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[期刊] 投资研究
[作者]
沈红波 刘烨 张广婷
本文从事后的角度研究企业出现财务困境后银行贷款的动态调整。实证研究发现:(1)银行的事后监督主要通过调整长期借款实现;(2)银行调减困境公司的长期借款,对国有和民营公司的调减幅度差异不显著,国有企业在陷入困境当年有一定的信贷优惠,但是随着时间的推移优惠逐渐消失;(3)长期借款的调整是一次调整,而不是逐年调整,且调整的方向和幅度与公司财务指标显著相关;(4)长期借款调增的困境公司,其EBIT增长率明显高于调减或调平的公司。本文的研究结果表明,对首次陷入财务困境的公司,我国银行通过调整长期借款增强了对债务人的约束,已发挥其相应的公司治理作用。
关键词：
财务困境 银行贷款调整 监督效率
[期刊] 审计研究
[作者]
廖义刚 张玲 谢盛纹
本文以2000—2005年我国A股财务困境上市公司为样本,考察了被出具持续经营审计意见(going-concern opinion,以下简称"GCO")后,审计意见、制度环境与银行贷款变化的关系。研究发现,被出具GCO的上市公司,次年银行贷款水平有显著的降低;由于政府控制的公司债务约束软化,被出具GCO后,这类公司的银行贷款无明显的降低,并且制度环境因素对其没有促进作用;最后,对于非政府控制的公司,被出具GCO后,公司的银行贷款有显著的下降,且公司是否被出具GCO与次年银行贷款变化之间的负相关关系显著地受制度环境因素的影响,即在市场化进程较快、金融发展水平高、法治水平高的地区,这种负向关系更为...
关键词：
独立审计 控制人性质 制度环境 银行贷款
[期刊] 经济经纬
[作者]
薛玉莲
笔者以2002年~2005年获得非标审计意见上市公司为样本,以上市公司各年度银行贷款占资产总额比例以及贷款的自然对数作为银行贷款决策的替代变量,考察持续经营存在重大不确定对银行贷款决策的影响。多元回归分析发现,民营上市公司在持续经营不确定情况下,银行贷款决策更加严格,而国有上市公司没有因此受到明显影响,但持续经营不确定的国有上市公司债务违约现象比该类民营上市公司更严重。这说明政治关系、政府干预影响了银行向国有上市公司的贷款决策。
[期刊] 证券市场导报
[作者]
肖作平 王璐
本文基于会计信息质量视角,理论推演财务重述与银行贷款契约(贷款利率、贷款金额、贷款期限、贷款担保)之间的关系。进而将财务重述做进一步细分(重述形式、重述项目和重述发起者),并检验其对银行贷款契约的影响。实证研究发现:(1)财务重述后,银行会提高贷款利率、减少贷款金额、缩短贷款期限、更可能使用贷款担保;(2)发布财务重述更正公告后,贷款利率更高、贷款担保更可能被使用;(3)涉及核心盈余项目的财务重述,贷款金额更少、贷款担保更可能被使用;(4)由外部被动发起的财务重述,贷款金额更少、贷款期限更短。
关键词：
财务重述 会计信息质量 银行贷款契约
[期刊] 山西财经大学学报
[作者]
吕峻
在考虑中国上市公司财务信息质量特征的基础上,对常用财务比率进行了调整和拓展,并分别以常用财务比率和调整后的财务比率,利用Logistic回归建立了预测模型。实证分析结果表明,以调整后财务比率建立预测模型的预测精度,明显高于以常用财务比率建立模型的预测精度。
关键词：
财务比率 财务困境 财务困境预测
[期刊] 工业技术经济
[作者]
彭大庆 陈良华 陈春苗
本文利用数学方法对静态的财务指标进行动态调整,结合因子分析和Logistic回归分析,建立了上市公司财务困境的动态预测模型。结果表明,动态预测模型的预测精度远高于静态预测模型,因此可以预期其在财务困境预测领域应该具有广阔的应用空间。
[期刊] 技术经济
[作者]
张宗益 邱婕
从金融深化程度和银企关系的角度,采用多元回归模型,以2003—2007年我国A股上市公司为研究对象,对我国银行贷款对过度投资的控制作用及其具体途径进行了理论和实证检验。研究结果表明:银行贷款(主要是短期贷款)对上市公司特别是低成长性上市公司的过度投资具有控制作用;短期贷款对银行持股上市公司的控制作用要强于对非银行持股上市公司的控制作用,并且短期贷款的控制作用随着金融水平的提高而增强。
关键词：
金融发展 银行持股 银行贷款 过度投资
[期刊] 会计研究
[作者]
谭燕 蒋华林 吴静 施赟
本文以2007-2015年控股股东提供财务资助的沪深A股民营上市公司为研究对象,探讨了资金流向和利率水平管制对股东兼债权人治理功能的影响,及其在缓解融资约束中的作用。实证研究的结果表明,受管制的股东兼债权人治理的资源功能更可能向成长期以及从非成长期向成长期更替的企业倾斜;股东兼债权人治理的资源功能和监督功能使得财务资助与银行贷款具有互补效应,尤其是在企业成长期以及企业从非成长期向成长期更替阶段,控股股东提供的增量和存量财务资助均能有助于企业获得新增银行贷款。本文梳理了由监管规则诱导的控股股东提供财务资助的支持行为背后的逻辑机理,为财务资助的监管提供实证证据。
[期刊] 国际金融研究
[作者]
戴国强 吴许均
企业的财务指标对于商业银行确定贷款定价具有重要的作用。本文以我国沪市上市公司2002-2004年的贷款利率信息和相应的公司财务信息为研究对象,通过实证分析得出了如下结论:1．企业的财务指标对贷款定价的影响是显著的;2．影响短期贷款和长期贷款的财务指标的差异较大。
关键词：
贷款定价 上市公司 财务指标
[期刊] 国际商务研究
[作者]
徐薇华
如何及时揭示上市公司财务困境的潜在危机,避免投资者的巨大损失,成为目前要解决的重要问题。本文通过对国内外关于财务困境预测研究的现状进行分析,利用上市公司提供的财务报表数据,对企业财务困境的有关问题作些探讨。
关键词：
财务困境预测 财务指标分析 现金流量分析
[期刊] 现代管理科学
[作者]
肖智 李星
文章采用支持向量机(SVM)来处理上市公司财务数据,与传统的方法相比较,有较好的范化能力,避免了传统方法的不足,能较客观的对上市公司财务困境进行预测。事实证明本模型是有效的,能为投资人和债权人的决策提供有力的支持。
关键词：
支持向量机 财务困境 预测
[期刊] 管理现代化
[作者]
王昱
为降低单分类模型在公司财务困境预测中的不确定性和不稳定性,提出了一种基于有监督聚类的组合分类方法,并用于对我国上市公司财务困境预测。通过在上海和深圳证券交易所554家上市公司实际数据上的实证研究,说明了所提出方法的准确性和优越性。
关键词：
有监督聚类 组合分类 财务困境预测
[期刊] 技术经济
[作者]
牛俊磊 程龙生
针对上市公司财务困境预测中产生的不平衡数据,研究了一种用于分类不平衡数据的改进的马田系统,并给出实施过程和分类器。对若干UCI数据集进行了实验比较,结果表明该方法对于不平衡数据有较好的分类效果,且能筛选出重要变量以降维。最后,运用该方法对上市公司的财务困境进行预测的实证研究结果表明,该方法在不平衡数据的条件下在识别处于财务困境的上市公司方面具有良好的效果。
[期刊] 统计与决策
[作者]
乔卓,薛锋,万军
[期刊] 经济管理
[作者]
张培莉 干胜道
本文以沪深两市2004～2006年因财务困境而被ST的上市公司为样本,计量了其财务困境成本,并进一步分析股权结构对财务困境成本的影响。结果表明,我国上市公司的财务困境成本平均为17.27%,且各公司间差异较大。公司的控股股权性质显著影响财务困境成本,国有控股公司的财务困境成本较小,而股权集中度和股权制衡度对财务困境成本不具有显著影响。
关键词：
股权结构 财务困境 财务困境成本
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