估力量严重制约此税种的开征;旧房和新房的税费负担差异需要区别对待;计算机辅助批量评税系统和地理信息系统的建立尚需时日。因此,目前看来,开征的条件还不够成熟。
关键词：
房地产税 个人住房 征税范围 税制设计
[期刊] 财经问题研究
[作者]
谷成 曲红宝
财产税的优势在于征税对象具有非流动性，易于体现地方公共服务供给与税收成本分担相对应的受益原则，但也存在着规模有限、收入分配效应不明确、税基推定争议大、财产价值和现金流动不匹配、政治成本较高等问题。对个人住房征收财产税，须以构建顺畅的地方居民意愿表达机制、明确的产权归属、完善的财产登记体系和科学的财产价值评估方法为前提。中国房地产税改革面临着中央政府不愿下放税收权限、地方政府对辖区居民的偏好重视不足、房地产产权制度复杂、公众接受程度较低以及既有税费负担繁重等现实约束。未来的房地产税改革应保持税制要素设计与税收政策目标的一致性，在更大程度上取得公众理解、支持以及在完善产权制度和房地产登记、评估体系．．．
关键词：
个人住房 财产税 征收要件 房地产税
[期刊] 国际税收
[作者]
任强 欧阳宇琦 邵磊
积极稳妥推进房地产税立法和改革是扎实推动共同富裕的诸多改革措施之一。本文首先回顾税收累进(退)性的几种衡量指标,并在此基础上,借用各国现有的研究,观察不同国家房地产税的累进(退)性,并分析造成各国房地产税累进(退)性差异的原因。本文还结合了房地产税的经济属性,回顾了关于房地产税税负归宿理论中商品税、资本税和受益税的观点,提出计算房地产税累进(退)性指标时需要特别注意的情况。通过以上分析,本文对下一步我国房地产税改革进行了展望。
关键词：
房地产税 累进(退)性 收入分配
[期刊] 经济研究
[作者]
张平 侯一麟
房地产税讨论经年，其税制要素设计的理论基础及开征后的社会经济效应，仍缺乏实证分析。本文以纳税能力理论为基础，构建衡量房地产税缴纳能力的指标；用＂中国家庭金融调查＂数据，测算不同地区家庭的房地产税缴纳能力、可行的地区间差异化有效税率及几种减免方案下税负在不同收入家庭间的分布，继而模拟把该税收入用于基本公共服务的再分配效应。结果表明：不同区域和家庭的房地产税支付能力差异悬殊，突出了房地产税的地方税特征。税负分布和再分配效应测算显示，该税调节财富差距的效应明显。在诸方案下，高收入家庭均承担总税负一半以上。＂人均价值减免＂在纵向公平、调节分配及税政实施三个维度均优于＂首套减免＂和＂人均面积减免＂。
[期刊] 税务与经济
[作者]
李铁 张友祥
税收对促进房地产市场健康发展具有重要的调控作用。在我国税收制度中，影响房地产市场价格的税种很多，除保有环节外，其他环节的税收也对房地产市场价格起到重要作用。立足于房地产市场流通的全过程，以货物税论为视角，可从局部均衡和一般均衡两个方面对房地产的税收负担归宿进行分析，判定各个税种对房地产市场价格产生的效应。局部均衡分析结果表明，对房地产市场流通的任一环节课税，税收负担都会前转给消费者，最终新的均衡价格将获得提升；一般均衡分析的结论相对复杂，选择性流转税和部分要素税共同起到调节的作用，其税收负担将由土地所有者、房地产开发商、消费者以及从事房地产行业的劳动力和从事其他行业的劳动力共同承担，最终均衡的．．．
关键词：
房产税 货物税论 局部均衡 一般均衡
[期刊] 会计之友
[作者]
白彦锋 陈嘉育
房地产税是近年来学界与舆论界关注的热点,并在党的十八届三中全会后成为深化财税体制改革的任务之一。文章以理论分析和模型构建的方式,探讨了税制改革中房地产税改革和稳定税负的关系,指出单一的房地产税改革将长期给宏观税负带来阶梯式上升的压力。故应当在税制改革中进一步完善地方财政体系,并与预算跨年度平衡机制等相协调,保证宏观税负水平稳定在合理的位置,保证现代财政制度改革目标的实现。
关键词：
宏观税负 房地产税 税制改革
[期刊] 建筑经济
[作者]
任晓宇 郭树荣
通过税负转嫁方法分析了现行房地产产品与房地产税有关环节,重点在交易环节和保有环节,运用供需弹性和税收资本化的理论,研究了房地产税的税收归宿。分析结果表明,征收房地产税可以降低房价,有利于提高税收的效率和透明度。
关键词：
房地产税 财产税 税负转嫁 弹性
[期刊] 税务与经济
[作者]
李文 董旸
就世界范围而言,房地产税是一类极端多种多样的税种,不同国家甚至同一国家的不同地区之间,房地产税在收入地位及预算级次归属、课税范围、税基、税率、税收优惠等方面均存在差异。究其原因,主要是因为国家结构形式、预算管理体制和地方税体系、政府政策意图、经济发展水平和税收征管能力不同。我国在房地产税改革中,不能盲目照搬发达国家模式,而应当立足中国实际,从他国房地产税的设置中汲取有益且适应中国国情的经验,使房地产税在收入筹集和社会经济调节方面发挥应有的作用。
关键词：
海外 房地产税 税基 税率 财产价值税
[期刊] 国际税收
[作者]
刘威 满燕云 何杨
世界上房地产税制度比较成熟的国家,其计税依据可以分为三类:资产价值、租金价值和面积。其中,按资产价值计税又可细分为按市场评估价值计税和按地籍价值计税。房地产税(批量)评估由于服务于特定的税收,具备自身的一些特点。随着计算机等技术的发展,房地产税批量评估技术在不断发展中更新,使房地产税计税依据更加准确公平。
[期刊] 税务研究
[作者]
周晓蓉 赵树高 姚涛
本文基于行业宏观税负水平和微观税负水平以及财政收入和税收收入对房地产税收收入的依赖程度,对我国房地产行业的税负水平进行了行业间和区域间的比较研究。在此基础上,本文对于房地产业目前的税负水平是否合理,房地产税制改革的方向和重点,以及房地产调控对经济的影响等问题进行了探讨。
关键词：
房地产业 税负水平
[期刊] 中国土地
[作者]
林依标
在制度层面上,多主体供地、租购并举和建立健康发展的房地产市场长效机制,将是当前和今后一段时间房地产政策制度的主旋律。在此基础上,广为社会各方关注的房地产税似乎呼之欲出,成了话语热点。但仔细分析当下的经济形势、房地产市场走势以及我国房地产产权结构,深感开征房地产税,仍面临许多难点和问题。
关键词：
房地产税 房产税 差饷税 之我见
[期刊] 经济研究参考
[作者]
吴旭东 田芳
１．纳税人自主申报与第三方信息相结合确定家庭住房信息。在当前第三方信息存在缺失的情况下，须将纳税人申报信息同相关部门的第三方信息相结合确定家庭住房信息。具体实施时，首先，要求纳税人在个人住房房地产税开征的上一年，将家庭拥有的全部房产向某一家庭成员的户籍所在地的地税机关进行申报，具体申报
[期刊] 地方财政研究
[作者]
唐在富 冯利红 张耀文
美国是西方发达国家中房地产税制较为完善的国家之一，而且在联邦政府、地方各级政府之间房地产税制安排上有其独特性。本文在对美国房地产税制特征进行梳理归纳的基础上，根据２０１４年各州房地产税的实际税负情况，就房地产税评估、税收优惠及法定税率等税制要素对实际税负的影响作了比较分析，特别是对税收限制条款的背景、作用等作了深入分析，提炼了房地产税收的制度设计与征收管理方面的启示，从房地产制度总体设计、不同类别房地产税率协调、设定税收限制条款、规范评估管理及信息披露等方面提出了建议，以期为中国房地产税改革提供参考。
[期刊] 当代财经
[作者]
王越 郝晓婧
房地产税改革是当前我国财税体制改革中的焦点、重点与难点。党的二十大报告提出“规范收入分配秩序，规范财富积累机制”，标志着我国分配制度建设步入了收入流量和财富存量调节并重的新征程。在高质量发展中促进共同富裕，要求作为存量调节的现代房地产税发挥更广泛的职能作用。基于中国家庭追踪调查（CFPS）数据，通过实证分析房地产税的纳税能力、税负分布与收入规模，研究发现：不同地区的纳税能力和可行税率差别较大；从税负分布的角度来看，随着扣除面积和扣除价值的增加，家庭房地产税负分布体现了更强的累进性；经测算，在不同税收优惠和税率形式下我国房地产税的收入规模，再结合国际经验来看，未来房地产税的筹资能力较为有限。因此，建议分省确定计税依据和税率，彰显量能课税原则；兼顾不同收入群体的实际情况，确定免税和扣除方案；基于房地产税的筹资能力，审慎做好改革实施的顶层设计。
关键词：
房地产税 纳税能力 税负分布 收入规模
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