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[期刊] 财会通讯
[作者]
吴淑珍
本文选取了２００６年１月１日至２０１３年１２月３１日之间公告股权激励实施计划的Ａ股上市公司作为研究样本，分析了我国Ａ股上市公司的高管股权激励强度对供应商授信周期的影响。研究发现，当上市公司对高管股权激励的强度越高时，企业供应商的授信周期越长。进一步研究发现，不同激励动机下的股权激励方案对供应商授信周期的影响不同。激励型公司供应商的授信周期与股权激励强度存在显著的正相关关系，即激励型公司的股权激励强度越高，企业供应商的授信周期越长。然而这一现象在福利型公司中并不显著，福利型公司供应商的授信周期与股权激励强度不存在明显的相关关系。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
林慧婷 何玉润 李薇
数字信息时代，文本分析技术的应用提升了非财务信息的可用性和传递效率，进而为供应商授信提供增量信息。以2007—2019年中国沪深A股上市公司为样本，基于非财务信息的文本特征，考察了MD&A语调积极性对企业商业信用融资的影响及其机制。研究发现，MD&A积极语调能够提升企业的商业信用融资水平，且通过改善财务信息环境和削弱媒体负面报道带来的不利影响提升了企业商业信用融资水平。异质性分析结果表明，对于收到问询函和所处环境不确定性较高的企业，MD&A积极语调提升企业商业信用融资水平的效应更显著。进一步研究发现，MD&A异常积极语调越高，企业获得的商业信用融资越多，但当数字化水平或供应商稳定性越高时，MD&A异常积极语调对商业信用融资的正向影响逐渐减弱。因此，企业应综合考虑非财务信息对供应商授信的影响，供应商应提高对异常语调的识别能力，监管机构应加强对企业信息披露的规范和监督，地方政府应积极推进数字中国建设，为创造良好的企业商业信用融资环境奠定信息基础。
[期刊] 财经论丛
[作者]
王勇
本文通过上市公司(供应商)与其上市客户的数据匹配,理论分析与实证考察客户股权集中程度对供应商关系专用资产投入的影响。研究发现,随着客户股权集中度的上升,供应商关系专用资产投入显著下降,支持股权集中引发的大股东"掏空效应"。进一步分析发现,随着客户大股东两权分离度的上升,股权制衡程度下降,以及供应商议价能力下降与地理距离增加带来的监督难度增加,上述负向影响表现得更为显著,表明客户股权集中引发的大股东代理问题("掏空效应")抑制了供应商关系专用资产投入。
[期刊] 会计之友
[作者]
赖丹 李思进
文章基于企业生命周期视角,探究了股权结构对成本效率的影响机理。运用SFA方法对我国有色金属行业上市公司2011—2016年的成本效率进行测度,在此基础上,实证分析企业生命周期的不同阶段股权结构与成本效率之间的关系,并根据实证结果提出了有利于有色金属行业成本效率提升的针对性建议。研究结果表明:有色金属行业上市公司股权结构安排对成本效率的影响程度随生命周期呈动态变化,成熟期和衰退期的股权集中度与成本效率存在较显著的U型曲线关系,成长期和衰退期大股东控制能力与成本效率均呈正相关。
[期刊] 管理现代化
[作者]
林朝颖 黄志刚 杨广青 谢帮生
处于生命周期不同阶段的创业板上市公司,股权激励对业绩成长的影响存在差异:从初创期到成长期、成熟期以及衰退期,股权激励对业绩成长的影响呈先降后升的"U"型关系,即股权激励不能有效解决委托代理问题。
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
谷丰 张林 张凤元
本文以20092016年创业板公司为样本,从企业发展生命周期的动态层面研究高管激励中的货币薪酬激励、股权激励和在职消费三种薪酬激励模式与企业创新投资之间的关系。研究结果表明,我国创业板上市公司的创新投资水平普遍偏低,创业板企业高管薪酬激励对创新投资具有正向作用,而且不同生命周期下高管薪酬激励对创新投资的影响存在一定差异。在企业生命周期的成长期阶段,主导的薪酬模式是货币薪酬激励和在职消费,且两者在促进创新投资方面具有互补效应;在成熟期阶段,三种薪酬激励模式对企业创新投资都有促进作用,三种薪酬激励模式两两间存
[期刊] 国际金融研究
[作者]
吴庆源 王聪
本文以1999—2018年A股上市公司的微观数据为样本,从分企业规模、分企业性质、分行业以及分时间节点等多个角度对异质性的债务和股权融资周期性进行估计,从微观企业资产增长的视角探讨债务和股权融资周期性的结构特征,研究发现:第一,债务融资周期性最强,小规模企业债务和股权融资显著逆周期,大规模企业显著顺周期,扩展分析发现并非国有企业的存在导致了大规模企业融资的顺周期性,而分行业的回归表明并非制造业企业主导了规模的异质性;第二,在周期视角下企业资产的增长主要依赖于债务和股权融资等外部融资手段而非内部融资,对于大规模企业更是如此,并且明显超过投资实物资产的增长,不可避免地驱动金融资产增长,造成资金空转现象;第三,2008年金融危机后,企业债务和股权融资的周期性特征较危机前明显淡化,企业层面融资波动加剧,且中小规模企业的波动明显要大于大规模企业,实物投资对资产增长贡献大幅减少。
关键词：
周期性 外部融资 异质性
[期刊] 经济管理
[作者]
何孝星 叶展
股权激励对公司利益主体行为决策的影响,是当前学术界和实务界关注的焦点问题。结合中国资本市场的制度环境,本文以2007—2015年我国A股上市公司为样本,系统分析与检验股权激励实施对我国企业融资约束的影响。研究发现,股权激励的实施对我国企业融资约束状况产生负面影响,但这种影响存在门限特征,股权激励对不同产权性质企业的融资约束也存在非对称影响。本文综合使用多种融资约束衡量指标,并采用配对倍差法进行稳健性检验,发现结论具有一致性。
关键词：
股权激励 融资约束 门限回归 配对倍差法
[期刊] 经济管理
[作者]
何孝星 叶展
股权激励对公司利益主体行为决策的影响,是当前学术界和实务界关注的焦点问题。结合中国资本市场的制度环境,本文以2007—2015年我国A股上市公司为样本,系统分析与检验股权激励实施对我国企业融资约束的影响。研究发现,股权激励的实施对我国企业融资约束状况产生负面影响,但这种影响存在门限特征,股权激励对不同产权性质企业的融资约束也存在非对称影响。本文综合使用多种融资约束衡量指标,并采用配对倍差法进行稳健性检验,发现结论具有一致性。
关键词：
股权激励 融资约束 门限回归 配对倍差法
[期刊] 宏观经济研究
[作者]
赵华伟
经理人股权激励是公司治理中一种非常重要的激励机制，本文通过实证检验来阐释股权激励对上市公司业绩的影响。股权激励通过影响公司经理人的收益，进而影响其行为，这些行为将通过经理人制定和执行公司的各种财务决策，并最终通过公司对外报告的会计业绩表现出来。本文使用我国上市公司实施股权激励过程中所披露的公开信息，来检验和对比上市公司实施股权激励前后的业绩水平。本文的实证结果表明，实施股权激励的上市公司其公司业绩得到了显著提升。在三种常见的股权激励方式中，股票期权对公司业绩的促进作用最为显著，而限制性股票和股票增值权对公司业绩的促进作用并不明显。
关键词：
股权激励 股票期权 企业业绩 公司治理
[期刊] 会计研究
[作者]
胡国强 盖地
本文实证考察我国民营上市公司高管股权激励对银行信贷决策的影响。研究发现,高管股权激励强度越高,公司获得的银行借款越多,但主要体现在短期借款增加,而长期借款没有显著增加。进一步研究发现,相比实施经营持股激励的公司,实施股票期权或限制性股票激励的公司获得显著更多的银行借款尤其是短期借款,而长期借款在两类公司不存在显著差异;相比激励型股权激励公司,福利型股权激励公司获得显著更多的短期借款。研究证实,高管激励机制的完善有助于民营企业获得更多银行借款,缓解"信贷歧视",但面对股权激励的风险承担效应与福利效应,银行会通过调整贷款期限来降低自身的信贷风险。
[期刊] 中国软科学
[作者]
刘雪松 洪正
本文利用中国上市公司2005—2010年的数据,考察银行授信是否降低了金融危机中企业的预防性现金储备。研究发现,获得银行授信的企业在危机期间现金储备的增幅更小,这表明银行授信发挥了流动性保障作用。但是我国特殊的经济制度环境也影响着这种流动性保障作用的有效发挥:(1)相较于国有银行,源自非国有银行的银行授信为企业提供了更有效的流动性保障;(2)银行授信的流动性保障取决于银企关系的强弱;(3)民营企业比国有企业更依赖银行的流动性保障。进一步研究发现,银行授信的流动性保障能够改善企业在危机中的经营业绩。文章结论表明,我国银行体系在帮助企业部门应对金融风险时存在不足,政府应该尽量剥离国有银行的"政治性"贷款,让国有银行为企业提供更有效的流动性保障。
关键词：
银行授信 金融危机 企业流动性管理
[期刊] 世界经济
[作者]
罗党论 应千伟 常亮
本文以中国上市公司为例,分析了银行授信对公司过度投资的影响。研究发现,银行授信对国有企业过度投资的影响显著,而对民营企业过度投资的影响不显著。这在一定程度上可以说明不同所有制的企业不仅在融资方面存在差别,而且在资金使用效率方面也存在显著差别,民营企业更好地使用了银行授信。进一步研究发现,国有企业获取银行授信对自由现金流过度投资的推动作用更为显著,而信用评级状况对过度投资效应的抑制作用较弱。这说明将过多的流动性和银行授信资源集中于国有企业会导致资本配置效率和投资效率的扭曲,有必要对国有企业的授信获取及其使用进行有效的监督。
关键词：
银行授信 过度投资 国有企业 上市公司
[期刊] 会计之友
[作者]
赵秀乐 赵青
文章以2005—2009年间被中国证监会认定为会计舞弊的77家A股上市公司及按年、行业、规模选择配对的77家没有被证监会认定为会计舞弊的上市公司为样本,考察了高管股权激励与会计舞弊的关系。通过建立Logistic回归分析模型进行实证检验,结果表明高管股权激励与会计舞弊之间不存在显著的相关关系。
关键词：
股权激励 会计舞弊 相关性
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