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[期刊] 现代管理科学
[作者]
吴璇 张砚
在信息社会中,业务流程的发展必然导致自我控制成为新的业务流程特征,面对这一条件,传统企业强制性的内部控制已经不能适应,因此需要对企业内部控制理论进行新的发展。
关键词：
业务流程 自我控制 内部控制
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
何燎原 吴清华
内部控制理论与管理理论之间的天然血缘关系及其演进发展过程中呈现出的历史对称性,表明管理理论既诱导着内部控制理论的变迁且管理控制应是内部控制不可或缺的关键职能之一。然而,传统的着眼于财务与审计视角的内部控制无不背离了这一点,于是,循着管理理论变革的逻辑,重新审视现行的内部控制理论框架,以指引其与企业流程实现高度的契合,纠正和改进内部控制的不正理论认知和实务观念,是顺应时代的必然要求。
关键词：
内部控制 理论框架 业务流程观
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
阳杰 庄明来 陶黎娟
COBIT作为一个沟通业务和IT的控制框架,它所定义的34个一般性流程,满足了COSO定义IT内部控制环境的需求。但是,COBIT所提出来的流程整体控制观念和应用控制目标目前并没有引起大家的重视,这两种控制能够满足IT流程控制和应用控制的需求,提供了对会计业务流程进行控制的指南。
[期刊] 中国审计
[作者]
李丽 胡世伟
企业的各项业务流程作为一个输入输出的系统,流程的过程性使其成为企业内部环境和外部环境交合的桥梁,即业务流程在企业边界内(通常是组织边界内)受到企业内部环境的影响和制约,而在输入输出端又受到企业外部环境的影响和制约。业务流程的过程性信息即是内外部环境交合的结果。那么,
[期刊] 财会月刊
[作者]
黄益建 曾显斌 李晓寒
业务流程是企业营运中的重要部分,关系到企业战略的制定与改变。营运风险、财务风险、授权风险、信息技术风险和廉正风险都是业务流程中的潜在风险,本文在对五类流程风险进行分析的基础上,提出了基于防范流程风险的内部控制体系设计新思路。
关键词：
内部控制 业务流程 流程风险
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
杨洋
有效的内部控制制度应该＂嵌入＂到企业的业务流程之中，而非凌驾于企业之外。业务流程的质量是决定内部控制工作成败的一个关键因素。企业管理层设计业务流程时不但要考虑内部控制的原则，控制环节的顺畅，还可以借助一些商用程序为公司员工的日常工作带来便利，提高员工的工作效率。
关键词：
业务流程 内部控制 嵌入式
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
刘晓红
销售作为企业利润和现金流的直接源泉,其管理质量将直接影响企业的生存和发展。销售管理模块是ERP系统的重要组成部
[期刊] 中国卫生经济
[作者]
诸秀敏 孟宪敏 于润吉
近日,卫生部制定了《医疗机构财务会计内部控制规定(试行)》,(以下简称《规定》),学习后,很多财务人员简单地将此《规定》理解为国家有关医院财务管理法律制度的补充,其实这是一种比较肤浅的认识。事实上,其实质含义和所发挥的作用与原有法律制度有很大的区别,医院财务管理有关法律制度只规定哪些事可以作,哪些事不可以作。
关键词：
财务会计 内部控制 业务流程
[期刊] 财会通讯
[作者]
李玉明
市场环境瞬息万变，企业面对的运营风险也变得更加多样，其中以财务风险最具代表性。企业要想有效防控财务风险，必须建立完善的风险管理机制，而风险管理实际上正是内控的核心。近年来，我国企业也进行了很多完善内控体系的尝试，虽然取得了一些成效，但仍然有很多问题亟待解决。本文以集团企业为研究对象，分析其重要业务流程内部控制存在的问题，在此基础上提出优化建议。
关键词：
集团企业 关键业务流程 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
卢燕
XH制药公司是颇具规模的知名制药企业,不仅在我国,即使在亚洲地区也享有盛誉。其主打产品为解热镇痛类药物,不但生产成药制品还生产原料药;其它产品则跨度很大,神经类药品、免疫类药品、消炎类药品等都有生产。作为制药行业的龙头企业,XH制药一直都是地方政府甚至国家重点打造的明星企业。2012年3月23日,XH制药委托的YX会计师事务所,在分析了其提供的内部
[期刊] 中国审计
[作者]
郭安邦
当今企业内部控制所面临的首要问题及其挑战是如何让内部控制的目标回归其本,实现从以遵循性目标为中心,向以资源优化配置及其控制有效性目标为中心的转变。构建嵌入业务流程的内部控制信息系统,可以有效解决目前内部控制面临的这一问题。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
张惠林
内部控制结构的内容正式引导控制环境纳入内部控制范畴。刚开始人们只是将控制环境作为内部控制的外部因素来看待 ,但渐渐地人们认识到控制环境是内部控制的一个组成部分 ,它是由企业全体职工 ,主要是企业的管理者所造就的 ,是充分有效的内部控制体系得以建立和运行基础及保证 ,因而是在企业的控制范围内的。
关键词：
内部控制 会计系统 信息
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵志红
国家的发展离不开教育,教育从来都是国家进步的原始推动力,因此,教育和经济有着千丝万缕的联系,高校作为重要的人才教育基地,不仅为我国提供了大量优秀的社会主义建设人才,也积极推动了经济的发展。高校的角色如今发生了很大变化,筹集资金的方式也不再仅限于财政拨款。过去的高校运营几乎都是国家一手安排的,但是这种模式很显然已经不适合当前的教育与经济环
[期刊] 经济问题探索
[作者]
彭明生
日益激烈的竞争环境使得证券公司规则化甚至僵化的业务流程显得复杂、笨拙,信息技术的发展则直接推动证券公司流程变革的步伐。作为ERP理论的核心思想,业务流程优化已成为深入人心的观念。证券公司的业务流程优化有其特定的步骤与内容,同时加强对业务流程的控制也是证券公司迫切的任务。
关键词：
证券公司 流程优化 流程控制
[期刊] 中国软科学
[作者]
何成利,陈云
针对现行成本控制理论及实践存在的种种不足，本文从业务流程重建的背景出发，以流程或作业作为进行成本控制的对象，着重探讨面向产品生命周期的，以活动的合并、删除和精简为主要内容的作业成本控制理论。为实施ＣＩＭＳ工程和企业业务流程重建的企业节约成本、提高效益提供一定的参考
关键词：
业务流程重建 作业成本控制 成本动因
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