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[期刊] 特区经济
[作者]
蔡丞 欧泽千 杨枝 郑凯玥 朱雯 施利泓
深化增值税改革是实施更大规模减税降费的"重头戏",是减轻企业负担、激发市场活力的重大举措。2019年4月深化增值税改革在税率下调、抵扣范围扩大、留抵退税处理等方面做了重大改革。本文以万德、国泰安金融数据库A股三千多家上市公司为样本,对2016—2020年上市公司近5年的增值税税负进行分析,以2019年深化增值税改革为政策介入点,通过考察不同行业改革前后增值税实际税负变动情况,分析减税政策的效果及存在的不足。提出了进一步降低及减并增值税税率,提升留底退税力度,延续并扩大加计抵减的政策建议。
关键词：
增值税 税率下调 留抵退 加计抵减 减税
[期刊] 中国财政
[作者]
周燕春
李克强总理在今年的《政府工作报告》中提出"实施更大规模的减税降费",财政部部长刘昆也提出"减税降费是今年积极财政政策的头等大事"。增值税作为财政收入的主要贡献来源,应成为减税降费的主体,并且,应把减税降费与深化增值税改革结合起来,建成更有利于激发市场主体经济活力的现代税制。
关键词：
减税降费 增值税
[期刊] 税务研究
[作者]
叶子荣 郝晓薇
在减税呼声四起背景下出台的增值税转型改革,对于应对当前的局势具有十分重大的意义和作用。本文指出现行增值税的制度缺陷以及规模过于庞大的弊端,并就2009年1月1日实行的增值税转型改革方案中的减税规模和固定资产抵扣范围等关键性内容展开了追问,由此提出了今后进一步改革和完善增值税制的建议。
关键词：
减税 增值税转型 辨析
[期刊] 当代财经
[作者]
万莹 陈恒
2019年4月1日起,我国增值税进行了大规模、普惠性减税改革。其主要改革举措包括降低增值税税率水平,以及对邮政服务、电信服务、现代服务和居民生活服务四大行业按进项税额加计10%抵减应纳税额两项增值税减税政策。以2018年增值税制度为参照基准,构建42部门增值税CGE模型,从税收负担、经济增长、收入分配和社会福利四个方面对2019年我国增值税减税改革的政策效应进行模拟测算。研究发现,无论是降低税率还是加计10%抵减新政的实施,均能有效降低企业的税收负担、刺激经济增长、扩大社会需求、降低商品价格、缩小城乡居民内部收入差距和提高社会福利水平。因此,现代服务等四大行业应当抓住进项税额加计抵减这一难得的政策机遇期,用好用足税收优惠,以实现现代服务业的跨越式发展,促进我国经济结构优化和产业升级。
[期刊] 中国财政
[作者]
佟克胜
随着城镇化进程的不断加快,城镇人口不断增加,对蔬菜等农产品的消费需求呈刚性增长趋势,蔬菜等农产品价格也随之上涨。国家统计局相关数据显示,2007—2010年,新鲜蔬菜价格同比分别上涨7.3%、10.7%、15.4%、18.7%。为加强鲜活农产品流通体系建设,建立平稳产销运行、保障市场供应的长效机制,切实维护生产者和消费者利益,国务院发布《关于加强鲜活农产品流通体系建设的意见》,提出要降低流通成本,
[期刊] 税务研究
[作者]
王旭
2019年是深化增值税改革力度最大的一年,国家大幅度上调了增值税起征点,大幅度下调了增值税税率,减税的力度和规模前所未有。本文通过构建工业增加值和工业增值税税基的换算模型,提出了分析测算增值税减税规模的两种主要方法:税基计算法和税额计算法,从增值税内在机理上揭示了经济决定税收、税收影响经济的互相作用过程。
关键词：
增值税 减税 税基 税额
[期刊] 税务研究
[作者]
樊勇 李昊楠
目前我国衡量增值税改革减税效果的口径尚未统一,一定程度上影响了对增值税改革减税效果的认识,也影响了对增值税改革方向的合理判断。本文从增值税法定税率、增值税行业税率、增值税企业缴纳率与增值税实际税负四类口径考察了我国增值税改革的减税效果,在此基础上提出应通过建立和完善增值税留抵退税制度、提高企业实际抵扣率等更有效的减税措施,以进一步提升我国增值税改革的减税效果。
[期刊] 经济学(季刊)
[作者]
马双 吴夕 卢斌
借助2004年东北地区增值税转型政策,我们发现2004年受政策影响的企业相对于不受影响的企业应交增值税减少了15.0%。然而,增值税减少的情况并未持续到2005—2007年,减税在长期并未成为政府的负担。同时,增值税转型带来的减税使企业活力得到显著提升。根据企业人均产值、人均销售收入以及人均利润对税率的反应弹性,我们估算得到拉弗曲线中的最优税率应介于18.3%—23.0%。中国企业税负高于此水平,减税在长期不但不会增加政府负担,而且还能实现企业活力的提高。
关键词：
减税政策 公司表现 最优税率
[期刊] 中国高等教育
[作者]
赵洪海
把握观察的角度、增强观察的艺术、切实增强观察的能力和本领。要用心地去研究时代对青年大学生的要求,从而根据时代的召唤来正确引导大学生的健康成长。加强和深化对学生管理工作的相关研究,从而有助于了解和把握其中的学生工作规律。高校学生工作,是高校总体工作中的一个重要方面,看似单一、独立,实则是一项十分复杂、具有基础性、群众性、聚合性、关联性、系统性以及根本性等的工作。不仅学生工作自身的各方面、各元素及
关键词：
高校学生工作 学生管理工作
[期刊] 税务研究
[作者]
熊惠君
在增强减税降费精准性和促进共同富裕的背景下，更有“效率”地减增值税，可以在降低企业税费负担、促进经济高质量发展的同时，改善收入再分配、增进共同富裕。通过以2018年数据为基础，利用投入产出模型，测算不同行业减税的收入再分配“效率”，并对深化增值税改革进行评估，可以发现：对第二产业减税的收入再分配“效率”最大；下调基本税率的收入再分配“效率”要大于下调中间税率；对某些非生活必需品减税也有利于增进共同富裕。鉴于以上结论，下一步的增值税改革应进一步降低生活必需品的优惠税率、进一步扩大我国适用优惠税率的生活必需品范围，同时将对生活必需品生产有巨大支持作用的行业纳入优惠税率的范畴。
[期刊] 财贸经济
[作者]
姜明耀
增值税"扩围"改革(营业税改征增值税)试点对促进服务业专业化发展具有重要意义。但试点方案距离改革的理想目标仍有相当大的距离,而且,在全国推广上海试点方案可能产生一定问题。为此,本文借鉴了相关国际经验与增值税理论的新成果,认为可将货物与劳务双元增值税模式作为过渡方案,首先解决营业税不利于服务业专业化的突出矛盾。建议构建收入清算系统,依据消费型增值税目的地原则,结合产品的最终消费形态以消费地划分收入。维持现行增值税收入共享机制与地方税收管理权基本不变,降低改革阻力,确保改革稳步推进。
[期刊] 经济研究
[作者]
申广军 陈斌开 杨汝岱
中国宏观经济正面临前所未有的挑战，减税能否成为稳定中国经济增长的有效工具亟待研究。本文利用２００９年增值税改革的政策冲击，基于微观数据考察增值税税率变化对企业的影响，为理解减税对宏观经济的作用提供了微观基础。研究发现，减税不仅可以提升短期总需求，还可以在长期内改善供给效率。具体而言，降低增值税有效税率短期内会刺激企业的固定资产投资，这一效果对于私营企业、中西部地区和非出口企业尤为明显；同时，减税可以提升供给效率，国有企业、东部地区和出口企业的资本和劳动产出效率明显增强。本文对于制定稳定经济的减税政策乃至具体的减税方案都有一定的指导意义。
[期刊] 国际税收
[作者]
武汉市国际税收研究会课题组 刘崇俊 郑俊生 刘人英 封继红 卢子清 林霞 安钢
"营改增"是今后一段时期我国经济改革和税制改革的一项重要内容。本文通过对武汉市"营改增"情况的分析,提出"营改增"应尽快消除过渡性,做好配套工作,近期应重在分步扩围,中期应重在简并税率,长期应重在建立双主体税制结构的改革思路。
关键词：
营改增 税制改革 税制结构
[期刊] 税务研究
[作者]
何辉 魏卓凡
2018年以来我国实施了大规模的减税降费政策，而增值税作为实施减税降费的重要税种，通过减税不仅拉动经济增长、降低行业增值税税负，而且在一定程度上优化了我国税制结构。在当前经济下行压力下，进一步推进我国增值税制度优化，促进增值税中性有效实现尤为重要。具体而言，应从增值税抵扣制度、留抵退税以及增值税税率三个方面优化增值税制度。
关键词：
增值税 减税降费 留抵退税 税率
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
李红霞 张亚璟 殷诗絮
党的十九届六中全会《决议》明确提出，要“坚持以人民为中心，着力扩大中等收入群体的规模”。增值税作为我国占比最大的税种，对促进社会分工，调节收入分配，提高劳动效率等方面起着关键作用。近年来，我国几次下调了增值税率为企业减负增效，助力企业健康发展，但目前界内关于增值税对收入分配效应的研究相对薄弱，对增值税有效税率变动调节企业劳动收入份额的研究更为少见。因此，在现行增值税政策下，増值税有效税率变动对企业税收负担及初次收入分配效应的影响值得进一步探究。笔者通过构建数理模型分析得出增值税有效税率是决定劳动收入份额的重要因素，并利用2014-2020年全行业上市公司数据，采用固定效应模型，研究发现增值税有效税率降低1%,企业劳动收入份额上升0.367%,这种提升效应在不同类型企业中存在异质性，这为降低增值税率从而提高劳动者的收入提供了新证据，为缩小收入分配差距推进共同富裕，也为减税降费的进一步实施提供新思路。
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