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[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
易畅 张一弛
本世纪初美国资本市场相继爆发一系列的财务造假丑闻,促成《萨班斯-奥克斯利法案》的出台,将上市公司内部控制的要求提升到一个新的高度。本文简要介绍了美国《内部控制整体框架》对内部控制要素的定义,以及《萨班斯——奥克斯利法案》对美国上市公司在内部控制方面的要求。并以内部控制要素为基础,结合我国德隆系的内部控制失效案例,分析了我国当前上市公司内部控制的现实困境,提出了建立健全我国上市公司内部控制体系的对策和建议。
[期刊] 统计与决策
[作者]
陈矜
为了更好地提高上市公司内部控制评价的有效性,文章设计了评价上市公司内部控制的定性指标体系和定量指标体系,对内部控制进行综合评级,为确定上市公司内部控制评价报告类型奠定基础。
关键词：
上市公司 内部控制 综合评价体系
[期刊] 财会通讯
[作者]
赵玉梅 田雪丰 吕晓明
随着我国内控制度的建立和不断完善，内部控制的规范作用也在不断加强。然而面对一系列内部控制失效的事件，人们不得不对内控制度的执行效果提出质疑。本文分析了上市公司内部控制失效的现状，为及早识别和治理内部控制的失效，提出优化上市公司组织结构和职权设置、优化股权结构、内部控制战略化、规范和完善内部控制信息制度、营造公司治理文化、完善相关外部法规和监管建设等建议。
关键词：
上市公司 内部控制 内部控制失效 治理
[期刊] 财经理论与实践
[作者]
赵爱玲
我国上市公司内部控制评价与报告制度存在缺乏清晰的工作步骤和程序,缺失内部控制评价工具的相关准则,信息披露的责任机制不够完善等问题。适合我国的内部控制评价与报告框架体系应包括:内部控制自我评价、外部审计师审核鉴证、内部控制报告披露等三部分内容,内部控制自我评价和外部审计师审核鉴证应具有相互独立的工作步骤和业务流程。自我评价报告与鉴证报告共同构成上市公司内部控制披露报告。
关键词：
内部控制 评价 架构
[期刊] 金融与经济
[作者]
朱辉 梁巍
2010年财政部发布《企业内部控制评价指引》,要求执行企业内部控制规范体系的企业,必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价,披露年度自我评价报告。所以目前上市公司内部控制实施效果的好坏都是以公司的自我披露为主,那么对于外部的利益相关者而言,如何检验上市公司内部控制的实施效果,就需要有一套可供量化的参照标准。
关键词：
上市公司 内部控制 评价指标
[期刊] 财会通讯
[作者]
李金伟
德勤会计师事务所自2007年起开始对中国上市公司的内部控制进行调查,根据德勤的调查结果,发现中国上市公司内部控制效果逐渐显现。但是回顾历史和审视现实,内部控制有成功的案例,但是也不乏失败的案例。已有一些研究对内部控制有效性进行研究,但是尚未深入全面,鉴于此,本文拟对一个内部控制失效的典型案例进行分析,分析其内部控制失效的原因,从而给出合理保证内部控制有效性的相应对策建议。一、案例分析ST宏盛(600817)属于内部控制失效的典型。ST宏盛属于综合类行业,主营业务为实体,于1994年在上海证券交易所上市。
[期刊] 财会通讯(学术版)
[作者]
别晓竹 赵凤学
SOX法案是美国公司法和证券法的新发展,强调了公司内部控制的重要性。本文分析了SOX法案的颁布背景及内部控制条款,结合我国上市公司内部控制现状,提出上市公司内部控制体系构建的维度:国家法律规定与行业协会业务规范的约束、会计师事务所对上市公司内部控制的法定外部鉴证、独立于会计师事务所的咨询公司的内部控制专业咨询辅导、上市公司内部控制体系的建设以及社会诚信环境的营造,并分别进行了具体的探讨。
关键词：
内部控制体系 上市公司 SOX法案
[期刊] 会计之友
[作者]
张洁 赵丽生
随着我国内部控制工作的深入进行,如何对企业的内部控制水平和风险管控能力进行评价,成为当前理论界与实务界的热点课题。文章在对内部控制指数的相关概念进行研究的基础上,阐述了当前建立内部控制指数体系的必要性,并结合内部控制指数的研究现状,找出了目前研究的不足之处,提出应在充分考虑可操作性和通用性的基础上,构建定量的内部控制指数的观点。
[期刊] 统计与决策
[作者]
李斌
文章依据《企业内部控制基本规范》的基本内容,提出了上市公司内部控制评价指标体系,运用层次分析法和模糊综合评价的方法建立内部控制评价模型,并从操作层面阐明了该模型的具体运用,为上市公司执行内部控制基本规范开展内控有效性评价提供灵活适用的技术工具。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王学峰
证券公司作为资本市场重要的金融中介,其内部控制问题比一般企业更突出。近年来我国一系列证券公司关闭、破产事件的发生说明证券公司内控机制建设的重要性和紧迫性。本文从证券公司特点出发,结合内部控制的国际惯例和我国证券公司的实际,对证券公司内部控制的目标、构成要素、控制主体与层级、控制客体与范围等进行了分析,从而构建了证券公司完整的内部控制体系。
关键词：
证券公司 内部控制 风险管理
[期刊] 财会通讯
[作者]
傅凌玲
我国钢铁行业存在严重的计划经济残余影响,缺乏科学高效的内控体系,内控效率一直不高。随着全球钢铁需求量的增加,钢铁价格一直呈不断上升态势,钢铁企业必须面对的经营风险居高不下,优化企业内控体系成为钢铁企业应对风险的重要举措。笔者以BG钢铁公司为例,深入分析了该公司当前内控体系中存在的问题,并针对这些问题给出了优化建议。
关键词：
国有控股 钢铁 内控体系 优化
[期刊] 财会通讯
[作者]
晋军
在互联网环境中越来越多的上市公司采用社群媒体进行销售活动,并带来了销售量扩大、市场知名度提升等积极效应。但社区媒体带来的销售方式的变化以及消息的快速传播,同样会对上市公司的运营及声誉带来不利影响,上市公司必须制定完善的社群媒体管理内部控制体系,识别、掌控社群媒体使用中带来的风险。采用营造积极控制环境、完善风险评估体系、掌握关键控制活动、确保信息及时传递、沟通和完善内部监督体系等方法,将有助于上市公司提升社群媒体管理内部控制的成效。
关键词：
互联网 上市公司 社群媒体 内部控制
[期刊] 上海金融
[作者]
张竹林
担保业务是上市公司顺利实现融资的重要手段,但近年来我国上市公司违规担保问题亦有愈演愈烈之势,给国家和社会造成重大损失,遏制违规担保刻不容缓。本文首先简要阐述了当前我国国有上市公司担保问题的现状,接着从外部和内部两个方面分析了违规担保的成因。最后在原因分析的基础上,重点从内部控制制度的构建角度阐述违规担保的控制对策。
关键词：
上市公司 担保 内部控制
[期刊] 中国内部审计
[作者]
何远祯
经济全球化和网络经济的飞速发展给上市公司的生产经营活动带来诸多不可预估的风险,要求上市公司建立更加健全有效的内部控制系统。本文主要分析上市公司内部审计和内部控制的相关性,通过逻辑回归分析模型,论证上市公司内部审计质量对内部控制的正相关性,即上市公司内部审计质量越高,其内部控制的有效性也越高。
关键词：
上市公司 内部审计 内部控制 有效性
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