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[期刊] 上海财经大学学报
[作者]
陈兵 程前
《〈税收征收管理法〉修订草案(征求意见稿)》表达了我国改进和完善现代税收征管制度的总体思路,以"信息管税"为建设目标逐步提升既有"以票控税"制度的信息化水平,以纳税人权利实现为逻辑起点,修正纳税义务前置的现行征纳法律关系,构造信息化背景下新型的纳征权义关系。通过对网络交易涉税信息监管现状的分析,认为加大对第三方平台的监管是突破当前网络交易税收征管困境,实现向"信息管税"理念、模式、方法转向的关键。经由建立健全电子交易凭证、涉税信息收集与监管、第三方行业规范等制度,可从根本上消解"以票控税"对于涉税信息掌握不足以及税管稽征执行不力等弊端,从而实现网络交易税收理念、模式、方法的现代化、信息化、法治...
[期刊] 中国财政
[作者]
滕祥志
"面向未来"还是"零打碎敲"地修订《税收征收管理法》,既是一个方法论问题,也是一个战略问题。十八届三中全会和四中全会,将以国家治理能力现代化视野下的财税体制改革蓝图和国家长治久安维度下的全面推进依法治国战略部署,载入国家治理史册。不过,要将这些战略中关于未来税制改革的部署付诸落实,必须依赖于《税收征收管理法》的修订完善。为此,《税收征收管理
[期刊] 国际税收
[作者]
佘倩影
2015年公布的《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》围绕自然人作为直接纳税人的要求,从法律框架设计、具体制度创新,配套措施衔接等多个层面规范了针对自然人的税收征管。此次修法涉及纳税人识别号制度、自行申报制度、税收优先受偿权等多项制度创新与增补调整,初步建构了对自然人征税的基本制度框架,其目的在于通过破解自然人税收征管难题,为单个税种改革和系统性、全局性税制结构调整做制度铺垫。未来可以从健全自然人税收征管法律框架、强化自然人纳税人权益保障机制、完善配套制度措施等方面继续提升针对自然人的税收征管能力与服务水平。
关键词：
自然人 纳税人 税收征管 税收征管法
[期刊] 国际税收
[作者]
佘倩影
2015年公布的《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》围绕自然人作为直接纳税人的要求,从法律框架设计、具体制度创新,配套措施衔接等多个层面规范了针对自然人的税收征管。此次修法涉及纳税人识别号制度、自行申报制度、税收优先受偿权等多项制度创新与增补调整,初步建构了对自然人征税的基本制度框架,其目的在于通过破解自然人税收征管难题,为单个税种改革和系统性、全局性税制结构调整做制度铺垫。未来可以从健全自然人税收征管法律框架、强化自然人纳税人权益保障机制、完善配套制度措施等方面继续提升针对自然人的税收征管能力与服务
关键词：
自然人 纳税人 税收征管 税收征管法
[期刊] 国际税收
[作者]
佘倩影
2015年公布的《税收征收管理法修订草案(征求意见稿)》围绕自然人作为直接纳税人的要求,从法律框架设计、具体制度创新,配套措施衔接等多个层面规范了针对自然人的税收征管。此次修法涉及纳税人识别号制度、自行申报制度、税收优先受偿权等多项制度创新与增补调整,初步建构了对自然人征税的基本制度框架,其目的在于通过破解自然人税收征管难题,为单个税种改革和系统性、全局性税制结构调整做制度铺垫。未来可以从健全自然人税收征管法律框架、强化自然人纳税人权益保障机制、完善配套制度措施等方面继续提升针对自然人的税收征管能力与服务
关键词：
自然人 纳税人 税收征管 税收征管法
[期刊] 涉外税务
[作者]
李汉文 莫尔学
近年来,加强税收征管一直是税收理论界和实务界关注的焦点之一,然而利用第三方信息这样一个重要的征管方法却没有得到充分的运用。本文将就此作一简要梳理,以期能够引起各方的重视。
关键词：
税收征管 第三方信息
[期刊] 地方财政研究
[作者]
缪玲 郑继辉
电子商务的迅猛发展带来新税源的同时也给税收征管带来了巨大挑战。电子商务电子化、信息化的特性要求税务机关与掌握大量纳税人涉税信息的第三方平台合作，以提高电子商务税收征管的效率。所以本文从双方合作的基本问题出发，运用博弈论的方法分析双方达到纳什均衡的条件，提出促进双方合作以及保证第三方平台如约履行职责诚信工作的政策建议。
[期刊] 管理现代化
[作者]
刘猛 叶陈刚
伴随着互联网技术的进步，第三方支付像雨后春笋般蓬勃发展，改变了传统交易模式，同时一定程度上解决了交易诚信问题，但作为新兴事物，相应的税收征管政策仍处于探索阶段。通过分析我国第三方支付平台税收征管方面存在的问题，并借鉴国外经验，分别从立法、创新税收征管技术、创建第三方支付平台三个方面提出建议，以期能够完善我国第三方支付平台的税收征管制度，促进第三方支付的健康发展。
关键词：
第三方支付 税收征管 互联网 技术创新
[期刊] 财会通讯
[作者]
王晶晶 刘沛
随着互联网的飞速发展,C2C作为电子商务现阶段发展的主力军,已经成为推动经济市场发展不可忽视的力量。但由于我国C2C电子商务税收征管制度欠缺、监管力度不足、公民纳税意识薄弱等原因,C2C电子商务税收大量流失,这严重破坏了我国公平竞争的市场环境,影响了财政收入。第三方支付平台是C2C电子商务交易的重要参与方之一,是连接买家和卖家的隐形桥梁,在C2C电子商务中担任交易资金流转中枢神经的作用,掌握着交易的重要信息。基于此,本文设计基于第三方支付平台的C2C电子商务税收征管,以期解决C2C电子商务税收征管的空白,
关键词：
C2C电子商务 第三方支付平台 税收征管
[期刊] 财贸经济
[作者]
李林木
根据预期效用理论,在逃税处罚标准既定下,理性自利的纳税人在多大程度上选择逃税决策取决于被查获的概率,即其涉税信息被税务机关掌握的程度。在纳税人众多而征管资源有限的现实约束下,税务机关要获取足以威慑逃税者的涉税信息,仅靠自身的力量是无法做到的,还必须借助于第三方,建立以法制化为前提、以信息化为依托、以交易方和管理方为主体、以惟一的纳税人识别号为纽带的第三方信息报告制度。
关键词：
税收征管 信息报告 纳税遵从
[期刊] 财会通讯
[作者]
廖艳琳
近年来，Ｃ２Ｃ网络交易发展迅猛，然而目前我国尚未有明确的法律规定对Ｃ２Ｃ网络交易征税，税收征缴存在盲区。本文分析对Ｃ２Ｃ网络交易税收征管的必要性，指出目前Ｃ２Ｃ网络交易税收征管方面存在纳税主体、征税对象、计税依据等多项税制要素难以确定的困境，并构建包括建立适应Ｃ２Ｃ网络交易的税务登记制度、启用电子发票等针对Ｃ２Ｃ网络交易税收征管制度的创新措施。
关键词：
C2C网络交易 电子商务 税收征管
[期刊] 税务研究
[作者]
高金平 胥峰
资本交易是税收管理的重点和难点,现行资本交易的税收政策存在许多空白之处,亟需补充明确。同时,资本交易是税收管理的薄弱环节,需要制订统一规范的管理制度。本文针对税收实践中几个有代表性的问题,以现行税法为依据,从实际操作出发,在分析问题的同时提出了完善税收政策应当考虑的问题,并对加强资本交易的税收征管提出了建议。
关键词：
资本交易 股息红利 股权转让 税务监管
[期刊] 税务与经济
[作者]
汤洁茵
随着金融交易在现代经济中的重要性日益突出,金融信息也成为税收征管不可或缺的重要课税资料之一。但金融机构基于金融隐私权的保护而承担的信息保密义务,却已成为制约税务机关获取金融交易信息的重要法律障碍之一;这一障碍即便是《税收征管法》明确规定金融机构的第三方协助义务后也无法予以清除。因此,如何在金融隐私权的保护与税务机关金融信息的取得之间实现一定的平衡,如何促进金融机构积极履行其在税收征管中的第三方协助义务,便成为《税收征管法》修改的重要内容。为此,有必要构建税务机关获取金融信息的渠道、确立金融机构协助义务的履行,并明确税务机关获取信息的法律界限。
[期刊] 世界经济
[作者]
田彬彬 杨健鹏 汪丹 叶菁菁
为提升流转税的征管效率,中国各地区自20世纪末起逐步推行有奖发票政策,试图通过物质补贴加强来自消费者的第三方信息获取。本文基于2008-2012年服务业企业的微观数据,考察有奖发票政策对营业税征管效率的影响。研究发现,相比于非试点地区,有奖发票政策的推行使得试点地区企业缴纳的营业税额平均提升10%左右。上述政策效应主要存在于末端消费占比较高以及现金交易占比较大的生活性服务业,并在宣传力度、地区教育水平以及奖项设置方式等多个维度存在异质性。此外,基于部分地区取消政策试点的研究发现,经济层面的补贴有效培养了消费者索取发票的习惯。本研究对于中国当前税收征管体制的改革具有重要的政策启示。
关键词：
第三方信息 税收征管 有奖发票 实际税负
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