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[期刊] 中国内部审计
[作者]
赵文静
良好的公司治理和内部控制是企业提高竞争力的关键。本文从公司治理和内部控制自我评价的概念及其相互关系入手,分析了两种典型的公司治理模式下的内部控制自我评价的特点,并结合案例对不同公司治理模式对内部控制自我评价产生的影响进行阐释。
关键词：
公司治理 模式 内部控制 自我评价
[期刊] 中国内部审计
[作者]
杨鸿运
内部控制自我评价(Control Self-Assessment,CSA)是帮助组织实现目标的方法之一。国际内部审计师协会对C S A的最新定义为:CSA是一种过程,它是检查和评估内部控制有效性的过程,实施CSA的目的是对商业目标的可实现性提供合理的保证。目前,上市公司内部控制自我评价中普遍存在自评主体不清、自评责任不明、客观性不足等问题,严重制约了内部控制自我评价价值的发挥,主要表现在:一是内
[期刊] 现代管理科学
[作者]
韩晓梅
内部审计引导和推进控制自我评估,控制自我评估是内部审计自身的发展,控制自我评估和内部审计是公司治理的重要手段,并对公司治理产生了至关重要的影响。因此,内部审计人员应掌握和发展控制自我评估,在公司治理中发挥独特的作用。
关键词：
控制自我评估 内部审计 公司治理
[期刊] 财务与会计
[作者]
孙惠宏 龚艳群 吴云飞
本文从确定企业内部控制评价研究的思路着手，构建了一个由内部控制制度设计评价、制度执行测试和风险指标测评三部分组成的企业内部控制评价模式，应用计算机技术操作实施。
[期刊] 统计与决策
[作者]
沈烈 孙德芝
企业内部控制自我评价工作的好坏,关系企业内部控制的生命与活力,进而影响企业健康持续发展保障机制的有效性。文章在对沪市A股2012年度内控评估报告信息进行统计分析的基础上,结合相关规范要求及实际,透视了上市公司在内控评价范围、内控缺陷标准界定、内控评估部门设立及内控评价相关信息披露等方面存在的主要问题及原因。
[期刊] 会计之友
[作者]
应立冬
内部控制嵌入ERP系统,是内部控制建设的一个新领域,而内部控制的评价也应结合信息系统的特点来展开。文章借鉴《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》,基于内部控制五要素框架,尝试构建一种符合ERP作业下的内部控制评价新模式,可为企业内部控制信息化建设提供理论依据,具有一定的现实意义。
关键词：
ERP 内部控制 评价系统 评价模式
[期刊] 财会通讯
[作者]
李成云
内部控制评价是内部控制执行结果的反映,具有承前启后的重要作用。本文从上交所、证交所及财政部、证监会、审计署、银监会与保监会等所发布的内部控制评价规范出发,比较、分析了内部控制评价标准所规范的内部控制内涵、设计及施行、检查与监督及自我评价的披露等方面,从而为我国企业完善内部控制的制定和实施实践提供依据,也为我国监管机构完善内部控制法律法规、提高外部监管的效果和效率提供参考。
关键词：
内部控制 评价规范
[期刊] 经济研究参考
[作者]
蒋巍
本文对内部控制、公司治理及其相互关系进行了探讨,提出在开展内部控制与公司治理中应注意的主要事项,旨在进一步丰富内部控制与公司治理理论,推进内部控制与公司治理实践,并借此内部控制、公司治理工作者交流。
关键词：
内部控制 公司治理 研究
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴粒 滕丽丹
公司治理结构是公司制度的核心,良好的公司治理结构是提高企业经营管理效率的基本要素。科学的公司治理结构与完善的内部控制制度的结合是现代企业高效运行的保障。本文在对内部控制制度效率进行界定后,从理论上阐述了公司治理结构与内部控制制度的关系,并比较了不同公司治理结构下的内部控制制度效率。
关键词：
内部控制 制度 效率 公司治理 结构
[期刊] 统计与决策
[作者]
杨小平 常启军
从本轮金融危机发生的根源来看,终极所有者或内部经理人的贪婪依然是公司治理问题的实质所在,而当前公司在治理模式和制度上依然存在着巨大漏洞,不能对终极所有者或内部经理人的贪婪进行有效的监控。同时从研究的视角来看,国内外文献均是从历史数据进行回归实证分析发现治理上的问题,而缺乏相关经营行为实时监控的研究。为此,文章提出公司模糊控制治理模式,通过相关模式对经营数据进行实时监控和分析,达到对终极所有者或内部经理人经营行为的实时监管目的。
关键词：
公司治理 模糊控制 模型
[期刊] 会计之友
[作者]
孙德芝 丁婉君
柔性能力是适应环境变化，使企业保持竞争优势的一种能力。在面临复杂环境时，柔性能力能帮助企业实现动态管控。文章选取A房地产集团企业为研究案例，基于集团企业内部控制现状，探讨柔性能力如何运用于内部控制运行系统。研究结果表明：柔性化战略能协调战略的稳定性和灵活性，提高资源配置效率；供应链柔性能使企业与上下游之间形成无缝连接，提升供应链响应速度，降低企业运行成本；组织结构柔性能促进团队形成有效沟通；人力资源与绩效管理柔性相结合，有利于激发员工潜力，使团队更具竞争力；同时企业内部控制有效运行还需要建立适应性文化和提高信息技术手段等。该研究从柔性能力视角，为企业内部控制实施提供借鉴。
[期刊] 会计之友
[作者]
杨琰
2009年7月1日,随着我国《企业内部控制规范》的正式实施,表明我国企业内部控制的规范性越来越强。同时,随着信息技术的发展,越来越多的企业开始使用ERP系统,以求提高管理效率,这也对企业内部控制提出了新的要求。文章从我国企业内部控制现状出发,分析了当前企业内部控制存在的一些问题,并阐述了在ERP环境下企业内部控制模式的优化路径。
关键词：
ERP 内部控制 企业管理 博弈分析
[期刊] 财会通讯
[作者]
李丽君 王蕾
一、引言2008年财政部、证监会、银监会等相关部门联合颁布了《企业内部控制基本规范》,明确规定上市公司应当实施内部控制自我评价并对外披露自我评价报告。2010年《企业内部控制配套指引》的颁布,为我国企业内部控制评价提供了一个共同的标准,完善了企业内部控制的评价体系。但基本规范只是要求企业在自愿的前提下披露内部控制自我评价报告,从而导致其未能在实践中发挥出应有的监督促进作用。根据郑倩及凌邦如对2011年沪市企业内部控制报告披露情况分析发现,在933家企业中,只有427家企业进行
[期刊] 银行家
[作者]
韩晓宇 赵蕊
金融控股集团内部治理结构复杂,同时还存在风险传递效应。本文分析了我国金融控股公司在内部控制与治理结构上普遍存在的产权过于集中,董事会结构不合理,以及内部控制体系的缺失等问题,并提出我国金融控股集团治理结构与内部控制的重构路径。
[期刊] 财会月刊
[作者]
张键 杨忠智
本文以浙江国有上市公司为例,从内部控制自我评价报告入手对内部控制自我评价状况进行研究,并在分析目前上市公司内部控制自我评价存在问题的基础上提出了政策建议。
关键词：
上市公司 内部控制 自我评价
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