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[期刊] 会计之友
[作者]
王美英
通过对2007—2009年沪市A股上市公司自愿披露的内部控制审计报告的描述性分析,文章发现披露公司的财务状况、公司治理、会计信息质量都显著好于未披露公司,表明了实施内部控制审计、完善上市公司内部控制的必要性。
关键词：
内部控制 审计报告 描述性分析
[期刊] 财会通讯
[作者]
周佳伦 刘义鹃 张力元
本文从与财务审计报告对比角度和年报重述角度，对我国上市公司内部控制审计报告的质量进行研究。结果表明，从总体上看，内部控制审计报告数量逐年增长。通过与财务审计报告进行比较，发现内部控制审计报告意见的客观性有一定的提升。然而，在对２０１１－２０１４年深市主板的１１３３家上市公司的年报重述行为和内部控制审计报告意见类型数据进行相关性分析后又发现，内部控制审计报告的意见类型与年报重述行为未显著相关，说明今后我国内部控制审计报告质量有很大提升空间。据此，本文得出目前的内部控制审计报告质量还有待提高，内部控制审计报告对于外部使用者来说还不具有很高的参考意义的结论。
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杨敬懿 蔡琳
一、引言2001年安然公司的财务舞弊促使美国在2002年通过了《萨班斯—奥克斯利法案》,要求上市公司在披露财务报表的同时,在年报中披露上市公司对内部控制自我评价,以及会计师事务所出具的内部控制审计报告。受《萨班斯法案》的影响,2006年,上海证券交易所颁布《上海证券交易所上市公司内部控制指引》;2008年,财政部等五部委制定了《企业内部控
[期刊] 财会通讯
[作者]
姚晓蓉 朱燕
本文通过搜集2013-2016年上市公司内部控制审计报告相关材料,从披露数量、披露意见类型、披露的缺陷以及披露格式等四个方面进行了较为详细的统计和分析,总结当前内部控制审计报告存在的问题、成因并提出整改措施。
关键词：
上市公司 内部控制审计 内部控制审计报告
[期刊] 财会通讯
[作者]
何丽梅 李琪
本文以我国上市公司非标准内部控制审计报告为样本,统计分析了2011-2015年非标内控报告的分布及变化情况,并就2015年的86份非标内控审计报告对内部控制缺陷从内部控制三目标的角度进行了归纳总结。分析发现,内部控制重大缺陷,如会计凭证不全、收入确认不合理等重大缺陷严重偏离内部控制三目标,导致上市公司被出具否定意见审计报告。重要缺陷及一般缺陷对内部控制三目标的偏离程度相对小一些,如审计范围不完整、持续经营能力不确定等等,导致上市公司被发表带强调事项段的无保留意见。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
孟祥俊 张新型
本文主要对上市公司内部控制的有效性水平与注册会计师财务报告审计意见之间的关系进行研究。以2011年的"迪博·中国上市公司内部控制指数"作为评估依据,对企业内部控制的有效性进行定量评估。通过实证研究发现,上市公司内部控制的有效性水平会影响审计报告的意见,一个拥有完善、高效内部控制的上市公司能较好地保证其内部信息的质量,也能较好地保护其股东利益。
关键词：
内部控制 有效性 审计意见
[期刊] 经济理论与经济管理
[作者]
袁蓉丽 陈黎明 文雯
本文以2006—2010年间沪深两市A股主板非金融公司为样本,研究了上市公司自愿披露内部控制审计报告对盈余质量和权益资本成本的影响。首先笔者通过倾向评分匹配法为在样本期间内自愿连续披露内部控制审计报告的公司(披露公司)匹配了一组在公司特征上相似的、但在样本期间内没有披露内部控制审计报告的公司(非披露公司),然后采用双重差分法比较分析了披露公司和非披露公司在盈余质量和权益资本成本上的差异。笔者发现,自愿披露内部控制审计报告的上市公司盈余质量高,权益资本成本低。倾向评分匹配法和双重差分法相结合的分析方法较好地解决了样本选择偏差和内生性问题。本文的研究发现为中国资本市场监管机构从2011年起逐步推行...
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
杜美杰
我国内部控制制度建设一直存在政出多门、整合性差等问题,目前仍在实施的与内部控制信息披露有关的规定多达22项,由此导致上市公司需要同时披露高达10项与内部控制有关的报告。其中,包括内部控制审核报告、鉴证报告和审计报告。本文在厘清三者相互关系的基础上,分别对沪深两市上市公司2011年度内部控制审计、鉴证及审核报告进行了全面统计,进而深入分析了三者在各板块、各行业、各鉴证主体的披露状况,并针对其中存在的问题提出了对策和建议。
关键词：
内部控制 审核报告 鉴证报告 审计报告
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
詹长杰 曹建新
本文以沪深两市的A股主板上市公司为样本,对2008年和2009年上市公司披露的内部控制自我评价报告的现状进行比较分析,发现了在披露的内容、方式等方面存问题,并针对这些问题提出了相关建议。
[期刊] 财会月刊
[作者]
芦雅婷
本文以2014年1 465份内部控制审计报告为研究对象,对其中78份非标准内部控制审计报告意见与其年报审计报告意见的差异进行深入分析,找出差异原因并分析内部控制审计在实务中存在的问题,以期为内部控制审计实践的有效开展提供指导,并为完善我国内部控制审计的相关政策提供参考。
关键词：
内部控制审计 年报审计 审计报告意见
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁家丰 郭树楠
内控规范正式实施3年以来,上市公司被出具否定意见内控审计报告13份。本文以其中的重大缺陷为研究对象,分析总结了上市公司重大缺陷常见类型,缺陷描述的规范性,内控审计与评价结论的差异及其原因,并分别从上市公司、审计师和监管部门的角度,提出了做好内控规范实施工作的启示和建议。
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何远祯
经济全球化和网络经济的飞速发展给上市公司的生产经营活动带来诸多不可预估的风险,要求上市公司建立更加健全有效的内部控制系统。本文主要分析上市公司内部审计和内部控制的相关性,通过逻辑回归分析模型,论证上市公司内部审计质量对内部控制的正相关性,即上市公司内部审计质量越高,其内部控制的有效性也越高。
关键词：
上市公司 内部审计 内部控制 有效性
[期刊] 财会通讯
[作者]
兰佳玥 金瑶瑶 陈秀凤
为了了解沪深两市上市公司内部控制自评报告的质量及其成因,本文选取了沪深两市部分上市公司2011与2012两年内部控制自评报告作为样本,对其披露质量进行了差异分析,在此基础上探索了导致报告质量差异的原因并提出了相关建议。
关键词：
内部控制 披露质量 比较分析
[期刊] 财会月刊
[作者]
梁念念 周慧琴
本文通过实证研究的方法,从内部控制报告的质量特征五要素入手,分析了沪深两市的236家上市公司内部控制披露资料,发现内部控制报告在企业内部控制评价依据、披露形式、责任方认定、评价内容方面存在质量问题。基于此,本文试图建立完善的内部控制质量保证体系、外部监督监管体系和内部控制评价体系,从而使其披露的高质量信息可以被预期使用者所信赖和使用。
[期刊] 会计之友(中旬刊)
[作者]
陈淑蓉
我国上市公司内部控制信息披露较简单,缺乏自愿披露的动力,这既有外部原因也有内部机制问题。应建立由管理当局强制上市公司披露内部控制报告的机制,以加强证券市场信息披露的透明度,促使上市公司注重内部控制管理,进而保护广大投资者的利益。
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