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[期刊] 国际税收
[作者]
陈琍
本文分析总结了近年来世界各国增值税制度的特点及发展趋势。随着开征增值税的国家日益增加,增值税制度日趋简单规范,标准税率由升趋稳,起征点逐步提高,应对数字经济的制度日臻完善,打击欺诈的力度不断加大。各国增值税制度呈现出对纳税人实行分类管理、征收范围广、免税项目少等特点。
关键词：
世界 增值税 特点 趋势
[期刊] 国际税收
[作者]
宫廷 郭益男
为应对经济下行压力，近年来全球主要国家持续推进增值税制度改革，经济合作与发展组织对成员国与其他经济体的相关改革进行了总结，包括开征或计划开征增值税的国家继续增加；部分国家为应对新型冠状病毒感染疫情和能源价格压力临时调降增值税税率；各国普遍适用增值税简化登记注册制度；各国持续推进对数字贸易的有效征税并采取多种措施打击增值税欺诈等。本文基于两份报告的主要内容，回顾了近年来全球主要国家增值税制度改革的经济背景与具体措施，对未来全球增值税制度改革的趋势进行分析。
[期刊] 税务与经济(长春税务学院学报)
[作者]
梁俊娇
最适课税论是研究如何以最经济合理的方法征收某些大宗税款的理论。从现实情况出发,最适课税论研究的核心是如何实现税制的公平与效率兼顾。商品课税容易实现效率目标,却不利于公平收入分配目标的实现;所得课税容易实现公平收入分配目标,却不利于促进经济效率。世界各国的税收实践证明,增值税具有商品税和所得税的双重性质,是最符合最适课税论要求的税种。
关键词：
增值税 最适课税 商品税 所得税
[期刊] 税务研究
[作者]
王建平
从1979年引进试点到步入探索建立符合现代市场经济运行要求的规范的增值税制度阶段,我国增值税始终与改革开放和社会主义市场经济的发展紧密相联,其发展进程中的每一个重要改革事件都处在我国改革开放和市场经济发展的关键节点上。下一步增值税改革,必须在总结改革经验的基础上,继续紧紧围绕促进市场经济发展的大局,始终朝着建立符合现代市场经济运行要求的规范的增值税制度总目标并按照确定的时间表分阶段稳步推进。在制度设计上既要借鉴西方国家改革的成功经验,又要始终注意与我国的基本国情相适应,特别应注意用系统的思维与整体的观念研究增值税改革,继续体现减税的原则并重视管理手段的改进。
关键词：
增值税 发展历程 发展特点 “营改增”
[期刊] 国际税收
[作者]
李平
OECD各成员国的增值税制度既有共性,也有不同的特点。本文对OECD成员国的增值税制度进行了分析,认为近年来OECD成员国增值税标准税率、增值税收入占税收总收入比重都呈现基本稳定的态势。同时,OECD成员国比较重视增值税立法,不断完善增值税纳税人登记制度,为应对经济数字化的挑战不断改革增值税制度。在我国增值税立法过程中,可借鉴OECD成员国增值税制度和管理经验,改革增值税登记制度,合理设立增值税税率水平及档次,改革完善留抵退税制度,做好与其他法律的衔接,积极应对经济数字化的挑战,稳定增值税的财政地位,加快推进现代增值税制度建设。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
游燕
欧盟长期致力于推动成员国增值税一体化发展。经过艰辛协调,目前所有欧盟国家均实行消费型增值税制度,15个老成员国征收范围涵盖所有行业。为避免成员国间税率差异大而破坏欧洲统一市场,欧盟长期致力于税率统一,目前已明确了标准税率及低税率征收范围,实行来源地和目的地课税双原则,以促进商品自由流通。虽然,现行欧盟增值税制度仍存在许多不足,各成员国之间利益协调困难重重,但其简化税率档次和限制优惠措施的设计理念、公开透明的制度程序、依法治税的法制理念、简便灵活的出口退税流程、先进的征管方式、着眼长远发展的绿色增值税制度等都具有世界先进水平,对我国推进增值税制度改革具有借鉴意义。
关键词：
欧盟 增值税 营改增 启示借鉴
[期刊] 税务研究
[作者]
岳树民 肖春明
营改增改革的全面实施，对于推动我国经济的持续发展产生了积极的效果。经济运行新常态及供给侧结构性改革，从持续促进创新发展以及提高供给体系质量和效率的角度，提出了进一步完善增值税制度的要求。针对营改增后增值税制度存在的问题，需要从完善制度要素设计、完善税收征管、适时推进增值税立法等几个方面进行完善，以更好地推动经济持续全面发展。
关键词：
新常态 供给侧结构性改革 营改增 增值税
[期刊] 国际税收
[作者]
罗秦
本文主要根据2018年9月OECD发布的税收政策改革报告,在分析2017年OECD宏观经济背景与税收收入形势的基础上,详细阐述OECD范围内增值税的改革与发展,包括税收收入达到历史最高水平、标准税率趋于稳定、调整低税率以扩大税基、改进税收征管和加强反欺诈措施、入境数字服务征税取得进展、对进口低价值商品征税引入新举措等。由此判析全球增值税在未来的可能发展趋势:增值税改革将继续助力经济增长,增值税增收转向扩税基与严征管,增值税国际协调将继续增强以应对数字经济的挑战。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李羡於
随着经济全球化的不断深化，全球跨境服务贸易的规模迅猛增长，类型日趋复杂，商务服务、信息服务等无形服务和无形资产交易在国际服务贸易中所占的比重越来越大。同时，越来越多的国家和地区实行增值税制度，确定跨境服务增值税征收地方面的矛盾和冲突日益显现，这极易在流转税领域造成对跨境服务贸易的双重征税或者双重不征税的后果，迫切需要采取措施来协调跨境服务增值税征收地确认规则。面对跨境服务增值税征收地确认规则的国际发展趋势，我国应当如何做出选择，是一个具有重要理论价值和现实意义的问题。
[期刊] 税务研究
[作者]
苏建
本文介绍了世界转让定价反避税制度的发展趋势,分析了我国现行转让定价制度中存在的问题,并结合我国经济实践提出了完善我国转让定价反避税制度的政策建议。
关键词：
转让定价 反避税 趋势
[期刊] 会计之友
[作者]
管永昊 吴佳敏 贾昌峰
经济新常态下的后营改增时代,进一步完善增值税制度成为新一轮税制改革的一项重要任务。经济合作与发展组织(OECD)国家皆为市场经济国家,拥有几十年的增值税制设计经验,能够为我国税制改革提供有益的借鉴。文章对OECD国家增值税纳税人、基本税率、低税率、免税规定等进行全面比较后,发现欧盟国家和非欧盟国家具有不同的特点。欧盟国家税率结构多样,免税和零税率范围广泛;非欧盟国家税率结构单一,税收减免范围相对严谨。大多数国家在生活必需品、具有正外部性的产品服务和金融保险等特殊行业制定了税收优惠政策。我国可借鉴OECD国
关键词：
OECD 增值税税率 免税范围
[期刊] 涉外税务
[作者]
韩霖
本文对包括中东欧及巴尔干国家、独联体国家在内的主要转型经济国家税制结构的变迁进行了总结,分析了其在转型初期及近年来税制结构的特点及变化趋势,并从中概括出对我国税制改革、税制结构优化有益的启示。
关键词：
经济转型 税制结构 变迁
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 税务研究
[作者]
朱江涛
营改增实现全覆盖,标志着我国消费型增值税制业已建立,但与科学化、国际化、法制化的要求相比,还存在不少问题。后营改增时代完善增值税制度要按照中央确定的原则,坚持问题导向,依托现代信息技术,创新征管机制,拓展税收功能,简化税制设置,建立更加公正、简明、高效的增值税制。
关键词：
营改增 增值税 中性 立法 现代税收制度
[期刊] 涉外税务
[作者]
程青 刘建
发达国家境外所得征税制度的发展表现出的趋势,对我国境外所得征税制度的改革和完善具有十分重要的意义。借鉴发达国家的经验,我国应逐步推动属人税制向属地税制的转化,将境外所得分为积极所得和消极所得,对积极所得实行属地税制,对消极所得实行全球税制。
关键词：
境外所得 征税制度 趋势
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