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[期刊] 现代管理科学
[作者]
陈少华 彭青
一个完整的理论框架只有兼顾政策要求与企业需求,才能有效付诸实施。文章首先回顾、总结了我国内部控制规范系统建设近十年的相关政策文件,继而以政策要求为导向,结合上市公司的实际需求,提出了内控系统构建的理论框架与实践差异,进而对内控专门机构设置、关键流程与重要风险点的确定、人工控制测试抽样、控制缺陷认定等难点问题进行讨论。
关键词：
内控系统构建 流程 专门机构 认定标准
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
冒乔玲 陈慧
《萨班斯——奥克斯利法案》促使上市公司内部控制信息进入强制披露时期。在SEC随后发布的具体规则中,COSO《内部控制——整体框架》成为用于评价财务报告内部控制有效性的标准。本文在概述内部控制报告演进、分析现行内部控制报告基本特征的基础上,依据2004年COSO《企业风险管理——总体框架》对内部控制框架的发展,重新认识内部控制,提出了改进我国上市公司内部控制报告的若干建议。
[期刊] 财经问题研究
[作者]
卢昌崇
论内部人控制与企业治理结构框架设计卢昌崇１９９４年８月，国家经贸委会同其它有关部门举办了由中外学者参加的“中国经济体制下一步改革”的国际讨论会。会上，美国斯坦福大学两位著名学者保罗·米尔格罗姆和青木昌彦提出了由计划经济向市场经济体制过渡时期企业出现了...
[期刊] 审计研究
[作者]
王惠芳
内部控制缺陷的认定是内部控制评价和鉴定中最基础的问题,然而不仅目前的内部控制规范关于内部控制缺陷的认定存在制度空白,而且国内外均缺乏关于内部控制缺陷方面的系统研究。有鉴于此,本文首先从制度、理论以及操作三个层面对内控缺陷认定困境进行了解析,指出内控缺陷认定困境主要表现在:内控缺陷的概念和分类缺乏明确界定,一般、重要及重大缺陷缺乏具体认定标准,有关制度规范缺乏细化指导规则等;其次从规范制定思路、概念界定、分类、认定标准等方面提出了破解思路;最后构建了内控缺陷认定的基本框架。
关键词：
内部控制缺陷 认定 重大缺陷 框架
[期刊] 财会通讯
[作者]
张志恒 魏焱润 王海兵
研发业务是企业经营活动中必不可少的组成部分,其内部控制的设计与运行有效性直接决定着企业创新能力的发展与盈利水平的高低。本文以SOA架构为基础,构建企业研发业务内部控制的框架模型,并重点阐述其中关键的流程环节,以期为企业研发业务内部控制的建立提供相关的理论参考与实践指导。
关键词：
研发业务 内部控制 SOA架构
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
周卫华
一、引言《内部控制基本规范》及配套指引全面实施以来，在一定程度上将促进我国企业的稳定健康发展。但是从目前内部控制实施效果来看，我国上市公司内部控制建设的整体水平仍然不高。本文认为，内部控制作为一个复杂的系统，首先要从整体的角度出发规划内部控制系统蓝图，并确保嵌入到企业整体运行系统中，才能获得较好的设计与运行效果。尤其是在信息化环境下，内部控制需要利用信息资源和信息技术工具，实现传统环境下无法实现的一些控制模式，达到内
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
郭永清 高伟
企业应当通过内部控制整合,建立基于企业价值最大化目标的系统化的内部控制体系。所谓系统化的内部控制体系,不是互不相关的制度文本的堆砌,而是指将企业价值最大化目标落实到不同的业务内部控制中去,各项业务内部控制必须相辅相成,互相支持,不同业务的内部控制只是同一逻辑起点在不同业务中的具体反映;而同一逻辑起点通过各业务内部控制建立起完整的系统。本文就企业内部控制整合框架设计问题抛砖引玉,提出一种思路,供大家参考。
[期刊] 财会通讯
[作者]
石意如
一、文献回顾个人主观判断与职业经验影响内控评价(Kramer,1980)是最初关于内控评价研究得出的结论,为了避免行为主体的主观性干扰内控评价,学者们尝试构建定量的内控评价模型,其中比较有代表性的是模糊集模型、随机模型、数学分析模型等。但是评价模型的适应性不强、执行成本太高,上海宝钢集团、亚新科工业技术有限公司等企业不得不尝试结合自身环境设计内部控制评价制度。从现有的内控评价文献看,国内外关于内部控制评价的研究基本上都是站在外部监督或外部审计的角度,而不是管理的角度,且仅
[期刊] 管理世界
[作者]
池国华
本文通过中国上市公司内部控制失败的原因剖析,指出了内部控制评价的重要性和必要性,并提出了编制和发布中国上市公司内部控制指数的设想。一方面从监管部门、投资者和上市公司等角度对中国上市公司内部控制指数的功能进行了合理定位;另一方面提出了设计中国上市公司内部控制指数所应遵循的权变性、系统性与科学性三大理念,同时从评价指标、评价标准和评价方法等方面构建了中国上市公司内部控制评价系统。
关键词：
上市公司 内部控制指数 内部控制评价
[期刊] 经济管理
[作者]
杨松令 解晰 张伟
本文以2012年沪深两市223家央企控股上市公司为研究对象,探讨内部控制质量对企业价值的影响。首先,分析了我国央企控股上市公司的分布情况以及影响地位,表明央企控股上市公司的内部控制问题的重要性,并总结了央企控股上市公司内部控制的特征;其次,结合央企规章制度,本文构建了央企控股上市公司内部控制质量评价指数ICI,评价内容涵盖了COS0内部控制框架中的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及监督五要素,并具体划分了24个子指标;最后,根据央企经营业绩考核办法,本文选取经济增加值(EVA)作为企业价值的评价指标,通过回归分析,发现我国央企控股上市公司的内部控制质量对企业价值具有高度显著的正向促进...
关键词：
央企 内部控制 企业价值
[期刊] 财会通讯
[作者]
李荣锦 曾景伟
一、引言随着《企业内部控制配套指引》发布标志着我国内部控制从自愿披露进入到强制披露的阶段,而内部控制披露中的评价问题陷的又尤为重要。国内外学者也对内部控制评价进行了大量的研究。韩传模、汪士果(2009)应用了AHP方法对企业内部控制模糊综合评价。厦门大学内控指数课题组(2010)也采用构建模糊控制模型论述了我国内部控制评价体系。从国内学者对内部控制评价的研究成果
[期刊] 财经问题研究
[作者]
池国华 郭菁晶
传统的内部控制质量评价方法是基于"缺陷观"、"目标观"与"要素观"三种观点,对内部控制做单方面的分析,这三种方法各有其优势,但也存在不足。本文从"整合观"视角出发,在理论分析的基础上,以内部控制五要素为逻辑框架,吸收"缺陷观"与"目标观"的合理做法,构建一套兼具科学性与可操作性的上市公司内部控制质量评价指标体系,并编制形成上市公司内部控制指数,为解决内部控制质量评价的难题提供了一种新的研究视角。
关键词：
“整合观” 上市公司 内部控制指数
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
李志斌 李敏芳
随着环境管理会计和可持续发展理论的发展,生态管理控制作为企业管理控制系统的一个具体应用,近年来已经引起越来越多的关注。通过研究企业生态管理控制的基本内涵与构成要素,探究其内外部影响因素,分析企业生态管理控制的经济后果;在上述理论分析的基础上,构建企业生态管理控制的基本理论框架,为企业完善生态管理控制系统奠定理论基础,同时为企业建立和规范生态管理控制流程、进行生态管理控制实践提供理论借鉴。
[期刊] 中国审计
[作者]
贺颖奇
随着经济全球化进程的加快,现代企业内部管理控制的需求越来越明显。一个企业要能在这种新的经济形式下稳步地发展下去并跻身为世界列强,首要一点就是要建立一套完善的管理控制体系。为了帮助企业能尽快地、更好地建立并完善自身的管理控制系统,本栏目特邀请清华大学会计研究所的贺颖奇博士,结合中国的实情,系统的分期给读者介绍他对企业管理控制系统的研究成果和实践中的案例分析。以期对企业的管理控制的建立和完善有所指导。
[期刊] 会计与经济研究
[作者]
李志斌 李敏芳
随着环境管理会计和可持续发展理论的发展,生态管理控制作为企业管理控制系统的一个具体应用,近年来已经引起越来越多的关注。通过研究企业生态管理控制的基本内涵与构成要素,探究其内外部影响因素,分析企业生态管理控制的经济后果;在上述理论分析的基础上,构建企业生态管理控制的基本理论框架,为企业完善生态管理控制系统奠定理论基础,同时为企业建立和规范生态管理控制流程、进行生态管理控制实践提供理论借鉴。
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