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[期刊] 财会通讯(综合版)
[作者]
王章渊
一、上市公司内部审计存在的问题(一)内部审计定位模糊根据1993年《公司法》规定,监事会的职责是检查公司财务;对董事、经理执行公司职务时违反法律、法规或公司章程的行为进行监督等,但其具体条款过于简略,
[期刊] 证券市场导报
[作者]
刘秋明
上市公司内部控制的完善与否和执行情况正日益成为监管机构和投资者关注的焦点,而投资者必须依赖获取的信息才能形成对其内部控制的判断并做出投资决策。因此,上市公司内部控制信息披露的重要性不言而喻。
[期刊] 审计研究
[作者]
袁敏
本文针对上市公司2007年度年报中披露的内部控制审计情况进行了分析,发现实务中存在意见名称不一致、意见表述方式有差别、审核依据不统一等诸多问题。在此基础上笔者提出应明确内部控制审计业务的性质、尽快推出内部控制规范应用指南和内部控制审计准则等相关建议。
关键词：
上市公司 内部控制 财务报告 审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
黄竞
内部控制审计是上市公司信息披露制度的重要组成部分,也是监管层加强监管的需要。本文简要介绍了内部控制审计的实施背景,在论述上市公司内部控制审计特点的基础上,提出了当前上市公司内部控制审计存在的主要问题,并从健全制度、明确评价标准、确保独立性和提高人员素质的角度阐述了解决问题的对策,以期促进上市公司内部控制审计理论和实践的发展。
关键词：
上市公司 内部控制 问题 对策
[期刊] 会计之友
[作者]
程秀萍 王娟
新疆上市公司是新疆企业的龙头,是新疆实现跨越式发展的排头兵。新疆上市公司要实现又好又快的发展必须要有良好的内部控制保驾护航,作为内部控制重要一环的内部审计能否发挥应有的作用就显得很重要了。文章通过对新疆上市公司内部审计的分析,探讨新疆上市公司内部审计的现状、问题,并提出改进对策。
关键词：
内部控制 内部审计 现状 改进对策
[期刊] 技术经济
[作者]
梁芳
通过分析上市公司内部审计的领导关系、机构设置、审计内容和重点、审计方法、审计制度及工作规范等方面现状,探讨了现代企业制度下上市公司较佳的审计组织模式及运行机制。本文认为上市公司内部审计机构应单独设置,由董事会直接领导,独立行使审计监督权;内部审计应广泛采用事前、事中、事后审计相结合的方法,同时在制度上要具强制性、在内容和重点上要具延伸性、在具体操作上要具规范性。
关键词：
公司 内部审计 组织模式 运行机制
[期刊] 财务与会计
[作者]
丁红燕 王竹泉
内部控制审计制度是上市公司重要的制度创新,对于上市公司具有非常重要的作用。本文通过对2012年和2013年我国上市公司内部控制审计的现状进行分析,发现我国上市公司内部控制审计存在的一些问题,并针对这些问题提出了相应的改进策略。
关键词：
内部控制 内部控制审计 改进策略
[期刊] 财会通讯
[作者]
孙燕东 孔维明
一、引言继《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》之后,财政部于2012年2月和9月分别发布了《企业内部控制规范体系实施中相关问题解释》第1号和第2号,对我国企业内部控制规范体系中20多个内控规范实施的共性问题进行了解答,并于2012年5月联合国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》,首次明确提出央企的内控实施路线图。此外,财政部和证监会还于2012年8月发布《关于2012年主板上市公司分类分批实施企业
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
刘宇
一、内部控制、公司治理和内部审计的内涵(一)内部控制内部控制是现代企业必不可少的一种有效管理手段。作为企业的一种自律行为,内部控制制度是为防范风险、完成各项既定工作目标,对企业内部各职能部门及人员的业务活动进行风险控制、制度管理、相互制约
[期刊] 经济管理
[作者]
张敏 朱小平
内部控制质量越高,审计风险就越小,审计质量就越高,企业在审计定价的过程中越能占据有利的地位,使得审计费用越小。2007年,《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》的出台,为内部控制实证研究提供了可行的数据。本文基于中国注册会计师审计准则第1211号中关于了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险和第1231号中关于针对评估的重大错报风险实施的审计程序这两条准则背景,实证检验了内部控制质量与审计定价的正相关关系,为考察审计定价的决定因素提供了新的视角,也拓展了内部控制实证研究。
关键词：
内部控制 审计定价 审计风险
[期刊] 会计之友
[作者]
郭越
我国2008年发布的《企业内部控制基本规范》和2010年发布的《企业内部控制配套指引》,标志着我国内部控制体系的建立,同时也对我国的企业特别是上市公司建立健全内部控制提出了更高的要求。但就目前上市公司的实施情况来看,还存在许多问题。文章主要论述了目前我国上市公司内部控制存在的问题,分析了其产生的原因,并对如何完善提出了改进建议。
关键词：
上市公司 内部控制 问题 改进
[期刊] 财会通讯(理财版)
[作者]
李晴阳
一、我国上市公司内部控制信息披露现状(一)数据选取为了解我国上市公司内部控制信息披露的状况以及内部控制信息披露与财务报告质量间的关系,本文选取2005年在深市公开发行A股的上市公司年报作为研究数据。
[期刊] 财会月刊
[作者]
陈丽蓉 毛珊 杨鹏
本文基于Simunic审计收费模型,利用2009年12月31日我国沪深股市379家进行内部控制审计上市公司的截面数据,讨论在自愿进行内部控制审计情况下,内部控制审计的会计师事务所规模以及上市公司连续进行内部控制审计对审计费用会产生怎样的影响。
关键词：
审计费用 内部控制审计 会计师事务所
[期刊] 中国内部审计
[作者]
刘启亮
本文分析了2007～2010年我国上市公司内部审计部门的独立性问题,表明我国上市公司内部审计部门的独立性因所在的行业、所处的市场、公司控制人的性质、地区环境等不同而表现出较为明显的差异。
关键词：
内部审计 公司治理 独立性 地区环境
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