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[期刊] 财政研究
[作者]
程瑶 潘旭文
许多国家都对企业研发过程前端投入采用加计扣除和研发费用的税收抵免、研发过程后端实行专利盒制度等积极措施来推动企业创新,效果显著。相比之下我国专利成果转化率较低,税收优惠对企业创新的激励作用有限。剖析国外专利研发前端的税收优惠政策和专利盒制度的特点,从中吸取经验藉以改进我国的专利税收优惠政策,有利于促进企业技术创新,不断提高我国的科技竞争力。
关键词：
专利盒 税收激励 企业创新
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙洁丽
当前我国慈善信托的税制主体框架尚未建立,现有法律未针对慈善信托自身具有的特殊性和复杂性而在税法适用层面上予以特殊对待,严重制约了慈善信托事业的发展。相比之下,英美日等国慈善信托的税收优惠法律制度较为完善,相关立法均遵循了实质课税原则,避免重复征税,以减轻慈善信托的税收负担。同时强调"实现慈善目的"是慈善信托享受减免税优惠的实质性前提条件,其先进的立法与实践经验值得我国研究与借鉴。
关键词：
慈善信托 税收优惠 慈善目的
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙洁丽
当前我国慈善信托的税制主体框架尚未建立,现有法律未针对慈善信托自身具有的特殊性和复杂性而在税法适用层面上予以特殊对待,严重制约了慈善信托事业的发展。相比之下,英美日等国慈善信托的税收优惠法律制度较为完善,相关立法均遵循了实质课税原则,避免重复征税,以减轻慈善信托的税收负担。同时强调“实现慈善目的”是慈善信托享受减免税优惠的实质性前提条件,其先进的立法与实践经验值得我国研究与借鉴。
关键词：
慈善信托 税收优惠 慈善目的
[期刊] 国际税收
[作者]
鞠铭
由于研发具有正外部性,旨在弥补市场失灵的税收优惠政策成为各国政府的倾向性选择,且优惠力度日渐加大。本文通过对一些典型国家针对研发的税收优惠政策进行比较,提出了完善我国研发税收优惠政策的思路与对策,为创新型国家建设提供政策参考。
关键词：
研发 税收优惠政策 国际比较
[期刊] 国际税收
[作者]
鞠铭
由于研发具有正外部性,旨在弥补市场失灵的税收优惠政策成为各国政府的倾向性选择,且优惠力度日渐加大。本文通过对一些典型国家针对研发的税收优惠政策进行比较,提出了完善我国研发税收优惠政策的思路与对策,为创新型国家建设提供政策参考。
关键词：
研发 税收优惠政策 国际比较
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
刘建民 印慧
通过对外商直接投资税收优惠政策进行比较与分析 ,建议在保持现有税收优惠政策稳定性和连续性的基础上 ,采取多种税收优惠方式、突出产业导向性、调整区域税收优惠的实施方位、统一内外资企业所得税优惠政策来进一步完善我国外商直接投资税收优惠政策
关键词：
外商直接投资 税收优惠政策 国际比较
[期刊] 税务研究
[作者]
孙德轩
本文运用比较分析的研究方法,对中韩现行的税收优惠体系在总体特征、政策目标、税收优惠手段、税收优惠管理以及税收优惠幅度等方面进行了比较。对韩国税收优惠的特点及其对我国税收优惠的可借鉴之处进行了分析,并对我国税收优惠体系的完善提出了若干政策建议。
关键词：
中韩 税收优惠 比较 借鉴
[期刊] 税务与经济
[作者]
袁中美 郭金龙
私营养老金计划是完善多层次养老保障体系建设的重要举措,而税收优惠制度设计又是促进制度覆盖和市场发育的根本动力。以上海市试点政策为基础,比较EET和TEE两种税收优惠模式的优劣,并通过构建精算模型检验它们对个人和政府的影响效应。研究发现,TEE模式的最佳征税比率在10%～15%之间,而参保人当年税收减免额、首年养老金替代率和总税收效用在EET和TEE模式下都随着收入水平变化,并呈现一定的阶段性,但变化趋势基本相同。借鉴国际经验,应从制定EET和TEE相结合的税收递延模式、对不同群体制定不同的税收递延限额、对低收入者和女性等弱势群体给予缴费补贴、扩大个人养老储蓄账户的功能等方面进行制度优化。
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 国际税收
[作者]
杜莉 姚瑶
为了应对有害税收实践导致的税基侵蚀和利润转移,BEPS第5项行动计划提出基于关联法对存在"实质性活动"的纳税人提供知识产权所得税收优惠,各国对此做出了不同程度的响应。本文对西班牙、卢森堡、荷兰和美国有关知识产权所得的税收优惠政策进行梳理,探讨BEPS第5项行动计划最终成果发布前后这些国家的政策变化,并对我国相关税收优惠政策的调整提出建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 国际税收
[作者]
付伯颖
世界经济发展史表明,中小企业始终在市场经济中处于活跃地位,在科技创新、吸纳就业以及促进经济增长等方面发挥着举足轻重的作用。企业研发和创新具有创新成果公共性、创新效应外部性和创新过程风险性的特征。这些特征表明,在市场环境下,企业的研发和创新通常面临很多不确定性。因此,世界各国都采取多种政策工具,对中小企业的创新行为进行激励。其中,税收激励具有间接性、多样性和导向性的特点,不仅能有效地矫正市场失灵,还可以通过税收激励措施的实施,降低和化解企业风险,引导企业
[期刊] 经济研究参考
[作者]
何晴 刘思佳 张家玮
实施乡村振兴战略是着力解决新时代发展不平衡不充分问题，满足人民日益增长的美好生活需要的重大战略。税收作为财政工具之一，可以通过其优惠政策引导涉农资本、人力、技术、信息要素的配置，助力实施乡村振兴战略。通过对国内货物与劳务税类、所得税类、财产税类中的涉农优惠政策进行梳理，并与OECD国家进行比较，本文提出，可进一步扩大涉农税收优惠政策覆盖范围，优化政策体系结构，增强政策间协同性，助力推进乡村振兴战略。
关键词：
乡村振兴 税收优惠 比较
[期刊] 涉外税务
[作者]
张超
美国的财产税税制历经了多次改革,已形成较为完善的税收优惠管理机制。本文介绍了美国财产税税收优惠管理的特点,分析了我国财产税税收优惠管理中存在的问题,并提出了加强我国房产税和城镇土地使用税税收优惠管理的建议。
关键词：
财产税 房产税 城镇土地使用税 税收优惠
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