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[期刊] 税务研究
[作者]
伍红 郑家兴
本文总结了不同国家(地区)的个人所得税专项扣除的特点,如子女教育扣除兼顾不同家庭确定差异性子女教育扣除标准、继续教育扣除注重工作激励、住房贷款利息扣除多样化、住房租金扣除认定标准有利于满足工薪阶层的租房消费、大病医疗扣除费用界定明晰、赡养老人扣除分年龄段区别对待,认为未来我国应针对不同家庭子女数量的差异细化教育扣除限额及标准,加大创新型继续教育费用扣除的激励性,动态调整住房贷款利息与住房租金的扣除标准,补充大病医疗医药费用外扣除,区别赡养老人的年龄及数量制定不同扣除标准。
关键词：
个人所得税 专项扣除 专项附加扣除
[期刊] 税务研究
[作者]
马念谊
建立专项附加扣除制度是我国个人所得税改革的突破点之一。个人所得税扣除制度是影响纳税遵从度和税收调节居民收入分配职能的重要因素。本文介绍了泰国个人所得税扣除制度的主要内容和特点,并结合当前我国个人所得税改革的现状,提出进一步完善我国个人所得税扣除制度的建议。
关键词：
泰国 个人所得税 扣除制度 专项附加扣除
[期刊] 财经问题研究
[作者]
吴旭东 王晓佳 宋文
十三届全国人大一次会议提出个人所得税改革,全国人大常委会审议通过决定于2019年1月1日开始实施综合与分类相结合的个人所得税制,此次个人所得税改革首次增加包括子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、大病医疗和赡养老人支出等6项专项附加扣除。虽然对专项附加扣除的范围、标准、分摊方式和扣除方式已规定暂行办法,但中国家庭结构比较复杂、人口流动性大,专项附加扣除的实施存在一定的难度。本文基于中国经济发展现状,并借鉴国外专项附加扣除经验,进一步讨论完善专项附加扣除的措施,提出个人所得税专项附加扣除的范围,简单核算专项附加扣除的标准,说明专项附加扣除的分摊方式,明确适合专项附加扣除的扣除方式。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
俞云峰
西方国家在20世纪80年代掀起一场影响广泛而深远的税制改革,其中以个人所得税制度的大幅度改革而闻名,改革的内容涉及税级、税率的大幅下降、征管方式的加强等。借鉴西方主要国家税制改革的成功经验,我国的个人所得税改革的重点在于修补漏洞、强化管理,以税制的改进和征管能力的提升换取税率与税级的下调空间,逐步完善个人所得税制度。
关键词：
西方国家 个人所得税 改革 经验 启示
[期刊] 财会通讯
[作者]
李敏
本文通过对比韩国和我国个人所得税费用扣除标准在工资、薪金扣除、生计扣除、特别扣除上的特点，指出韩国个人所得税费用扣除标准对我国的启示，以期为我国个人所得税费用扣除标准调整提供必要的经验借鉴。
关键词：
个人所得税 费用扣除标准 启示
[期刊] 涉外税务
[作者]
陈晓芸
简税制、低税负和税收政策较具弹性是香港地区个人所得税制的特点。本文在归纳总结香港地区个人所得税制特点的基础上,比较分析了香港和内地的个人所得税税负水平。在此基础上,提出了改革内地个人所得税制的政策建议。
关键词：
个人所得税 税制模式 税负水平
[期刊] 税务研究
[作者]
白婧 刘澄 王燕
本文从税制模式、税率结构、税号制度和税收征管四个方面对世界其他国家的做法进行了研究,梳理出值得借鉴的内容,并根据我国国情提出了"十二五"时期完善个人所得税制的建议。
[期刊] 国际税收
[作者]
蔡秀云 周晓君
荷兰个人所得税制实行分类综合制,在所得分类、宽免扣除、申报征收、征管保障等方面既具有二元制个人所得税模式的特征,也有其典型特色。本文在分析荷兰个人所得税制特点的基础上,探究了我国个人所得税制存在的主要问题,并提出了改革建议。
关键词：
荷兰 个人所得税 改革
[期刊] 税务研究
[作者]
盛常艳 薛兴华 张永强
个人所得税专项附加扣除是2018年我国个人所得税改革的重要内容。本文分析了美国个人所得税专项费用扣除等做法,借鉴并对我国专项附加扣除的具体规定提出建议。
关键词：
个人所得税 专项附加扣除
[期刊] 开发研究
[作者]
胡华 王一歆
采用中国家庭追踪调查(CFPS2020)的数据，通过计算减税绝对额、税负变化、基尼系数以及MT指数等，分析2018年个人所得税税制改革后，继续教育专项附加扣除与子女教育专项附加扣除对我国居民的收入调节效应。研究发现，在我国现行个人所得税税制下，继续教育附加扣除以及子女教育附加扣除虽然减轻了部分纳税人的税收负担，但在一定程度上削弱了个人所得税调节居民收入差距的作用。此外，通过分解基尼系数的方法，测算两项教育附加扣除在不同地区的收入调节效应。结果表明，基于不同地区经济发展情况的差异，以及纳税人的整体收入水平的不同，两项附加扣除在不同地区的收入调节效应存在差异，整体而言对西部地区的调节效应较为显著。在实证研究结论的基础上，结合国际经验为我国的个人所得税税前教育扣除政策提出相应改进建议，包括优化附加扣除标准、设立专项补贴以及明晰扣除范围和扣除方式。
关键词：
个人所得税 专项附加扣除 收入调节效应
[期刊] 税务研究
[作者]
张兆强 马心怡 石坚
完善个人所得税专项附加扣除制度是建立现代个人所得税制度的重要内容。个人所得税专项附加扣除制度目前存在子女教育专项附加扣除未考虑不同年龄子女的学费支出差异、继续教育专项附加扣除额度较低等问题。进一步完善我国个人所得税专项附加扣除制度，应从以下几方面着手：一是根据不同教育阶段细化子女教育专项附加扣除标准；二是提高继续教育专项附加扣除额度；三是扩大大病医疗专项附加扣除适用范围，并提高限额；四是根据不同地区细化住房贷款利息专项附加扣除；五是提高“一线城市”的住房租金专项附加扣除标准；六是根据赡养老人的年龄和收入情况细化赡养老人专项附加扣除。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
金双华 衣玲辉
2019年我国在费用扣除方面的改革除提高扣除标准外增添了个人所得税专项扣除政策,本文运用中国家庭追踪调查(CFPS)数据库进行简单测算,从实际情况与模拟数据两个角度开展研究,研究显示虽然专项附加扣除政策确实起到了预期的减税效果,但通过计算基尼系数与MT指数,测出其调节收入分配的职能未充分发挥出来,反而微弱拉大了收入差距,说明政策实施对居民收入分配的调节力度较弱,最后对政策的完善提出建议。
[期刊] 经济研究参考
[作者]
黄惠卿 唐婧妮
2018年8月31日,新修订《个人所得税法》正式颁布,于2019年1月1日正式实施。新修订个人所得税增加专项附加扣除,包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。新《个人所得税法》颁布后,李克强总理于2018年9月6日主持召开国务院常务会议,决定要在确保2018年10月1日起如期将个人所得税基本减除费用标准由3500元提高到5000元并适用新税率表的同时,明确子女教育、
[期刊] 税务研究
[作者]
黄朝晓
2018年修订的《个人所得税法》增加了赡养老人专项附加扣除,在老龄化加速的当今,具有重要意义。本文针对《个人所得税专项附加扣除暂行办法(征求意见稿)》赡养老人专项附加扣除制度,在全面分析设计扣除对象、扣除项目、扣除方式和标准等的基础上,提出我国个人所得税赡养老人专项附加扣除制度的具体建议。
关键词：
个人所得税 赡养老人 专项附加扣除
[期刊] 财经论丛(浙江财经学院学报)
[作者]
刘剑 张筱峰
本文认为 ,我国个人所得税制的调整与改革必须置于全球税制改革的背景下 ,积极借鉴国外成功经验 ,通过转换税制模式、调整税率结构等措施 ,构建高效、公平、科学的个人所得税制度 ,并逐步实现与国际个人所得税制的接轨。
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