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[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄竞
内部控制审计是上市公司信息披露制度的重要组成部分,也是监管层加强监管的需要。本文简要介绍了内部控制审计的实施背景,在论述上市公司内部控制审计特点的基础上,提出了当前上市公司内部控制审计存在的主要问题,并从健全制度、明确评价标准、确保独立性和提高人员素质的角度阐述了解决问题的对策,以期促进上市公司内部控制审计理论和实践的发展。
关键词：
上市公司 内部控制 问题 对策
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴一能
随着上市公司内部控制信息披露制度的完善和强化,内部控制审计也逐渐成为与财务报表审计地位相当的一项审计业务。然而,这项审计业务在发展之初即面临诸多瓶颈。本文通过对上市公司内部控制审计现状进行梳理,发现实务中存在审计标准不统一、内部控制缺陷的判断含糊不清、审计对象不确定等问题。针对这些问题,本文提出了相应的对策。
关键词：
内部控制 内部控制审计 缺陷
[期刊] 审计与经济研究
[作者]
张士强 张暖暖
利用2007年我国上市公司年度报告,依据ERM理论,从内部控制环境、风险管理、控制活动、信息沟通、监控、内控信息披露六个方面对我国上市公司的内部控制现状进行了实证分析,指出了上市公司内部控制存在的问题,并提出改进的建议。
[期刊] 财会通讯
[作者]
刘子平
现代内部控制是指企业为了实现经营目标,保护资源安全完整、保证会计信息的真实、保证各部门经济活动协调有效地运转而形成的内部自我调节和控制系统。是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的为运营的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程。一、光大乌龙指事件始末2013年8月15日,上证指数收于2081点。8月16日,上证指数以2075点低开,到上午11点为止,上证指数一直在低位徘徊。11点05分,A股金融、地产、石油等股均出现了诡异的直线飙升,沪指盘中一度暴涨100余点,涨幅达到5%,大爆发仅仅持续了两
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵玉梅 田雪丰 吕晓明
随着我国内控制度的建立和不断完善，内部控制的规范作用也在不断加强。然而面对一系列内部控制失效的事件，人们不得不对内控制度的执行效果提出质疑。本文分析了上市公司内部控制失效的现状，为及早识别和治理内部控制的失效，提出优化上市公司组织结构和职权设置、优化股权结构、内部控制战略化、规范和完善内部控制信息制度、营造公司治理文化、完善相关外部法规和监管建设等建议。
关键词：
上市公司 内部控制 内部控制失效 治理
[期刊] 现代管理科学
[作者]
郭葆春 龙凌霄
文章以沪深两市主板上市公司2010年度内部控制自我评价报告及鉴证报告为样本,调查我国上市公司内部控制报告披露的内容、格式、程序存在披露数量少、格式繁杂、信息不透明、依据不统一、程序不规范等问题。最后对上市公司、监管部分和注册会计师分别提出相关建议实务指导建议。
[期刊] 会计之友(上旬刊)
[作者]
傅胜
随着银广夏、中航油等一系列案件的爆发,我国对内部控制信息披露方面的全面规范也提上了日程。文章参照《上市公司内部控制指引》和《企业内部控制基本规范》,以L省的上市公司为样本,详细地分析了最近两年上市公司年报内部控制信息披露状况,并深入剖析其在披露过程中存在的问题及其形成的原因。
关键词：
上市公司 内部控制 信息披露
[期刊] 会计之友
[作者]
韩新毓
内部控制的建立健全对小额贷款公司的发展至关重要,解决小额贷款公司的内部控制已成为解决我国民间融资问题的重要一环。文章主要采用理论分析的方法针对内部控制的关键环节,指出在我国小额贷款公司内部控制的控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以及内部监督中存在的主要问题,剖析了隐藏在这些问题背后深层次的原因,并就企业内部控制的要素对加强小额贷款公司的内部控制提出了建议。
关键词：
小额贷款 内部控制 对策
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
许仁龙 贺弋瑒
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘宇
一、内部控制、公司治理和内部审计的内涵(一)内部控制内部控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。作为企业的一种自律行为,内部控制制度是为防范风险、完成各项既定工作目标,对企业内部各职能部门及人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约
[期刊] 财会月刊
[作者]
吴丹
本文运用标杆理论、信号理论和相关统计数据,对我国上市公司内部控制的有效性是否存在标杆效应进行了分析。我国上市公司内部控制的标杆效应主要来自三个方面:一是真实的标杆效应;二是企业自身可能对内部控制缺陷进行粉饰后的虚假标杆效应;三是审计师和会计师事务所鉴证局限性导致的虚假标杆效应。这三个方面的标杆效应促成了当前我国上市公司内部控制有效性趋同现象,并且从政府监管、实施企业和审计机构等三个方面提出了建立我国上市公司内部控制标杆效应的政策措施。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈丽蓉 毛珊 杨鹏
本文基于Simunic审计收费模型,利用2009年12月31日我国沪深股市379家进行内部控制审计上市公司的截面数据,讨论在自愿进行内部控制审计情况下,内部控制审计的会计师事务所规模以及上市公司连续进行内部控制审计对审计费用会产生怎样的影响。
关键词：
审计费用 内部控制审计 会计师事务所
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁红燕 王竹泉
内部控制审计制度是上市公司重要的制度创新,对于上市公司具有非常重要的作用。本文通过对2012年和2013年我国上市公司内部控制审计的现状进行分析,发现我国上市公司内部控制审计存在的一些问题,并针对这些问题提出了相应的改进策略。
关键词：
内部控制 内部控制审计 改进策略
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