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[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
李婉丽 吕怀立 陈丽英
把控股股东按照不同的终极产权性质分为非国有控股和国有控股两类,其中国有控股又包括中央国有控股、省级国有控股和市县级国有控股,以此来研究不同类型控股股东对上市公司三种"掏空"方式(关联交易型、资金占用型和现金股利型)的选择偏好。研究发现,国有控股股东偏好于选择关联交易型"掏空"方式,政府层级越高的国有控股股东越编好于选择关联交易型"掏空"方式,市县级国有控股股东和非国有控股股东偏好于选择资金占用来"掏空"上市公司,并且国有控股股东与非国有控股股东对现金股利型"掏空"方式的选择偏好没有表现出显著差异。
关键词：
终极产权性质 控股股东 “掏空”方式
[期刊] 现代管理科学
[作者]
谢霏 后青松
文章以沪深两市A股上市公司组成的面板数据为样本,对在不同产权性质下的上市企业掏空方式选择进行了研究。结果发现,上市公司实际控制人性质会显著影响企业掏空方式的选择。具体而言,民营企业倾向于使用企业间贷款的方式掏空,而国有企业倾向于使用关联交易的方式掏空。并且2006年股权分置改革后,民营企业的掏空行为比国有企业下降得多。文章结合中国的制度背景,为防范、发现以及遏制实际控制人"掏空"行为提供了有效的依据,也为保护中小股东的合法权益以及维护资本市场的有序发展提供了参考。
关键词：
产权性质 掏空 股权分置改革
[期刊] 现代管理科学
[作者]
谢霏 后青松
文章以沪深两市A股上市公司组成的面板数据为样本,对在不同产权性质下的上市企业掏空方式选择进行了研究。结果发现,上市公司实际控制人性质会显著影响企业掏空方式的选择。具体而言,民营企业倾向于使用企业间贷款的方式掏空,而国有企业倾向于使用关联交易的方式掏空。并且2006年股权分置改革后,民营企业的掏空行为比国有企业下降得多。文章结合中国的制度背景,为防范、发现以及遏制实际控制人"掏空"行为提供了有效的依据,也为保护中小股东的合法权益以及维护资本市场的有序发展提供了参考。
关键词：
产权性质 掏空 股权分置改革
[期刊] 中国软科学
[作者]
卢闯 李小燕 孙健
传统的研究认为,会计信息的质量高低是公司治理的结果,然而本文发现,会计信息质量还可以预示公司治理的效果。具体而言,本文以应计质量为盈余质量的度量,考察了在不同控制权水平下,盈余质量对掏空行为的预示作用。研究发现,当期的盈余质量能够有效预示当年、1年后和2年后的掏空行为,而控股股东的控制权水平对盈余质量的预示作用有显著影响。
关键词：
盈余质量 掏空 信号传递
[期刊] 经济管理
[作者]
胡海峰 魏涛 刘锦华
由新兴资本市场股权高度集中所引致的代理冲突是公司治理领域热议的核心问题。除已有基于内外部控制系统的制度设计外，科技与金融的深度融合能否发挥数字金融的治理效应是值得探究的时代议题。从A股非金融类上市公司存在股权质押行为的视角切入，本文系统考察了数字金融对控股股东掏空行为的治理作用。研究发现，数字金融显著抑制了股权质押后控股股东掏空。当公司内部治理结构和外部治理环境较差时，数字金融的治理效应更为突出，表明数字金融能够在现代公司治理机制存在缺漏和不足时发挥补充完善作用。微观机理上，数字金融主要通过信息治理、财务治理和风险治理渠道抑制了股权质押后的控股股东掏空。经济后果分析表明，数字金融在制约控股股东私利行为后，既增强了公司现金股利支付水平，也提升了企业长期投资价值，贴合投资者财富最大化的治理目标。本文在深刻解答数字金融如何赋能公司治理的同时，亦为后续如何更好地保障投资者权益，以促进资本市场高质量发展提供了新的治理决策。
关键词：
数字金融 控股股东 股权质押 掏空
[期刊] 金融经济学研究
[作者]
方胜 田敏 冯山
上市公司控股股东的资金占用、违规关联担保等掏空行为屡禁不止，是资本市场持续存在的风险因素。基于中国上市公司2003—2020年数据，采用面板双向固定效应模型考察控股股东掏空对企业风险承担的影响。研究发现，控股股东掏空行为显著提升企业风险承担水平。机制分析表明，从融资决策来看，掏空行为导致企业杠杆率与过度负债程度上升、营运资本下降；从投资决策来看，掏空行为会挤出实业资本支出。异质性分析发现，与掏空较少的企业相比，掏空行为严重的企业其风险承担水平的上升伴随着其绩效的下降。鉴于此，应强化对掏空的监查，提高掏空行为的处罚力度，开发数字化监管手段监测与预警掏空风险。
[期刊] 商业时代
[作者]
李豫湘 庞刚
本文采用2002～2007年民营上市公司的数据,实证研究了市场化进程、超额控制和"掏空"的关系并得出以下结论:终极控股股东超额控制程度与控股股东"掏空"行为显著正相关;市场化进程显著影响终极控股股东"掏空"行为;在不同的市场化进程水平上,因"掏空"成本的差异,超额控制对"掏空"的影响也会存在差异。
关键词：
市场化进程 超额控制 掏空
[期刊] 会计研究
[作者]
罗党论 唐清泉
控股股东的“掏空”行为侵害了中小股东的利益,如何防范与治理控股股东的“掏空”行为已成为市场关注的重点。本文的研究表明,市场环境显著地影响了控股股东“掏空”的行为。换言之,地区间政府干预市场越少、金融市场越发达,该地区的上市公司越不会发生控股股东“掏空”行为,因而如何减少政府干预,促进金融市场的发展是政府在减少控股股东“掏空”行为应扮演的重要角色,同时,地方政府的财政赤字会直接或间接地驱动了控股股东“掏空”行为,制定监管政策在一定程度上能遏止“掏空”的行为。这说明,制度层面的约束和公共治理对公司层面的行为具有重要的影响。
关键词：
市场环境 政府干预 控股股东 掏空
[期刊] 会计之友
[作者]
刘嫦 杨文平 王薇
以财务重述为切入点,基于控股股东掏空视角的研究发现:在董事会被实质性控股股东控制时,"相近持股比"股权结构无法发挥有效的制衡作用,加之案例公司投资者及外部审计未能发挥有效的治理作用,公司被实质性控股股东掏空后为掩盖公司业绩下滑的事实是导致案例公司发生财务重述的真正原因。
关键词：
财务重述 内部人控制 控股股东 掏空
[期刊] 财会通讯
[作者]
严继超 刘瑞涵
LLSV研究范式正是建立在股权相对集中、两权部分分离基础上,研究控股股东与小股东及外部股东代理问题的一种全新范式。本文通过对1976-2010年64篇文献的研究发现:LLSV研究范式的发展分为两个阶段,即"掏空理论"阶段和"投资者保护理论"阶段;控股股东主要通过股票金字塔控制结构,以自利性交易和非资产性转移的方式谋求控制权私利;控股股东与企业存在四种关系,即掏空、掏空为主、支撑为主、支撑,当所有权与控制权严重偏离时,控股股东将以掏空企业为主要目的,企业价值下降;加强投资者保护能够有效抑制掏空行为的发生,提升企业价值。
[期刊] 外国经济与管理
[作者]
吴先聪 张健 胡志颖
大股东与小股东之间的利益冲突是随着现代企业的发展而产生并不断演化的。大股东利用控制权编织的关联网络进行非公平交易成为侵占中小股东利益的主要手段，也成为各界关注的焦点。本文从不同特征的机构投资者入手，研究了独立与非独立机构投资者、长期与短期机构投资者对大股东关联交易掏空行为的抑制作用，进而讨论了在终极控制人不同的国有企业和家族企业中机构投资者的作用是否不同。实证结果表明，只有与公司没有业务联系、受政府干预少的独立机构投资者和持股时间较长的机构投资者才能有效限制关联交易中大股东的掏空行为。而且，在体制内的国有企业中，机构投资者能有效减少大股东关联交易中的利益侵占，但是，在以血缘和亲缘等纽带关系维系．．．
[期刊] 管理评论
[作者]
李明 叶勇
作为公司治理的重要外部治理机制，媒体负面报道对约束控股股东行为、保护投资者利益有着重要影响。基于中国的特殊制度背景，我们以中国２０１０－２０１２年的非金融类上市公司为研究样本，实证检验了媒体负面报道对控股股东掏空行为的影响。研究结果表明，媒体负面报道能够减少控股股东的掏空；相对于国有上市公司，在媒体负面报道后非国有上市公司控股股东掏空程度减少的较大。本文的研究结论不仅有利于进一步认识媒体的公司治理作用，而且有助于推进公司治理的完善，保护投资者利益。
关键词：
媒体负面报道 控股股东 掏空 投资者保护
[期刊] 财会通讯
[作者]
王萍 沙珍珍 石校顺 蔡永峰
本文对上市公司控股股东掏空性并购行为发生的主要影响因素进行了实证研究。结果表明:当控股股东的控制权比例在一定范围内时,控股股东持股比例越高,越有可能发生掏空性并购;控股股东持股比例与其发动掏空性并购的动机呈倒"U"型关系。第二大股东持股比例越高,控股股东获取控制权私人收益的成本越高,从而抑制控股股东的掏空行为。控制权与现金流权的分离程度越高,控股股东发生掏空性并购的成本越少,收益越大,因此掏空性动机越强。公司成长性越好,控股股东掏空上市公司的动机越小。资产负债率越高,控股股东掏空上市公司的动机越小。
关键词：
控股股东 并购 掏空 影响因素
[期刊] 财会通讯
[作者]
党宏欣
本文以2014—2020年我国A股上市公司为研究样本,实证考察了控股股东股权质押、掏空对上市公司财务困境的影响。研究发现,控股股东股权质押后掏空动机增强,其掏空行为使公司更容易陷入财务困境。本文解释了控股股东股权质押通过掏空影响上市公司陷入财务困境的机制,丰富了股权质押经济后果及财务困境影响因素的相关研究,可为政府部门制定防范股权质押风险政策提供参考。
关键词：
控股股东 股权质押 掏空 财务困境
[期刊] 经济管理
[作者]
冯慧群
以往的私募股权投资（ＰＥ）治理研究多关注对经理人的激励和监督，本文则从我国的公司治理特征出发，研究ＰＥ的介入对控股股东＂掏空＂行为的影响。实证检验发现，ＰＥ相对于其他机构投资者和大股东，更具有＂积极股东＂的特性，能够显著降低控股股东的＂掏空＂行为。与以往研究不同，本文排除了其他机构投资者和大股东的影响，指出ＰＥ介入的公司其控股股东行为的收敛是ＰＥ治理的结果。进一步研究发现，公司内部和外部治理机制也能影响ＰＥ治理，具体表现为董事会机制（内部治理）对ＰＥ抑制控股股东＂掏空＂有＂替代效应＂，而审计质量和分析师追踪（外部治理）对ＰＥ抑制控股股东＂掏空＂有＂协同效应＂。本文推进了ＰＥ治理研究，为我国ＰＥ．．．
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