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[期刊] 税务研究
[作者]
黄哲
建立健全纳税评估的法律地位是纳税评估工作的基础,规范纳税评估操作规程是纳税评估成效的保证。《税收征管法》应规定纳税评估的法律地位和程序,健全纳税评估制度。
关键词：
纳税评估 法律地位 《税收征管法》
[期刊] 税务研究
[作者]
王桂华
试论税收征管法律制度的完善王桂华１９９３年１月１日《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称《征管法》）的实施，将税收征管工作全面纳入了条文化、规范化和法制化的轨道，为依法治税创造了条件。实施以来，１９９５年２月第八届全国人民代表大会常务委员会第十二...
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈少英 王一骁
我国《个人所得税法》将附加福利囊括于"工资、薪金所得"税目,实践中却因无从获取附加福利所得的真实信息,导致课税不具可行性,严重削弱了个人所得税公平收入分配的功能。因此,个人所得税法的改革与完善,是新一轮财税体制改革的重中之重。然而,完备的实体法必须辅之以完备的程序法。为了与直接税的改革相配套,此次《税收征管法》的修改,引入了自然人纳税识别号制度,旨在通过统一赋码及该制度在经济活动中的广泛使用,关联不同主体归集的涉税信息,披露隐性收入。通过考察《税收征管法》拟引入自然人纳税识别号制度的功能与附加福利课税之契合度,并以税收程序法平衡"征纳双方信息优势"的价值定位以及契合个人所得税法改革的价值取向为双重评判标准,可揭示出借助自然人纳税识别号制度以实现附加福利课税的正当性、可行性和有效性。修改后的《税收征管法》宜明确税务机关可在核实个人所得税纳税申报时运用识别号承载的涉税信息,最终将自然人纳税识别号制度作为突破附加福利课税障碍的程序法基础。
[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈少英 王一骁
我国《个人所得税法》将附加福利囊括于"工资、薪金所得"税目,实践中却因无从获取附加福利所得的真实信息,导致课税不具可行性,严重削弱了个人所得税公平收入分配的功能。因此,个人所得税法的改革与完善,是新一轮财税体制改革的重中之重。然而,完备的实体法必须辅之以完备的程序法。为了与直接税的改革相配套,此次《税收征管法》的修改,引入了自然人纳税识别号制度,旨在通过统一赋码及该制度在经济活动中的广泛使用,关联不同主体归集的涉税信息,披露隐性收入。通过考察《税收征管法》拟引入自然人纳税识别号制度的功能与附加福利课税之契
[期刊] 税务研究
[作者]
钱俊文 韦国庆
关于我国纳税评估的法律地位争议已有多年,其实质是对纳税评估法律性质与程序合法性的质疑,这些争议带来的不仅是思想上的混乱,而且更多是对税收管理实践的影响。本文以法学理论特别是现代行政法为基本视角,综合运用法律解释方法,对现行纳税评估的法律概念进行细致辨析,提出现行纳税评估制度具有法律依据的论断,并从逻辑分析和国际比较的视角将纳税评估定位于确定纳税义务这一程序属性,同时将纳税评估置于税收基本程序的重要环节进行整体的分析研究。最后,针对《税收征管法》与《纳税评估管理办法》修订的征求意见稿,提出引入税收评定制度、完善我国税收基本程序法律的路径建议。
关键词：
纳税评估 税收评定 行政确认 税收程序法
[期刊] 税务研究
[作者]
谢愉虹 潘璐
我国现行滞纳金制度存在惩罚性过重、计算规则不合理以及立法用语模糊等问题。德国、日本和我国台湾地区的相关立法为我们的制度完善提供了有益参考。笔者认为,修订《税收征管法》第三十二条时需要增加关于滞纳金性质、最长计算期、期间扣除等规定。
关键词：
滞纳金 附带税收 计算期间 惩罚性
[期刊] 税务研究
[作者]
向东
本文通过对新中国成立以来我国历次税制改革、税收征管模式改革、税收征管立法的全面梳理,总结出税制、征管模式、征管法律制度三者之间的内在关系及其相互作用的方式,得出了征管模式的政策性、税收征管模式是税收征管法律制度的基本指导原则、税收征管的制度化、法律化是客观的要求三个结论。在此基础上论证了征管模式与征管法律制度的协调方式,并对征管模式在《税收征管法》中的具体体现给出了意见。
关键词：
征管模式 征管立法 税收政策 违宪审查
[期刊] 涉外税务
[作者]
深圳市国家税务局美国《国内收入法典》编译组 刘军 唐晓明 刘雁鸿 陈东可 罗成 谭飞燕 何文舒 何恬 张霞 黄黎明 谢红燕
本文首先较为详细地介绍了美国《国内收入法典》中关于税收评定的基本规定,并针对我国现行《税收征管法》中纳税评估规定的缺陷,提出在修订该法时应明确评定、检查、征收、举证的概念,并对其执行程序加以规定。
关键词：
国内收入法典 《税收征管法》 税收评定
[期刊] 税务研究
[作者]
孙红梅 滕一良 郭明磊
本文结合自然人税收征管的特点,以《税收征管法》的修订为视角,对现行《税收征管法》为基础构建的自然人税收征管制度体系提出修改完善建议,以期为未来自然人税收管理体系的构建提供参考,助力高质量税收现代化的早日实现。
关键词：
自然人 税收征管 法律制度
[期刊] 税务与经济
[作者]
李俊英
现行《税收征管法》更多地强调了征税机关的征税权力,而较少关注纳税人权利,纳税人的权利与义务是不对等的。从纳税人权利本位出发,《税收征管法》的修订,应遵循征纳双方平等的理念,更加注重税法的公平价值,加强依法治税,保障纳税人的权利,构建一个完整的纳税人权利体系。
关键词：
平等 纳税人权利 税收征管法
[期刊] 涉外税务
[作者]
刘剑文 王桦宇
本文首先梳理了中国反避税法律的制度演进脉络与法律框架体系,对中国反避税法律制度进行了法理分析,并以《税收征管法》修改为中心,对中国反避税法律制度中存在的问题提出了相关政策建议。
[期刊] 税务与经济
[作者]
曹福来
税务登记工作面临着种种挑战,及时发现、解决税务登记工作中出现的新情况、新问题,不断健全和完善《税收征管法》等法律制度,特别是全面实现税务机关与工商、金融等部门的信息共享,将会极大强化税源管理和税务登记工作,使得税务机关能够应对税务登记工作中出现的各种问题,不断提高税收征管工作的质量和效率。
关键词：
税收征管法 税务管理 税务登记
[期刊] 财会通讯
[作者]
胡雪艳
在我国税收征管法制的历史演进中，唐代的两税法率先采用“量出制入”制税原则和“以资产为宗”的公平征收原则，并开辟了以货币计税的先河，宋代的商税法则制定了严格的商税征收体系和商税监管体系。唐代的两税法和宋代的商税法均具备改革性和先进性，对特定历史时期的两种税法开展研究，有助于现代税法在完善中规避重大弊端、吸取合理的思想理念。
关键词：
两税法 商税法 商税务 监当官
[期刊] 税务与经济
[作者]
李慈强
上海自贸区建设是实施依法治国、推进改革开放的重要突破口，对于深化财税体制改革具有战略意义。从我国改革开放的历史经验来看，上海自贸区建设必须坚持法治思维和方式，处理好政策倾斜与法治统一、全局视野与区域定位、税收优惠与竞争中性的关系。因此，上海自贸区的目标定位是全国性的自由贸易试验区，按照＂可复制、可推广＂的要求坚持制度创新。从具体实践来看，上海自贸区实行的税收法制改革主要集中在税收征管的程序上，通过简化行政审批、突出纳税服务，从而实现税收程序的干预最小化、服务最大化和纳税诚信化。通过对上海自贸区改革实践的理论梳理和经验提炼，建议《税收征管法》的修订对于纳税信息管理、市场综合监管等成功经验进行立法．．．
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