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[期刊] 证券市场导报
[作者]
蒋学跃
内部人举报又被称为"吹响哨子",是指公司内部员工将公司涉嫌违规的信息根据一定的程序向特定机构检举告发的行为。在成熟资本市场中,内部人举报已经成为遏制上市公司违规的重要机制。为有效发挥这一制约机制,未来我国应该建立完善的内部举报人举报制度。首先,应建立透明的外部举报受理程序,监管机构应设立专门举报受理机构,公开举报信息的处理程序、举报人的身份保密、举报信息调查情况以及与举报人的持续性的交流,使举报程序透明,增强举报人对监管机构的信任;监管机构或自律性监管组织可以通过"指引"等软性机制引导公司建立内部举报程序,以缓和员工与公司之间的相互敌对状态,以充分发挥公司内部的自我纠错功能;建议由一些自律性组...
关键词：
公司治理 内部人举报 内部控制
[期刊] 财会通讯
[作者]
周曙光
高管违规本质上是对受托权力缺乏有效制衡所导致的公司治理问题,而内部控制能否抑制高管违规行为则是检验内部控制治理效应是否发挥的一个重要视角。本文以2012—2017年度沪深两市的主板上市公司为研究样本,系统探讨内部控制抑制高管违规行为的作用机理并进行实证检验,进而考察上市公司内部控制的治理效应是否得以发挥。结果显示:高管违规与内部控制指数(ICI)显著负相关、与内部控制缺陷(ICD)显著正相关、与非标准内部控制审计意见(ICA)显著正相关,回归结果表明内部控制具有抑制高管违规的治理效应。
[期刊] 世界经济文汇
[作者]
徐筱凤 李寿喜 黄学鹏
中国上市公司的违规行为呈现倒U形特征,即从2012至2015年不断加剧,到了2015年达到高峰,随后伴随政府监管力度的加强呈现逐年下降趋势。上市公司违规行为主要集中在推迟披露和重大遗漏方面。私人控制的企业较政府控制的企业更容易出现违规行为,实际控制人拥有的控制权比例越高,企业违规的概率越低。高管的货币薪酬越高,高管持股比例越高,或正在实施股票期权激励的企业,违规的概率较低。并购重组、高负债企业、绩差企业或小规模企业更容易出现违规行为。以上研究发现为监管部门明确监管目标、改进监管效率提供了较新的经验证据。
[期刊] 管理现代化
[作者]
唐清泉
本文通过国内外多个案例的归纳总结和理论分析,研究了上市公司内部违规信息阻塞对公司治理机制有效性的严重威胁,阻碍公司内部违规信息流动的原因,驱动和促进公司内部违规信息流动应保持的警觉及应关注的不同信息渠道。
关键词：
违规信息 信息阻塞 信息流动
[期刊] 经济研究
[作者]
孟庆斌 邹洋 侯德帅
本文以中国开启融资融券交易试点为背景,使用部分可观测的Bivariate Probit估计方法,以2010—2015年A股上市公司为样本,研究了卖空机制对上市公司违规行为的影响。研究结果表明:首先,卖空机制的引入降低了公司的违规倾向,提高了其违规行为被稽查的概率,该结论在使用双重差分控制内生性,并使用PSM方法校正样本选择性偏差后仍然稳健。其次,信息透明度在卖空机制影响公司违规的过程中,既具有调节作用,又发挥中介效应。同时,卖空机制通过提高对公司的威慑力,从而降低其违规倾向。具体而言,股票融券余额较大、进行了股权质押以及负债率较高的公司,卖空对其违规行为的威慑效应更加明显。此外,相比领导人违规,卖空机制对信息披露违规和公司经营违规的影响更强,且随着时间推移,卖空机制对公司违规行为的治理作用越发明显。本文的研究表明,融券卖空机制在发现和防范上市公司违规行为方面扮演着重要角色,对上市公司和监管机构治理和防范公司违规具有政策借鉴意义。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
王伊攀 朱晓满
上市公司依法合规发展是资本市场稳健运行的前提,治理防范企业违规对于维护市场秩序、营造良好的市场生态至关重要。现有治理企业违规手段大多以事后被动处罚为主,而政府通过采购方式与企业建立经济关联,能否起到事先防范作用尚未得到充分重视和挖掘。文章探讨了政府大客户对上市公司违规治理效应的存在性及其机理,结果表明政府大客户能够降低企业违规频率,抑制企业违规发生,其治理作用主要是通过降低经营压力、改善内部控制和加强外部监督来发挥的。拓展分析表明,政府大客户的治理效应在实体投资比重高和管理层权力分散的企业中更显著,既可为第一类代理问题治理“锦上添花”,也为第二类代理问题治理“雪中送炭”。文章丰富了企业违规行为治理工具箱,为促进资本市场的规范运行和拓宽政府采购政策职能提供了思路,是实现有效市场与有为政府更好结合的有益探索。
关键词：
政府大客户 企业违规 舞弊三角 代理问题
[期刊] 审计研究
[作者]
张程睿 蹇静
上市公司违反监管强制披露基本要求进行的违规信息披露加剧了市场信息不对称,是证券市场健康发展的严重阻碍。本文从财务状况、控制人动机、公司治理结构、环境与制度等方面系统地分析了影响上市公司违规信息披露的主要因素,并以被监管者查处的违规信息披露的上市公司为样本进行实证检验,研究表明在一定的环境和制度下,财务状况和控制人动机是影响目前我国上市公司违规信息披露的主要方面,但公司治理结构时违规披露的约束和影响力较小。
关键词：
信息披露 违规 控制人动机 公司治理结构
[期刊] 商业研究
[作者]
朱冠东 沈维涛
本文研究了2008-2010年违规并被处罚的119家公司在处罚公告日前后的市场反应,认为对上市公司违规行为进行处罚有比较明显的负向效应。分组研究结果表明违规公司所处年份、所在行业、处罚机构、处罚原因、处罚类型,会对处罚效果产生不同影响。针对不同处罚效果,本文给监管层提出一些政策建议,并给投资者提出几点可能的应对措施。
[期刊] 会计之友
[作者]
李俊强 刘琦琦
文章利用2005—2017年间上市公司的违规和投票等相关数据考察了公司违规、议案事项对独立董事出具否定意见影响。研究结果显示:在公司发生违规时,独董更倾向出具否定意见,可是独董主要对违规公告发布后的明确监管事项出具否定意见概率增加,说明独董监督行为更多出于免责考虑而非主动勤勉履行监督职能。在此基础上,从两阶段Treatment Effect Model的样本选择偏差模型、否定意见的不同度量、具体的议案事项和违规发现难易等方面进行稳健性检查,结论依然成立。研究结果有助于我们对独董出具否定意见影响因素的理解,同时也为监管部门细化独董职责和完善履职细则提供参考。
关键词：
公司违规 否定意见 议案事项 独立董事
[期刊] 中国工业经济
[作者]
屈文洲 蔡志岳
本文以2001—2005年间因为信息披露违规行为被监管层处罚的188家A股上市公司及其188家配对公司为研究对象,运用条件Logistic回归模型对公司信息披露违规的动因进行实证研究,结果表明:大股东掏空程度、内幕交易程度以及盈余管理程度与公司信息披露违规行为显著正相关。本文丰富了信息披露研究的内容,为监管层加强监管、引导和规范上市公司信息披露行为提供了经验证据。
关键词：
信息披露违规 掏空 内幕交易 盈余管理
[期刊] 会计之友
[作者]
张巧良 连晓璐
将上市公司违规行为划分为经营违规和信息披露违规,以2012—2016年沪深A股上市公司为样本,运用logit回归发现:上市公司的违规行为与区域腐败程度之间呈正相关,区域的腐败程度越高,上市公司越容易发生违规行为,这种情况在市场化进程较高的地区更明显;上市公司所在地的政治环境指数对违规行为具有较强的约束力,上市公司所在地的税费负担指数在一定程度上"滋生"违规行为,同时在非国有企业中表现更显著。本研究丰富了反腐败及其领域的文献,为上市公司违规行为的治理提供了新的视角。
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
朱冠东
文章以2008～2010年发生违规行为的A股上市公司和其配对公司为研究样本,首先对两组样本在处罚公告日前后的收益率进行差异性检验,其次运用多元线性回归分析等方法,进一步分析了处罚公告日前后哪些因素影响以及如何影响违规公司股票的市场反应。总样本研究结果表明,违规公司股票在公告日前后有明显的负向反应。分组样本研究结果表明,违规公司所在行业、处罚机构、处罚原因、处罚措施会对市场反应产生影响。针对不同处罚效果,文章给监管机构提出了可能的应对措施,并给投资者提出了投资建议。
[期刊] 工业技术经济
[作者]
孟繁锦 王玉霞
境外上市中概股公司屡遭卖空,股价大跌甚至被迫退市,引发中概股整体诚信危机,相关应对措施研究与加强中概股上市公司治理至关重要。卖空机构在逐利动机驱使下对上市公司的卖空威胁客观上提高了上市公司违规行为披露的程度,其行为对上市公司的影响是多方面的。本文依据演化博弈理论以及公司治理理论,建立卖空机构行为对上市公司违规影响的演化博弈模型,演绎了这一过程中二者的策略选择过程,通过演化博弈分析,明晰了卖空机构决策行为对上市公司违规行为影响的激励机理及作用过程。研究表明,有效防范和应对来自卖空机构的狙击,我国需加强中概股上市公司治理水平,同时有效发挥证监会的监督力量,并将提高上市公司信息透明度作为着力点,加强其信息披露程度。
[期刊] 金融研究
[作者]
曾亚敏 张俊生
本文从三个方面对我国上市公司高管(含董事、监事和高层管理者)的短线交易行为进行了研究:(1)上市公司高管的短线交易能获得超额收益吗?(2)不同职位的高管获得的收益具有差别吗?(3)高管为短线交易行为提出的辩解理由是真实的吗?基于上交所和深交所的数据,本文的经验研究发现:整体而言,上市公司高管的短线交易行为能获得超额收益;尤其是监事的短线交易行为更多、"择时"能力更强;未说明原因的短线交易行为(即默认故意实施的短线交易)与"对相关规定不了解"这两种具有主观意图的短线交易都能获得超额收益,而"误操作"导致的短线交易平均而言未能获得超额收益,这意味着高管提出的辩解理由整体而言是真实的。
关键词：
内部人交易 短线交易 择时
[期刊] 会计之友
[作者]
程安林 张俊俊
我国政府对农业的扶持力度逐年增加,但农业类上市公司违规行为频发,对资本市场和国家农业政策造成了一定的影响。通过对2013—2016年我国上市公司违规情况分析发现,农业类上市公司违规情况最为严重,且呈逐年上升趋势,与我国政府对农业的扶持效果大相径庭。随后以沪深A股农业上市公司2003—2016年数据为样本,研究了农业类上市公司税负与违规的关系。研究结果表明:农业类上市公司税负与违规行为以及信息披露违规显著负相关;非国有企业税负与违规行为负相关效应比国有企业强,但没有通过显著性检验。研究结果对政府部门在制定农业企业补贴政策和税收优惠政策时具有一定的参考价值。
关键词：
农业上市公司 公司税负 违规行为
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