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[期刊] 财会通讯  [作者] 刘布勇  丁棠丽  
基于消费者购买视角,以销售增长率为内部控制质量对消费者影响的代理变量,实证检验了我国上市公司内部控制质量对消费者的影响。研究表明:消费者作为利益相关者会对内部控制质量做出反应,销售增长率与内部控制质量呈正相关关系。消费者对公司隐性承诺越敏感,内部控制质量对消费者的影响越大。内部控制质量作为公司释放的一种信号,一定程度上代表着公司信誉和履行隐性承诺的能力,有利于缓解公司与消费者之间的信息不对称。
[期刊] 财会通讯  [作者] 冉筱奇  刘阳  
有效的内部控制是遏制企业财务报告错误和舞弊行为的第一道防线,也是保证企业财务报告真实、完整的内在机制。在市场有效的前提下,内部控制审计报告的披露应该从而有助于股权投资者的投资决策,进而起到遏制投机,规范资本市场的作用。本文以2011年至2012年披露的A股上市公司数据为样本,验证了披露内部控制审计报告引起了我国股权投资者的关注,并且能够显著的有助于其做出理性的投资决策。
[期刊] 浙江金融  [作者] 周彤  樊后裕  
本文基于2010-2014年沪深A股上市公司数据,结合我国企业产权性质与制度背景,从微观层面探讨内部控制对现金流风险的影响与作用机制。研究发现,企业的内部控制质量与现金流风险显著负相关,内部控制质量越高,企业面临的现金流风险越小;其原因在于高质量的内部控制不仅能够提高企业经营效率、增强风险防范能力,还能减少管理层侵占和大股东掏空等机会主义行为的发生。此外,产权性质会显著影响到内部控制与现金流风险的关系,在同等条件下,与国有企业相比,在非国有企业中内部控制对现金流风险的影响更大。最后,本文就内部控制与现金流风险问题,提出了相关的建议。
[期刊] 财会通讯  [作者] 耿敏  
本文基于沪深A股上市公司2012年~2014年连续三年的数据,对公司的商业信用融资工作与内控工作以及产权所属关系进行分析研究。实证结论表明:一个内控质量工作水平不高的公司,采取措施提升内控水平,将会明显提高融资水平,公司的内控质量水平与企业融资能力成正相关;与民营企业相比较而言,国有企业的内控水平提升,将会从资本市场上得到更多的资金支持。
[期刊] 北京工商大学学报(社会科学版)  [作者] 朱彩婕  韩小伟  
内部控制审计是一项新兴的审计业务。在自愿进行内部控制的审计背景下,以2011年我国深沪上市公司A股数据为基础,利用Logistic回归模型,分析了内部控制审计对财务报告审计意见的影响。研究表明,内部控制审计与财务报告审计意见存在显著的负相关性。研究结论为强制性内部控制审计业务的有效执行提供了指导。
[期刊] 中国注册会计师  [作者] 陈洁  
本文利用我国沪市A股上市公司2011年的数据,不但进一步检验了传统的审计费用影响因素,还实证研究了内部控制信息披露与审计费用之间的相关关系。研究发现,上市公司是否披露内部控制自我评价报告与审计费用在5%的水平上显著负相关,是否披露内部控制鉴证报告与审计费用在1%的水平上显著正相关,即内部控制信息披露情况会对审计费用产生显著影响。
[期刊] 经济管理  [作者] 张敏  朱小平  
内部控制质量越高,审计风险就越小,审计质量就越高,企业在审计定价的过程中越能占据有利的地位,使得审计费用越小。2007年,《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的出台,为内部控制实证研究提供了可行的数据。本文基于中国注册会计师审计准则第1211号中关于了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险和第1231号中关于针对评估的重大错报风险实施的审计程序这两条准则背景,实证检验了内部控制质量与审计定价的正相关关系,为考察审计定价的决定因素提供了新的视角,也拓展了内部控制实证研究。
[期刊] 财会通讯  [作者] 张梦梦  李月娥  
本文从业绩预告消息类型、消息属性以及预告公告日离报表公告日间隔时间长短角度研究了业绩预告信息对市场反应的影响。研究发现,"好消息"和"坏消息"市场反应存在显著差异,在"好消息"情况下,定量信息比定性信息市场反应更激烈;在"坏消息"情况下,定性信息反而比定量信息市场反应更激烈。不论是"好消息"还是"坏消息"其市场反应都受业绩预告公告日与报表公告日时间长短的影响。
[期刊] 上海立信会计学院学报  [作者] 池国华  原国英  乔跃峰  
文章以2009年辽宁省沪深两市45家A股主板公司的年报和内部控制自我评价报告为研究对象。研究发现,辽宁省上市公司内部控制信息披露水平参差不齐,质量差强人意,其主要原因是内部控制评价依据缺乏统一性、对上市公司内部控制信息披露监管不力以及上市公司的态度不积极等。基于此,文章提出了相关改进建议。
[期刊] 财会通讯  [作者] 李媛媛  张淑慧  
本文以2010年至2014年非金融行业全部A股上市公司为研究样本,实证检验了内部控制与外部审计对企业现金持有价值的影响,并进一步探讨内部控制和外部审计在对企业现金持有价值的提升方面发挥的是替代效应还是互补效应。研究发现,内部控制质量和外部审计质量的提高有助于提高企业的现金持有价值,内部控制与外部审计对现金持有价值的提升方面既存在替代关系,也存在互补关系,在低审计质量的样本中更加显著,同时内部控制质量越有助于发挥外部审计对现金持有价值的提升作用。
[期刊] 财会月刊  [作者] 罗珊梅  郝玉贵  罗春华  
以2008~2015年沪深两市A股上市公司为研究对象,考察内部控制对高管权力引发的盈余管理行为的治理效果。研究结果表明:高质量的内部控制抑制了权力高管的应计盈余管理活动,却引发了更加严重的真实盈余管理活动;进一步检验发现,在法制水平较高的地区,内部控制更能显著抑制应计盈余管理活动,而真实盈余管理活动却没有明显增加,说明较好的法制环境促进了内部控制治理作用的发挥。
[期刊] 会计之友  [作者] 任政亮  周兵  
近年来,国内外上市公司内部控制信息披露的实践推动了相关研究的进展。2013年中国资本市场上发生的"光大乌龙指"事件,使得如何科学、合理地测度和评价上市公司内部控制信息披露质量,成为了学术界和实务界共同关注的焦点。文章通过构建内部控制信息披露质量评价指标体系,基于修正熵权TOPSIS算法,对2013—2015年沪深300上市公司内部控制信息披露质量进行了测度和评价。实证研究表明,在内部控制信息披露质量方面,深交所上市公司整体水平高于上交所,金融等垄断性较强的行业明显高于其他行业,市场化程度较高的地区也高于其
[期刊] 会计之友  [作者] 任政亮  周兵  
近年来,国内外上市公司内部控制信息披露的实践推动了相关研究的进展。2013年中国资本市场上发生的"光大乌龙指"事件,使得如何科学、合理地测度和评价上市公司内部控制信息披露质量,成为了学术界和实务界共同关注的焦点。文章通过构建内部控制信息披露质量评价指标体系,基于修正熵权TOPSIS算法,对2013—2015年沪深300上市公司内部控制信息披露质量进行了测度和评价。实证研究表明,在内部控制信息披露质量方面,深交所上市公司整体水平高于上交所,金融等垄断性较强的行业明显高于其他行业,市场化程度较高的地区也高于其他地区。研究结果不仅显示了修正熵权TOPSIS算法的适用性和稳健性,也对监管部门有效识别上市公司内部控制信息披露质量具有一定的参考价值。
[期刊] 财会通讯  [作者] 李林娜  
解决代理冲突的方法之一是股东通过采取加强信息披露的手段对管理层进行外部监督,而信息披露可以缓解信息不对称使得股权资本成本降低。本文以2010-2013年沪深两市A股非金融类上市公司的经验数据为样本,采用OJ模型来估算股权资本成本,分别检验了我国企业在自愿披露与强制披露阶段,披露内部控制鉴证报告对股权资本成本的影响。研究发现,在这两个阶段中,企业披露标准无保留意见的内部控制鉴证报告都能使其股权资本成本显著降低。本文针对处于强制披露内部控制鉴证报告阶段的企业的进一步研究表明:由国际"四大"出具的标准无保留意见的内部控制鉴证报告的企业其股权资本成本相对偏高。
[期刊] 财会通讯  [作者] 李少轩  张瑞丽  
本文对我国上市公司内部控制信息披露的影响因素,通过建立主成分Logistic回归模型,对随机选取的167家上市公司进行了实证分析。结果发现,上市公司内部控制信息披露受公司的股权结构、公司治理、公司质量和审计中介等因素的制约。在此基础上提出了改进上市公司内部控制信息披露的建议。
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