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[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
李西文 申富平 周欢欢
金融危机爆发后,上市公司"委托贷款"频发,诸如ST波导1等ST类上市公司甚至趁机扭亏,这引起了市场对委托贷款业务合法性和合理性的大讨论。基于此,对上市公司委托贷款业务形成的动因和可能产生的经济后果等机理进行剖析,发现因经济过热等客观因素影响,使得上市公司过分追求经济利益,不考虑长期发展,从而造成催高资本成本,放大投融资风险与效益失衡。为此,必须完善法规建设,强化监管和信息披露机制,维护金融秩序。
[期刊] 财务与会计
[作者]
王本哲 邵志燊
重出江湖几家欢乐几家忧在政府宏观调控从紧、企业资金紧张的情况下,沉寂两年的委托贷款借机改头换面,重出江湖。它正成为一些上市公司投资理财的新途径和资金短缺的房产开发商寻找救命钱的主渠道。据粗略估计,今年1～5月进行委托贷款业务的上市公司有13家,而2007
[期刊] 改革
[作者]
钱雪松 李晓阳
通过分析2004~2013年上市公司公告的委托贷款数据,发现我国委托贷款具有以下显著特征:74.6%的委托贷款交易双方存在股权关联关系;与关联型委托贷款利率围绕同期银行贷款基准利率小幅波动不同,非关联委托贷款利率大多远高于同期银行利率水平;委托贷款期限较短,72.94%的委托贷款期限小于1年;委托贷款的资金来源丰富,运用外部融资实施委托贷款的现象较为突出。进一步分析发现,近年来委托贷款快速增长的根本原因是,金融管制背景下企业有充足激励通过委托贷款实现培育新兴业务、获取短期投资收益等目标诉求。总体上看,需要在治理利益输送、上市公司主营业务空心化等问题的同时防范系统性金融风险。
关键词：
委托贷款 金融管制 金融风险防范
[期刊] 会计之友
[作者]
覃士珍
委托贷款业务是调节社会资金分配、提高资金流动性的重要手段。部分上市公司却通过委托贷款展开资本投机,这引起了社会的广泛关注。文章以2011—2012年沪深两市A股公司为样本,对委托贷款引起的市场反应进行实证研究,结果显示委托贷款所带来的收益具有短暂性,公司应从其长远利益出发,谨慎实施委托贷款。
关键词：
上市公司 委托贷款 市场反应 实证研究
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
陈春华 杨天
本文以A股2011年1月1日至2012年3月31日开展委托贷款业务的113家上市公司为样本,运用事件研究法对上市公司委托贷款的市场反应进行实证研究。研究发现,上市公司委托贷款总体的市场反应为负(不显著);非关联方之间的委托贷款和有担保的委托贷款的市场反应为正(不显著);无担保的委托贷款的市场反应为负(不显著);关联方之间的委托贷款的市场反应为负(显著)。结论表明,投资者总体上并不偏好上市公司开展委托贷款,尤其是关联方之间开展委托贷款业务,投资者对上市公司委托贷款的风险识别比较充分。委托贷款虽然在短期内会带来一定收益,但从长期来看,上市公司应谨慎开展委托贷款。
[期刊] 财务与会计
[作者]
范晓晨 金燕华
委托贷款是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金,由贷款人(受托人)根据委托人确定的贷款对象、用途、金额期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人(受托人)只收取手续费,不承担贷款风险。当前,越来越多的上市公司热衷于委托贷款业务,委托贷款作为"中国式"影子银行的表现方式之一,其所产生的风险也备受关注。本文在阐述上市公司委托贷款现状的基础上,分析委托贷款所面临的风险,并为上市公司、银行和国家如何控制委托贷款风险提
[期刊] 财会月刊
[作者]
王其超
本文以沪市、深市比较有代表性的20家从事委托贷款业务的上市公司为例,分析了这些上市公司对委托贷款业务的会计处理。针对目前上市公司对委托贷款业务会计处理的乱象,结合企业会计准则、银监会,以及中国人民银行对贷款业务处理的相关规定提出了上市公司委托贷款业务会计处理的规范建议。
关键词：
上市公司 委托贷款 会计处理 规范建议
[期刊] 财会月刊
[作者]
李西文 申富平 连萌
近年来,频发且饱受争议的委托贷款业务,发生在集团公司内部关联方之间的占了很大一部分,而这种特殊的内部资本市场交易形式能否和其他内部资本市场形式一样发挥降低融资成本、优化资源配置从而提高集团业绩的作用尚无定论。以手工搜集的委托贷款公告为依据,本文选择了4家案例公司来分析委托贷款形成的内部资本市场交易的影响,结果表明:委托贷款形成的内部资本市场总体上来说是有效的,但若集团战略规划有误也可能加大财务风险。
[期刊] 财会月刊
[作者]
李西文 申富平 连萌
近年来,频发且饱受争议的委托贷款业务,发生在集团公司内部关联方之间的占了很大一部分,而这种特殊的内部资本市场交易形式能否和其他内部资本市场形式一样发挥降低融资成本、优化资源配置从而提高集团业绩的作用尚无定论。以手工搜集的委托贷款公告为依据,本文选择了4家案例公司来分析委托贷款形成的内部资本市场交易的影响,结果表明:委托贷款形成的内部资本市场总体上来说是有效的,但若集团战略规划有误也可能加大财务风险。
[期刊] 经济体制改革
[作者]
刘建勇 董晴 王玲慧
本文以我国证券市场2010~2013年发放委托贷款的上市公司为样本,实证考察地方财政压力、融资平台举债与上市公司委托贷款流向的关系。研究发现:在控制了与委托贷款相关的公司特征的影响后,所在地区财政压力越大,上市公司委托贷款越易流向地方政府融资平台,表明在地方财政无力支持融资平台时,地方政府会干预上市公司通过委托贷款方式向举债困难的融资平台提供资金支持。
关键词：
地方政府 财政压力 融资平台 委托贷款
[期刊] 企业经济
[作者]
曾宇平
个人委托贷款业务是一项对委托者、银行和借款者都具有吸引力的业务。但三者的出发点、最终目标是存在差异的。要使该项业务顺利推进,可进行博弈分析,找到均衡点。本文通过对委托者与银行、银行与借款者之间的博弈分析,得出了实现个人委托贷款的纳什均衡为"委托———受托"和"放款———借款并还款"。但实现纳什均衡会遇到委托者对银行的信任感、银行对借款者"诚信"判断的准确性等方面的障碍。因此,委托者应加强与银行的沟通;银行应完善"个人信用体系",做好对借款者使用借款的合理性和归还借款的可能性分析;借款者应提高经营能力,加强"诚信"修养,认真履行自己的义务。
关键词：
个人委托贷款 纳什均衡 障碍 对策
[期刊] 中国工业经济
[作者]
杜立 钱雪松
运用手工搜集整理的委托贷款这一独特数据,本文从影子银行视角切入,考察了中国货币政策信贷传导有效性问题。研究发现:(1)运用社会融资规模数据的经验分析表明,当货币政策紧缩时,与银行信贷显著下降不同,委托贷款规模显著增加;(2)运用上市公司委托贷款公告数据的实证研究表明,货币政策紧缩不仅在广延边际上显著提高了企业发放委托贷款的概率,而且在集约边际上显著增加了放贷规模;(3)中国货币政策信贷传导机制的特点在于,货币政策紧缩导致委托贷款发生类型转换:与宽松时期相比,在货币政策紧缩时期,非股权关联企业间委托贷款的增长显著高于股权关联企业间的委托贷款;(4)委托贷款的类型转换通过加大信息不对称和监管难度推高了委托贷款违约风险。本文的发现对进一步提高货币政策信贷传导有效性、防控货币政策可能通过影子银行渠道加剧系统性金融风险具有重要的政策参考。
[期刊] 会计之友
[作者]
张继德
目前上市公司大多数营业收入大幅度增长,现金流充足,有些上市公司具有剩余流动性,他们为了追求高于正常投资回报率成为放贷人。当然也存在上市公司利用政策优势从银行贷款,然后又委托银行贷款,成为放贷人。上市公司委托银行贷款———放高利贷危害是比较大的,比如长期通过放高利贷维持、增加企业利润可能会使上市公司出现轻视、荒废主营业务的状况,降低企业的核心竞争力等。文章以钱江生化委托银行贷款为例,从上市公司、房地产企业、政策监管等方面分析了上市公司放高利贷的原因、危害,并制订了相应的应对策略。
关键词：
上市公司 委托银行贷款 民间金融
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
沈中华 张科坤 王晓燕
从行为金融学角度,研究管理者过度自信与委托贷款配置的关系及其在不同自由现金流和内部公司治理环境下是否存在不同的表现。以沪深A股上市公司2004—2016年的委托贷款交易数据为研究样本,实证研究发现:非金融企业的管理者过度自信对委托贷款配置的概率和规模都具有显著正向影响;进一步研究表明,在自由现金流充裕时,管理者过度自信对委托贷款配置的正向作用更为显著;最后发现,在实际控制人性质为国有企业、管理者权力较大和无大股东监督等内部公司治理环境下,管理者过度自信对委托贷款配置正向作用更大。文章丰富和完善了管理者过度自信和企业资本配置的相关研究,对企业的管理者聘任决策以及企业对委托贷款的资本配置都有一定的现实意义。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
近日,中注协以"向地方政府融资平台提供大额委托贷款的上市公司年报审计风险防范"为主题,对中审亚太、华普天健等两家证券资格会计师事务所进行了书面约谈,就事务所承接的部分上市公司2014年年报审计业务可能存在的风险进行提示。近年来,我国地方政府性债务规模不断扩大,引发广泛关注。一些上市公
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