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[期刊] 财经科学
[作者]
周思恩 丁莉
[期刊] 首都经济贸易大学学报
[作者]
赵健
对上市公司的财务指标进行分析,可使决策者提前警觉风险的存在。文章以2010年为研究时点,选择IT上市公司2007～2009年的财务数据为目标变量。在小样本的情况下,首先采用聚类分析的方法对指标分类,然后以"噪声比"为依据,构建支持向量机的特征集。实证分析发现,对于信息技术业,上市公司的有形资产负债率,营业利润率和应收账款周转率在上市公司被"特别处理"前,有着显著性的差异。
关键词：
聚类分析 噪声比 支持向量机
[期刊] 会计研究
[作者]
宁向东 张海文
“特别处理”是我国证券市场上对出现异常状况的上市公司的特别标示制度 ,其设计初衷是要通过警示作用抑制二级市场对绩差股的过度投机。从理论上推断 ,特别处理制度应该对上市公司有一定的治理含义。本文即通过逐一分析第一批被特别处理的 2 6家上市公司的个案 ,研究在实际企业运行中特别处理制度是否发挥了这样的作用。研究发现 ,只有三到四家企业在被ST期间通过资产置换和管理改造活动在原来的基础上有所发展 ,其它的企业几乎都没有业绩改善 ,有些甚至更差。因此 ,ST制度有较弱的治理含义。本文进一步推断了出现这种情况的三个原因 ,希望引起更多研究者的注意
关键词：
特别处理 治理 上市公司 个案比较
[期刊] 金融研究
[作者]
王震 刘力 陈超
本文选取 1 998年到 2 0 0 0年被实施特别处理的公司作为样本 ,详细分析了被特别处理公司公告的信息含量及其影响因素。研究发现在ST公告的 (- 40 ,+40 )事件窗口内的累计超额收益为负值 ,表明市场对ST公告作出了负面反应。同时 ,通过对样本细分进一步考察了市场对ST公告的各种反应。多元回归分析发现 :资产负债率越高的公司 ,市场对被特别处理公告的反应程度越大 ;市场对ST公告的不同年份及对实施特别处理的两种情况的负面反应程度有一定程度的差异 ;但对资产规模及公司上市时间长短的反应并不显著
关键词：
上市公司 特别处理 公告效应
[期刊] 商业研究
[作者]
金春蕾 郭炜 王宗军
随着证券市场ST公司数量的增多,利用财务报表数据和数量模型来预测企业财务失败的可能已成为管理当局、股东和债权人所关注的问题。分析国内外财务预警模型的建立,构建财务失败预警模型的关键是独立变量的选择和函数的建立,而现有的理论方法对数据有较强的假设和限制,因此存在诸多弊端。
关键词：
上市公司 财务失败 预警模型
[期刊] 管理评论
[作者]
迟国泰 章彤 张志鹏
准确预测上市公司ST状态,对上市公司自身的管理以及投资者的投资决策极为重要。本文通过Lasso最小二乘回归筛选ST判别能力最强的指标组合,并用SMOTE过采样技术对上市公司数据进行平衡化处理,再通过逻辑回归与BP神经网络的混合模型,基于不同时间窗口的数据对中国上市公司ST状态进行预测。本文创新与特色:一是将BP神经网络和逻辑回归分别得到的公司ST概率与指标数据一同代入BP神经网络模型中预测ST状态,提高了仅用单一判别模型的预测准确率;二是以Lasso最小二乘回归方程的误差最小为目标,寻找对ST状态判别能力最大的一组指标;三是采用SMOTE对上市公司样本进行平衡化处理,解决了非平衡数据下模型判别不准确的问题;四是分别采用了提前2年、3年、4年和5年的数据对公司未来ST状态进行预测,找到了ST预警的最优时间窗口。
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
赵国忠
选择在2004年—2006年,因财务状况异常而被特别处理的上市公司(简称ST公司),同时选取同行业、规模相近的正常公司(简称nst公司)作为配对样本。通过比较两类公司财务报表项目均值,以及对t值的分析,总结出了财务困境公司的会计报表项目特征。力图在分析上市公司财务困境成因的基础上,探讨了各财务报表项目之间的关系以及它们对上市公司发生财务困境的预警作用。
关键词：
财务困境 上市公司 财务特征
[期刊] 华东经济管理
[作者]
周兵 张军
对上市公司财务状况恶化进行预警分析 ,不仅是各界人士关注的焦点 ,也将对上市公司今后的发展具有重要的指导意义。文章将沪深两地证券市场的ST公司界定为财务状况恶化企业 ,在借鉴奥特曼多元Z值判定模型的基础上 ,采用主成分分析方法 ,利用上市公司公布的 2 0 0 1年中期财务报告数据 ,建立了一种新的预测企业财务状况恶化的预警模型 ,并进行实证检验。
关键词：
财务状况恶化 预警指标 模型
[期刊] 现代管理科学
[作者]
朱其俊 郜燕
随着我国市场经济体制改革的深化和资本市场的快速发展,企业发生财务危机乃至破产的情形越来越多,因此有效的预防财务危机的出现是一个重要的研究课题。文章采用了实证分析的方法,利于我国上市公司的数据资料,使用SPSS13.0统计分析软件、基于多元统计分析方法,对选择的27个财务指标进行科学的降维,并根据回归分析方法构建模型,对财务危机状况进行预测分析。
[期刊] 商业经济与管理
[作者]
张华伦 孙毅
本文从财务危机的预警机理出发,选取能反映企业财务安全的“现金制”指标,采用主成分分析法,通过对我国上市公司财务危机状况的实证研究,建立了上市公司财务预警模型———T分数模型。该模型针对目前以“ST”作为财务困境企业的分界点不能准确判断出企业是否有足够的现金流、是否能够真正避免财务危机这一现状,结合本文给出的各项现金类指标,能够从企业现金流的角度判断企业是否存在财务困境、能否偿还各类到期利息及债务,为企业提供了一个更为准确的预测自身财务危机的工具。
关键词：
财务预警 现金流量 主成分分析
[期刊] 会计之友(中)
[作者]
史富莲 石亚玲
本文对Altman非制造业上市公司财务失败预警模型(Z3模型)在我国房地产业上市公司中的应用进行了实证研究。结果表明,房地产业上市公司大体上支持Z3值模型的有效性,企业管理者可利用Z3值模型进行财务分析,促进其改善经营管理;外部投资者、债权人可用其评价企业,并可作为投资决策的依据。
[期刊] 企业经济
[作者]
高小雪
通过建立多元概率比回归模型(Probit)对上市公司的财务危机进行预警分析,研究发现:Probit回归模型所选取的指标体系科学合理且较完全,能够对企业的财务危机及风险进行综合性地衡量,并且该模型在建模样本中的总体分类精度较高,误判率很低,因而在上市公司危机预警过程中具有很大的实用性。通过分析发现,财务安全公司和财务危机公司主要在以下指标上存在显著差异:流动比率、总资产增长率、资产负债率、资产收益率、现金流动负债比率、现金负债比率、主营业务利润率、股东权益比率以及应收账款周转率。这就提醒上市公司的经营者和证券市场的投资者在作出相关决策时时,必须首先关注这几个指标。
[期刊] 商业研究
[作者]
张立军 王瑛 刘菊红
以我国沪市A股上市公司为研究对象,选取2004年和2005年的ST公司和正常的公司各40家作为分析样本,另外各20家作为检验样本,采用9个财务指标进行贝叶斯判别分析。研究结果发现,该方法有较好的预测效果,可以为投资者、债权人和监管机构等提供判别依据。
关键词：
财务危机 贝叶斯判别 预警模型
[期刊] 会计之友
[作者]
杨知宇 杨景海
基于现金流建立财务预警模型,对企业尤其是上市公司是十分必要的。文章以ST上市公司为例,对基于现金流量的F分数预警模型的有效性进行验证分析。选取了以利润指标为基础的Z模型和以现金流量财务指标为基础的F模型进行比较,采用6家ST公司作为样本,并对获得的2007年到2012年财务数据对F模型的预测结果进行分析,证明了F模型预警的有效性。
关键词：
现金流量 财务风险 预警模型
[期刊] 财会通讯
[作者]
张莉芳 历丽
本文在收集、整理有关研究文献的基础上，对资金链断裂风险成因展开了详细理论分析。本文选取３６家２０１２年被退市风险警示的Ａ股上市企业和对应的３６家非退市风险警示企业为研究样本，综合运用主成分分析法和Ｌｏｇｉｓｔｉｃ回归法构建中国上市公司资金链断裂风险预警模型，并对其判别效果进行比较分析。研究表明，主成分分析模型和Ｌｏｇｉｓｔｉｃ回归模型均具有较好的预测效果，但就整体而言，Ｌｏｇｉｓｔｉｃ回归模型的判别正确率更高。
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