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[期刊] 会计研究
[作者]
李晓慧 孙蔓莉
本文以风险导向审计、审计风险识别以及业绩归因为理论基础,试图构建通过业绩归因分析评价企业审计风险的应用框架,并以莲花味精为例予以深入解析。研究发现:业绩归因分析可以作为审计师识别风险和应对风险的一种有效方法,有助于降低审计师从"特供"资料或虚假资料推导出错误结论的风险,也有助于审计师追踪报表重大错报的根源。
关键词：
审计 风险识别 业绩归因 自利性
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
杨湘豫 李华中 陈良文
随着投资规模增大 ,基金的投资风险日益显现 ,如何衡量基金的投资风险和分解基金的风险 ,以及发现及控制基金的风险将对未来投资收益会产生较大的影响。通过对基金投资风格、理念的分析 ,可以把握基金投资风险的共性和发现与控制风险 ,提高基金收益。
关键词：
基金 风险 资产配置 流动性 集中分散
[期刊] 会计之友
[作者]
朱文莉 程双梅
我国上市公司普遍存在自利性业绩归因行为,对业绩的自利性归因已成为上市公司操纵语言信息的常见手段。文章以莲花味精为例进行分析,探讨上市公司自利性业绩归因行为的识别方法以及自利性业绩归因行为与公司财务数据可靠性的关系,帮助投资者规避投资风险,提高投资质量。
[期刊] 现代管理科学
[作者]
张明明 郭忠亭
文章通过对西方证券投资基金业绩归因模型及其演变进行系统的回顾,发现已有的基金业绩评价方法以Jensen模型为开端,进一步由市场时机选择能力、基准投资组合、数据频度、风险四方面改进形成四条分析主线。文章介绍了各模型的内容、在实证检验中的优缺点,不断改进中的业绩归因分析方法已经初步形成业绩评价的发展脉络。
关键词：
证券投资基金 业绩归因方法
[期刊] 中国软科学
[作者]
于瑾
本文运用Brinson模型对我国证券投资基金在2000-2003年之间的业绩进行了归因分析。实证结果显示,在2000-2002年,基金超额收益的来源中,时机选择能力和证券选择能力两种能力的表现不稳定,四年累计来看,基金通过较强的证券选择能力获得了超额收益。
关键词：
投资基金 业绩归因分析 实证研究
[期刊] 中国审计
[作者]
杜祎清
分析性复核概述 分析性复核是指审计人员通过对财务与非财务信息及其相互关系的比较分析,取得审计证据或者确定进一步审查的重点与范围的一种审计技术方法。其实质是通过分析信息之间的内在联系而不是表面的勾稽关系来取得审计证据或判断合理性。分析性复核采用
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
胡亚敏
一、分析性复核方法的含义分析性复核是指注册会计师通过绝对数或比率与相关非财务信息、财务信息进行比较,发现会计报表重大差异的审计方法。注册会计师审计的目的是对被审计单位的会计报表在所有重大方面是否遵循合法性、公允性、一贯性发表审计意见。注册会计师作为独立的外部人员对被审计单位进行审计,在信息上与被审计单位管理当局存在严重的不对称,处于明显的弱势。注册会计师若仅仅
[期刊] 管理现代化
[作者]
周仕盈 杨朝军 王渊
资产结构与资产配置是一枚硬币的正反面,互为因果。文章从资产配置的角度对全社会资产结构进行考察,发现全社会作为一个整体的理性资产配置结构与我国实际资产结构存在偏离。在此基础上,文章通过风险因子归因,发现通胀膨胀预期是影响我国资产结构的重要因素,而发展商品证券化是控制通胀风险、优化资产结构的有效手段。
[期刊] 经济经纬
[作者]
李晓梅 刘志新
本文通过建立截面数据多元回归模型,实证检验了基金经理教育水平及其他个人特性对基金业绩的影响。研究发现不同特性的基金经理存在业绩差别,具体而言,年老的海归经理业绩较好且统计显著;男性经理业绩比女性经理业绩差;CFA认证提高基金业绩,而MBA学位对业绩有反向作用。进一步进行业绩归因分析,表明这些业绩差别大部分可用基金经理的风险和费用偏好差异解释。
关键词：
基金业绩 基金经理 个人特性 教育水平
[期刊] 财经问题研究
[作者]
胡艳 王春峰 房振明
本文建立规模收益可变的ＤＥＡ模型，将ＤＥＡ综合效率进一步分解为规模效率和技术效率，从实证角度探讨了基金业绩的横截面差异及其影响因素。其中，规模效率可理解为基金承受的风险水平，技术效率则反映了基金经理管理这部分风险的能力。实证结果表明，规模效率与投资风格有关，被动型基金的规模效率略高于主动型基金；技术效率依赖于团队稳定性，一般情况下，基金管理团队的稳定性越好，技术效率越高。
关键词：
基金业绩 技术效率 规模效率 DEA模型
[期刊] 财会月刊
[作者]
蒋亚朋 梅梦兰
大量研究表明，公司管理层在披露归因信息时存在自利性倾向，并且自利性归因能够影响投资者决策。如何借助已有信息识别公司经营业绩变动的归因部位是非常值得研究的课题。本文基于心理学领域的凯利三维归因理论，构建了经营业绩归因部位识别模型，并结合利润表及其附注对识别模型进行了检验，研究发现本文所建立的识别模型有效。
[期刊] 会计之友
[作者]
陈和平 刘亚男
无论在现在还是未来,固有风险的评估始终是一个难点。传统的固有风险评估采用的是定性分析方法,以风险因素分析法、特尔斐法为代表。随着模糊数学在经济管理领域的应用,固有风险的评估引入了运用模糊数学原理的模糊综合评价法、模糊熵法、模糊层次分析法。文章在对常用的固有风险评估方法比较分析的前提下,重点对模糊数学原理的固有风险评估方法在实践中的具体运用进行了探讨。
关键词：
固有风险 评估方法 比较 运用
[期刊] 经济经纬
[作者]
赵剑锋
笔者基于２０１４年省级地方债审计数据，采用因子——聚类分析方法，构建了地方债综合风险测度体系。研究发现，省级地方债风险最重要来源为增量风险，经济转型期和风险因子交叉影响更易导致地方债综合风险失控。因此，抑制地方债非正常增长、发挥地方债对战略新兴产业等经济转型的杠杆效应，完善地方债风险的短期措施和长期制度建设的综合解决方案。
关键词：
政府性债务 风险测度 因子分析 聚类分析
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
李平 曾德明 汪忠
董事会的主要职责是监督评估公司的经营管理活动 ,以确保CEO维护公司股东的利益。本文综合运用公司治理理论与归因理论 ,分析董事会结构对公司业绩归因过程的影响。分析表明 :由于内部董事和外部董事都存在自身的局限 ,内部董事往往把公司的绩效不佳归咎于外部环境因素 ;而外部董事则运用特定的信息提示 ,把原因归于外部环境因素或CEO本身。对公司业绩的归因分析有助于董事会作出一些包括CEO去留问题的重大决策。
关键词：
公司治理 外部董事 内部董事 业绩 归因
[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
杨明增
分析性程序作为一项现代审计取证的主要技术手段,对于确认资料间严重偏离的波动、查找潜在的错报或舞弊等高风险领域非常有效。传统的分析方法包括趋势分析法、比率分析法和合理性测试法,但传统分析方法存在以下两点缺陷。一是传统分析法难以准确估计预期数据值。采用传统的分析法估计预期数据值,对审计师的业务素质要求很高,需要审计师具备丰富的实践经验和专业知识,在实务中,一般都由高级审计师或项目经理完成。虽然由经验丰富的审计师估计预期数据值,但由于估计的主观性太强,不同审计师的估计值相差很大,不具有可比性,这不利于提高审计质
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