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[期刊] 审计研究
[作者]
李晓慧 庄飞鹏
本文从企业与事务所两个视角,检验现阶段非审计业务对审计质量的影响。研究显示:从企业角度看,总体上没有发现联合购买的非审计服务规模与盈余管理为正显著相关关系,但具体到非国有控制企业和当企业处于差法制环境时二者则存在正显著相关关系;从事务所角度看,研究发现事务所非审计业务规模与客户的盈余管理为负显著相关关系,且分别在为非国有控制提供服务和处于差法制环境执业时这种关系更为显著。研究说明,目前国内事务所发展非审计业务总体上处于发挥正面作用的阶段,且制度因素与市场机制在提升审计质量方面具有相互替代作用;前鼓励拓展非审计业务符合中国国情,但也应关注其在特定环境下的消极作用。
关键词：
非审计业务 制度环境 审计质量
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李晓慧 庄飞鹏
以制度环境作为调节变量,研究事务所非审计业务规模对审计师发表审计意见类型的影响。logistic回归显示,事务所拓展非审计业务有利于增强审计独立性,提高审计质量。同时,结合制度环境检验发现,在差的法律环境下,这种作用更为显著;在非国有控制的上市公司中,这种作用更为显著。进一步检验还发现,当非国有控制的上市公司处于差的法制环境时,这种作用更为显著。这说明,制度环境与市场机制具有相互替代的作用,在制度环境还相对薄弱的条件下,可以通过改变行业业务结构来提高审计质量。
关键词：
非审计业务 审计质量 制度环境
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
武恒光 李璐 王帆
本文以2007年至2010年沪深上市公司为研究对象,基于审计行业专长的视角分析非审计服务与审计质量之间的关系。结果表明,审计行业专长对提供非审计服务的水平与审计质量之间的关系具有调节效应,当审计师为客户提供非审计服务时,相对于非行业专长事务所而言,行业专长事务所更可能提供高质量的审计服务。进一步分析发现,行业专长事务所对于客户的正、负向盈余管理行为均有一定的抑制作用。
关键词：
非审计服务 审计质量 审计行业专长
[期刊] 财会通讯
[作者]
张艳 周竹梅
我国经济迅速发展的同时引发了资源和生态环境的严重恶化。有资料显示在过去的近30年中,中国以年均9.6%的经济增长速度飞速发展,但其中至少有18%是依靠资源和生态环境的透支获得的。为此,我国政府制定并颁布了相应法律法规,提出发展绿色经济、低碳减排,以真正实现经济的可持续发展。作为经济发展的主体,企业也越来越多的意识到自身的责任,对环境信息的披露也日益重视,编制独立的环境报告并向社会公众披露成为了公开企业环
[期刊] 审计研究
[作者]
步丹璐 屠长文
本文利用2007~2015年我国上市公司数据,研究了外资持股的上市公司能否利用高质量的外部审计提高公司信息披露质量。结果表明,具有外资持股的上市公司更倾向于聘请国际"四大",所聘事务所也会更多地由国内所变更为国际"四大"。进一步,本文研究结果表明外资持股的企业审计费用更高。但是,企业的政治联系减弱了外资持股与选择国际"四大"以及审计收费之间的关系。最后,本文研究发现具有外资持股的企业更容易获得标准审计意见,说明外资持股的企业可以有效改善信息披露质量。本文揭示了外资持股的企业改善信息披露质量的内在途径,对于利用外资和混合所有制改革具有重要意义。
关键词：
外资持股 审计质量 制度环境 信息披露
[期刊] 审计研究
[作者]
步丹璐 屠长文
本文利用20072015年我国上市公司数据,研究了外资持股的上市公司能否利用高质量的外部审计提高公司信息披露质量。结果表明,具有外资持股的上市公司更倾向于聘请国际"四大",所聘事务所也会更多地由国内所变更为国际"四大"。进一步,本文研究结果表明外资持股的企业审计费用更高。但是,企业的政治联系减弱了外资持股与选择国际"四大"以及审计收费之间的关系。最后,本文研究发现具有外资持股的企业更容易获得标准审计意见,说明外资持股的企业可以有效改善信息披露质量。本文揭示了外资持股的企业改善信息披露质量的内在途径,对于利
关键词：
外资持股 审计质量 制度环境 信息披露
[期刊] 审计研究
[作者]
董普 田高良 严骞
本文以2003—2005年期间按照中国证监会的规定,同时披露支付给会计师事务所审计费用和非审计费用且获得了标准无保留审计意见的A股上市公司为样本,运用多元回归分析等方法对非审计服务与审计质量之间的关系进行了实证检验。研究发现,非审计服务提高了审计质量,且非审计类鉴证服务比非鉴证类服务更有助于审计质量的改善。
关键词：
非审计服务 审计质量 操控性应计利润
[期刊] 当代财经
[作者]
谢盛纹 孙俊奇
借鉴审计行业专业性市场份额测度法和市场化指数,以我国2001-2006年上市公司为样本,实证检验制度环境、控制人性质对审计行业专业性与审计质量关系的影响。研究发现:审计行业专业性与审计质量之间有着显著正相关关系;进一步,在非政府控制的公司中,审计行业专业性与审计质量的正相关关系更显著;对于非政府控制的公司而言,制度环境因素显著影响行业专业性与审计质量之间的正相关关系,即在政府干预少、法制水平低的地区,这种正相关关系更为强烈。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
刘斌 王雷
使用2008—2011年沪、深A股上市公司的数据,考察审计市场集中度与审计质量的关系及外部制度环境的调节作用。研究发现,在全样本中,审计市场集中度与审计质量显著负相关,审计市场集中度的提高并未改善审计质量,而且外部制度环境的调节作用并不显著。进一步按照外部制度环境分组检验的结果发现,在制度环境较好的地区,审计市场集中度与审计质量显著负相关,说明外部制度环境的改善可以减弱审计市场集中度对审计质量的负向影响。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
傅绍正 张俊民 肖志超
与美国要求上市公司实施整合审计不同，中国上市公司还可以进行单独审计，即中国存在单独审计和整合审计两种不同的内部控制审计模式。理论上，整合审计可以降低审计费用，但缺乏经验证据。中国审计市场独特的制度安排为笔者研究单独审计与整合审计之间的差异提供了机会。笔者基于审计成本和审计质量视角实证检验了单独审计与整合审计两种模式之间的差异。研究发现，与单独审计相比，整合审计的审计费用显著更低；应计质量和内部控制非标审计意见在不同内部控制审计模式之间不存在显著差异。研究表明，整合审计提高了审计效率，降低了审计成本；单独审计牺牲了审计效率，但却未能提高审计质量。这意味着单独审计违反了成本效益原则，值得上市公司和．．．
[期刊] 当代财经
[作者]
王芳 周红 任康
作为一种正式的制度安排,审计体制在改革与重构过程中存在着路径依赖和较高的改革成本。与之相比,作为非正式制度安排的审计方式更容易改变,能够在提高政府审计独立性和政府审计质量方面发挥更为积极的作用。实证研究结果表明,"交叉审计"方式下的审计质量高于"非交叉审计"方式下的审计质量;现行审计体制下特派办的审计质量高于派驻局的审计质量,实行垂直领导的特派办在审计质量上高于实行双重领导的地方审计机关。因此,在审计体制难以在短期内重构的现实条件下,可以采取更为灵活和可行的审计方式以弥补现行审计体制下政府审计独立性的不足,从而改进政府审计质量。从长期来看,改革政府审计体制则是提高政府审计质量的根本途径。但无论...
关键词：
政府审计 审计体制 审计方式 审计质量
[期刊] 财会通讯
[作者]
霍晓星 王士红
环境审计作为生态文明建设体系的一种监督手段,在国家和社会的可持续发展中扮演着日益重要的角色。环境审计制度是环境审计有效发挥作用的根本保障。经济学视角下,租金和寻租是经济发展的制度性前提条件,制度的设置决定着租的性质,并进一步改变政治经济框架下的寻租活动。制度的选择是从现有制度缺陷引发租金生产并进行制度完善的过程。据此,本文基于寻租理论从制度的供需角度出发,构建了环境审计制度的寻租系统;结合制度变迁论,研究了寻租系统如何影响环境审计制度的选择,并得到环境审计制度的影响因素,为环境审计制度的完善提出相关建议。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
黄桂杰 粱化军
建立民事赔偿制度、加强诚信建设、进行监管的正确定位以及改变审计收费制度的路径依赖将是提高审计质量的必由之路。
关键词：
制度安排 民事赔偿 诚信 监管定位
[期刊] 财经论丛
[作者]
封华 田高良 齐保垒
利用中国A股上市公司2012~2015年的数据,采用面板数据模型与文本挖掘方法检验了审计师层面的客户费用影响力、规模影响力、舆论影响力与审计质量的关系。研究发现:客户的费用影响力、舆论影响力与审计质量显著正相关,在控制了事务所层面的客户影响力与内生性问题后该结果依然稳健。进一步研究显示,审计师部分个人特征、客户所处的法律环境、舆论环境等因素会对主要结果起到一定的调节作用。研究结果为客户影响力与审计质量的关系提供了进一步的理论解释和全新的经验证据,其重要启示是:在我国的审计市场中,客户影响力并未迫使审计师在审计质量上做出让步,为避免审计失败可能造成的声誉损害、经济损失和诉讼风险,审计师有动机为影响力高的客户提供高质量的审计服务。
[期刊] 财会通讯
[作者]
冷素云
上计制度和考课制度是古代社会沿袭采用的国家经济管理制度和官吏考核制度，对国家巩固、政局稳定、行政管控具有重要的作用。上计制度是强化中央经济集权和维护国家财政统一管理的重要手段，考课制度则在稳定社会、整肃吏治等方面发挥了重要作用。文章基于政府审计视角，从组织流程、处理方式以及报告内容三个方面对上计制度和考课制度开展分析，力求为现代政府审计的完善带来一定的思想借鉴。
关键词：
上计制度 考课制度 汉代 政府审计
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