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[期刊] 会计研究
[作者]
徐高彦 曹俊颖 徐汇丰 沈菊琴
盈余预告研究一直是学者们关注的重点领域,其披露规律也是学术界重要谜团之一。本文提出影响盈余预告披露的新机制——股市的波动性,并借此为特有的研究场景来观测管理层择时披露行为。本文以2003-2015年管理层盈余预告披露的上市公司为样本,实证检验上市公司管理层是否会利用股票市场的高频波动来选择盈余预告信息披露的时机及该策略的实施效果。研究发现:公司管理层盈余预告披露决策会隐性观察市场的波动态势及其幅度,基于披露法定的时滞裁量空间,利用短期市场行情波动性选择较优的披露时机。具体体现在管理层倾向选择市场行情上升期披露更多坏消息,在市场行情下降期披露更多好消息;与不使用该策略的公司相比,使用该策略的公司能获得更好市场反应。
关键词：
管理层盈余预告 择时披露 市场波动
[期刊] 会计研究
[作者]
徐高彦 曹俊颖 徐汇丰 沈菊琴
盈余预告研究一直是学者们关注的重点领域,其披露规律也是学术界重要谜团之一。本文提出影响盈余预告披露的新机制——股市的波动性,并借此为特有的研究场景来观测管理层择时披露行为。本文以2003-2015年管理层盈余预告披露的上市公司为样本,实证检验上市公司管理层是否会利用股票市场的高频波动来选择盈余预告信息披露的时机及该策略的实施效果。研究发现:公司管理层盈余预告披露决策会隐性观察市场的波动态势及其幅度,基于披露法定的时滞裁量空间,利用短期市场行情波动性选择较优的披露时机。具体体现在管理层倾向选择市场行情上升期
关键词：
管理层盈余预告 择时披露 市场波动
[期刊] 上海金融
[作者]
周开国 俞国栋 郑倩昀
文章考察了被诉讼事件披露的影响,为"法律诉讼可作为一种有效的公司外部治理机制"这一命题提供了经验证据。本文通过选取2006年第2季度—2014年第1季度被诉讼事件披露,以股票流动性和收益率作为市场指标,利用面板数据估计和PSM方法,研究发现:首先,被诉讼事件披露显著降低公司股票流动性,但对收益率没有显著影响;其次,管理者倾向于提高盈余管理程度以减轻被诉讼事件披露带来的潜在损失;最后,管理者提高盈余管理程度的行为将降低下一期股票流动性与收益率。
[期刊] 会计之友
[作者]
南晓莉 赵锐
文章以2017年年报中有研发创新信息披露的创业板上市公司为研究对象,通过手工搜集整理,将企业在年报中披露的研发创新信息进行量化,构建研发创新信息披露质量评价指标体系,利用熵值法进行分组,之后采用事件研究法进行实证分析。研究结果表明,企业披露的研发创新信息确实能够在股票市场上产生正效应,但披露高质量的研发创新信息在股票市场上能够得到更加积极的正效应;进一步研究发现,只有高质量的研发创新信息依然可以产生长期的正的超额收益,这表明上市公司只有披露高质量的研发创新信息才能持久提升公司价值。
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
田高良 齐保垒 王恺
上市公司盈余管理活动一直受到政策制定者、监管者和投资者的关注。本文以沪深两市2002～2009年的8765个公司样本为研究对象,检验我国证券监管委员会和证券交易所针对我国股票市场所颁布的政策对上市公司盈余管理活动的影响。分别使用盈余分布法和GLS回归两种方法分析政策对盈余管理的影响,结果发现我国上市公司为了逃避政策的处罚或者为了满足政策的要求而进行盈余管理。得出的结论是我国证监会和证券交易颁布政策的初衷是为了保护投资者的利益和促进证券市场健康发展,但是如果缺少有效的监管措施和综合的评价体系,可能会诱导上市公司进行盈余管理。
关键词：
股票市场 政策 盈余管理 上市公司
[期刊] 中国工业经济
[作者]
方先明 高爽
伴随着业绩预告产生的业绩预告修正公告,是上市公司信息披露制度的重要组成部分。上市公司管理层会利用信息优势在制度容许的范围内有倾向性地选择业绩修正公告披露策略,以趋利避害;处于信息劣势的市场投资者会对管理层业绩修正公告披露策略进行自行解读,并借助交易行为引发股价波动。论文基于2007—2016年中国上市公司业绩修正公告,对管理层业绩修正公告披露策略及市场反应展开研究。结果发现:相较于之前的业绩预告,若修正公告为好消息,管理层倾向于尽早发布高精度的修正公告;反之,则倾向于延迟发布低精度的修正公告。当修正公告为
[期刊] 财会通讯
[作者]
张克钦 潘安娥
面对逐渐增大的环保压力,部分企业选择通过虚假宣传粉饰自身环境行为树立良好公众形象达到"漂绿"目的,当前多数研究主要针对企业环境事件影响而忽视了企业操纵性环境信息披露对于环境治理的负面作用。本文从企业环境信息披露视角出发,将上年(本文选取2015年、2016年两个年份)被媒体披露环境违规但企业本身在次年(即分别对应的2016年、2017年)发布的社会责任报告中未明显披露负面环境信息的重污染行业上市公司作为研究样本,通过事件分析法研究资本市场对于上市公司漂绿行为的反应。结果表明:2016年和2017年上市公司漂绿行为具有较为显著的负面市场反应,且2017年上市公司漂绿行为负面市场反应相比于2016年有所增强。
关键词：
上市公司 信息披露 漂绿 市场反应
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)
[作者]
徐高彦 吴文静 胡世亮
产业政策是政府资源配置的导向信号，对上市公司管理层信息披露行为具有重要影响。基于2006—2019年我国A股上市公司自愿性盈余预告数据，实证检验了产业政策引导管理层盈余预告自愿披露的作用路径。研究发现，产业政策信号传递具有引导管理层盈余预告自愿披露的积极作用；且在市场化程度较高的地区，以及分析师关注度较高的企业，该积极作用更显著。进一步研究发现，管理层顺应产业政策导向主动披露盈余预告能够引起更为正向的市场反应，获取超额收益。因此，政府应关注产业政策信号传递在信息市场中的正向作用，以及区域差异性和分析师行为对这一过程的影响，从而使得产业政策实施效果最优化。
[期刊] 投资研究
[作者]
张顺明 杨丰
在我国,上市公司内部人交易延迟披露交易信息的现象普遍存在。文章通过对沪市A股上市公司内部人延迟披露交易信息为研究对象,通过实证研究,寻找导致这一现象的影响因素。并在此基础上进一步分析延迟披露交易信息对股价波动的影响。研究表明,买入交易、小额交易、中等规模的公司更容易发生延迟披露的情况。此外,内部人交易是否延迟披露股票交易信息均不会影响股票市场对内部人交易股票的反应。
[期刊] 会计研究
[作者]
张馨艺 张海燕 夏冬林
基于2001至2008年间A股公司业绩预告的样本,本文研究了高管持股对择时信息披露策略的影响,以及市场对择时披露信息的反应。研究发现,A股公司在业绩预告时存在择时披露的行为:好消息①更倾向于在交易日披露,坏消息更倾向于在休息日披露。高管持股比例会显著影响择时披露策略:高管持股比例越高的公司,进行择时披露的可能性也越高。从市场反应角度看,休息日披露的坏消息与交易日披露的坏消息没有显著差异,休息日披露的好消息反而会产生更加显著的正面市场反应。本文的研究意味着,高管持股比例会显著提高上市公司进行择时信息披露的可能性,但是市场在一定程度上能够识别择时披露策略,本文的研究结果支持了"信息消化"假说。
[期刊] 金融发展研究
[作者]
李翔 李洪琴 张光芝
本文基于私有信息传递的视角,以2003—2010年上海证券交易所A股市场上的上市公司为研究样本,检验了上市公司现金股利政策对盈余管理的影响及其相应的市场反应。统计结果显示,与其他公司相比,现金分红的公司倾向于上调应计利润即有正向盈余管理的偏好,并且市场能够识别出这类上市公司的盈余管理行为,分红预案公布期间现金分红公司股票的累积异常收益率与盈余管理变量是正相关的。
关键词：
现金股利 盈余管理 信息传递 市场反应
[期刊] 财会通讯
[作者]
姚禄仕 卢贡珍 吴楠
本文选取制造业上市公司２００９－２０１３年的数据作为样本，对机构投资者持股占比较高的上市公司盈余意外市场反应问题进行了分析。研究表明：盈余意外能够引起制造业上市公司股价的波动，而机构投资者的参与对异常反应现象非但没有抑制，反而会促进这种现象提前发生。
关键词：
机构投资者 上市公司 盈余意外 市场反应
[期刊] 经济经纬
[作者]
杜浩阳 柯金川 方鑫
笔者选取2007年~2014年深市A股上市公司为研究样本,采用深交所的信息披露评级,运用描述性统计、相关性分析及回归分析等方法研究了信息披露评级对市场波动性的影响。研究结果表明,上市公司信息披露评级越高市场波动性越小,其影响机理在于:信息披露评级越高分析师盈余预测准确性越高,进而降低了市场波动性。稳健性检验结果表明研究结论不变。基于此,提出完善市场质量及促进分析师行业健康发展等政策性建议。
关键词：
信息披露评级 市场波动性 分析师盈余预测
[期刊] 经济经纬
[作者]
杜浩阳 柯金川 方鑫
笔者选取2007年2014年深市A股上市公司为研究样本,采用深交所的信息披露评级,运用描述性统计、相关性分析及回归分析等方法研究了信息披露评级对市场波动性的影响。研究结果表明,上市公司信息披露评级越高市场波动性越小,其影响机理在于:信息披露评级越高分析师盈余预测准确性越高,进而降低了市场波动性。稳健性检验结果表明研究结论不变。基于此,提出完善市场质量及促进分析师行业健康发展等政策性建议。
关键词：
信息披露评级 市场波动性 分析师盈余预测
[期刊] 经济科学
[作者]
吴世农 吴超鹏
Jegadeesh和Titman(1993)的研究发现惯性策略可以获得显著的超常收益,这表明股票价格在较短期内存在继续朝同一方向变化的趋势,即存在“惯性现象”。对于这一现象,有效市场理论无法给出合理的解释。本文对1997—2002年我国上海股市342家上市公司发行的A股进行“价格惯性策略”和“盈余惯性策略”的实证研究,结果表明:样本股票价格同样也存在短期的惯性现象,因为采用价格惯性策略,即买入前6个月高收益率的股票组合而卖出前6个月低收益率的股票组合,在组合形成后一年内可获得显著的差额收益;采用盈余惯性策略,即买入意外盈利的股票组合而卖出意外亏损的股票组合,在组合形成后半年内可获得显著的差额收...
关键词：
行为金融学 价格惯性策略 盈余惯性策略
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