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[期刊] 财务与会计
[作者]
李青原 张泓语
本文以Ａ股市场上首家推出优先股发行方案的广汇能源在获得证监会发行核准后终止优先股发行的案例为切入点，探讨上市公司采用优先股融资需要考虑的因素及其对普通股股价的影响，进而揭示优先股融资可能面临的风险，并提出保持良好的现金流状况、制定适合本企业的优先股融资方案、选择合适的发行时机、完善相关政策等规避措施。
[期刊] 财务与会计
[作者]
施进益 肖振红
我国优先股自2014年年底发行至2017年4月,境内共发行29只,其中20只为商业银行优先股,9只为非商业银行上市公司优先股。本文以9只非商业银行优先股中条款设置最有利于投资者的晨鸣纸业为例,探讨晨鸣纸业发行优先股和设置高回报率优先股条款的原因,以及条款对企业产生的后续影响,最后对企业制定优先股条款提出了相应的建议:明确企业可承受的优先股最大成本底线,做好未来企业现金流和经营状况的预测以及设置相对友好投资者的优先股条款。
关键词：
晨鸣纸业 优先股条款 普通股股价
[期刊] 财务与会计
[作者]
施进益 肖振红
我国优先股自2014年年底发行至2017年4月,境内共发行29只,其中20只为商业银行优先股,9只为非商业银行上市公司优先股。本文以9只非商业银行优先股中条款设置最有利于投资者的晨鸣纸业为例,探讨晨鸣纸业发行优先股和设置高回报率优先股条款的原因,以及条款对企业产生的后续影响,最后对企业制定优先股条款提出了相应的建议:明确企业可承受的优先股最大成本底线,做好未来企业现金流和经营状况的预测以及设置相对友好投资者的优先股条款。
关键词：
晨鸣纸业 优先股条款 普通股股价
[期刊] 财会通讯
[作者]
李兰云 许慧敏 马燕
广汇能源是继证监会公布《优先股试点管理办法》后国内第一家公布优先股发行预案的Ａ股公司。本文基于广汇能源２０１３年报，根据《优先股试点管理办法》以及上市公司发行优先股相关披露准则，分析优先股的发行对上市公司年度报告的影响，从而提出对优先股试点的建议。
关键词：
优先股 普通股 年度报告 信息披露
[期刊] 财会通讯
[作者]
董昕
优先股凭借财务负担轻、风险小及灵活机动等优势成为国际融资市场不可或缺的重要融资方式,但受发展起步较晚、相关法规不健全等因素的影响,我国上市企业在发行优先股的过程中存在诸多问题,严重影响了企业融资效率。本文以桂冠电力终止非公开发行优先股为研究案例,对优先股终止发行的原因进行深入分析,并从企业及市场监管两个方面提出具体的建议,以期帮助上市企业顺利进行优先股融资,加快优先股融资市场发展。
关键词：
优先股 终止发行 融资效率
[期刊] 新金融
[作者]
王佐发
优先股的性质不仅需要从金融的角度进行解读,更有必要从法律的角度加以分析。公司正常营运时,优先股股东可以依据优先股的债权性质保护自己的权益;公司出现重大变动时,优先股股东可以依据优先股的股权性质保护自己的权益。我国资本市场在引进优先股时,有必要从债权与股权两个方面进行制度设计,以便充分保护优先股股东的权益,增加优先股对投资者的吸引力。
关键词：
优先股 债权保护 股权保护
[期刊] 会计之友
[作者]
王艳林 包瑞芝
可转可赎优先股作为一种新兴的融资方式受到许多上市公司的追捧,但是国际财务报告准则与我国企业会计准则对可转可赎优先股的确认与计量未做严格区分,从而导致上市公司的"会计业绩"和"真实业绩"发生错配,直接影响到投资者对上市公司市值的正确判断。小米集团在营业收入和营业利润均处于持续增长的状态下,却因可转可赎优先股公允价值变动确认为金融负债而产生巨额"亏损"。基于此,文章提出可转可赎优先股会计确认与计量的三种改进方法:其一,视为复合金融工具,分别确认负债与权益;其二,确认为金融负债,但其公允价值变动计入其他综合收益;其三,确认为金融负债,披露非国际财务报告准则(Non-IFRS)业绩指标。
[期刊] 新金融
[作者]
岑健
我国上市公司再融资的规模远大于新股首发(I P O)的规模,且存在现金分红回报率低的弊端。本文论述了上市公司通过优先股的方式再融资,可以克服"重融资、轻回报"的再融资弊端,并对上市公司、投资者和整个证券市场带来诸多好处。本文还探讨了我国引入优先股融资方式存在的制度障碍和发展前景,并对实施优先股融资的制度安排提出了建议。
关键词：
上市公司 再融资 普通股 优先股
[期刊] 商业研究
[作者]
范利民 张辉锋 谢鸿华
作为一种特殊的证券形式,优先股兼具股票与债券的特点,是企业传统融资工具之外的补充,发行优先股可作为解决我国企业目前融资困难的一种创新方式。本文通过比较不同类型的优先股合约及优先股、债券、普通股三类证券的主要特征,阐释了优先股的性质;在分析国内外优先股发展概况的基础上,探讨了我国发行优先股融资的必要性与可行性;并就优先股的发行提出了相关的政策建议。
关键词：
优先股 融资 证券形式
[期刊] 会计之友
[作者]
纪玲珑
2013年国务院发布的《关于开展优先股试点的指导意见》标志着我国正式引入优先股制度。文章首先阐述了优先股的特征及在我国的发展状况,然后在分析优先股、风险投资、科技型企业之间融合效应的基础上,探讨了我国科技型企业优先股上市融资的必要性和可行性,最后从优先股规模、权利和政府政策等方面提出建议。
关键词：
科技企业 优先股 上市融资
[期刊] 中国金融
[作者]
康杰 张琦
上市公司优先股发行现状2013年11月国务院发布《关于开展优先股试点的指导意见》和2014年3月证监会颁布《优先股试点管理办法》(以下简称《管理办法》)以来,优先股试点已有5年,目前已逐渐发展成为上市银行补充资本的重要融资工具。截至2019年3月,沪深两市共有26家上市公司累计发行优先股37单,累计募集资金6199.14亿元。发行优先股的上市公司占
关键词：
优先股股息 优先股制度
[期刊] 浙江金融
[作者]
李朝芳
我国利率市场化背景下的商业银行面临着由于盈利能力放缓以及资本监管标准提高等原因而出现的资本充足率下滑的问题,而股债一体的优先股在满足条件时可以作为银行补充一级资本的重要渠道。研读我国商业银行优先股发行的法律依据和11家上市商业银行的优先股发行预案,发现当前我国商业银行的优先股发行仅能实现有效补充其他一级资本的功能,其治理功能、并购功能在当前还是优先股不能承担之责,优先股制度设计与完善还有待时间的磨练。
关键词：
优先股 商业银行 影响
[期刊] 农村金融研究
[作者]
许多 黄佳
优先股是相对于普通股的一种特殊股份,最早出现在英国,在特定的历史时期发挥了特定的作用。我国上世纪80年代也引入过优先股制度,但后来因法规和风险问题所限逐渐退出。2013年底国务院出台指导意见,优先股开始重现历史舞台。商业银行是发行优先股的最重要主体之一,发行优先股有助于商业银行构建多层次、多元化的资本补充渠道,进一步夯实资本基础,可持续地支持实体经济发展。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
黄佳 邹涛
银行优先股的特征包括符合资本要求所必须满足的硬性要求,即永续性、次级性、损失吸收功能和独立性;以及允许有一定变通的弹性要求,即工具名称、本金损失吸收的具体形式、会计处理、发行上市模式及评级等。硬性要求和弹性要求共同构成了合格的银行其他一级资本类优先股这种创新型工具。
[期刊] 农村金融研究
[作者]
毛金龙 唐梦龙
发行优先股是我国建设多层次资本市场、推进资本工具创新的重要举措。虽然国外优先股发行较为普遍,但国内尚无发行先例,因此投资者对优先股的条款设计也并不熟悉。笔者全程参与了农业银行优先股的方案设计工作,将从监管规定、条款设计、方案比较三方面对商业银行优先股发行方案进行解读。其中详细介绍了发行方案每个条款确定的理论基础,希望有助于读者对农行优先股的了解。
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