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[期刊] 财务与会计
[作者]
朱长胜
将于2022年7月1日正式实施的《印花税法》对印花税税目、税率、计税依据和纳税地点等方面进行了明确,税制更加完善。然而,新增内容和规则也产生了新的涉税风险点,主要有:一是税目简并和调整,税率变化;二是仅以书面合同为课税对象,书面合同包含电子形式;三是将代扣代缴扩展至境外单位和个人书立应税凭证,代理人负有代扣代缴义务;四是明确"证券交易"是印花税的一个税目及适用范围;五是印花税计税依据可能包含增值税,并且计税依据的核定包括市场价格、政府定价和政府指导价;六是新增单位、个人和不动产转移的纳税地点规则。
[期刊] 税务研究
[作者]
赖文军 徐越 万根华
《中华人民共和国印花税法》（以下简称《印花税法》）的颁布是不断推进国家税收治理体系和治理能力现代化的重要举措，对印花税治理影响深远。《印花税法》对税收刚性、税制要素和征收管理等的规定，与原有规定相比有不少变化，给税务机关贯彻落实带来了不小的挑战。同时，从对基层开展的印花税征管情况调研看，税务机关要更好地贯彻落实《印花税法》，需要着力解决法律衔接、征收管理、纳税服务等方面的问题。相关部门应充分重视对《印花税法》进行宣传贯彻，深化信息管税，切实推进印花税综合治理，充分发挥印花税票的多项功能作用，综合施策促进《印花税法》贯彻落实，提高纳税人遵从度。
关键词：
印花税 征收管理 信息管税 税收治理
[期刊] 国际税收
[作者]
莫翼峰 顾骏 周琼芳 王赪华 姚刚
近年来,我国税务系统推进以风险为导向的征管改革,创建税务风险识别模型,借助信息化技术手段,实现风险点的识别、推送、应对,降低纳税人涉税风险,净化纳税环境,提高纳税人税法遵从度。顺应这一改革思路,本文探讨了纳税人涉税风险点自助消除新模式。一、以风险管理为导向的征管改革实践中出
[期刊] 财务与会计
[作者]
王总胜 刘志耕
工资薪金的税前扣除是历年来企业所得税汇算清缴的重点和难点,也是企业的主要涉税风险点之一。针对以往一些企业对工资薪金理解及税前扣除中存在的一些问题,结合近年来国家税务总局新出台的两大公告中对工资薪金税前扣除的规定,笔者对工资薪金税前扣除的要点及涉税风险分七个方面进行梳理。
[期刊] 金融与经济
[作者]
王晓玲
本文采用GARCH模型对证券交易印花税税率调整给股市波动带来的风险进行估计,得出结论为印花税税率与各行业股票收益波动率正相关,印花税税率调整给深圳股票市场带来比上海股票市场更大的波动性风险,不同行业股票收益波动率对印花税税率调整的敏感度各不相同。最后提出取消证券交易印花税,改征资本利得税,并实行股票投资所得行业差别税率的政策建议。
关键词：
证券交易印花税 波动性风险 税收敏感度
[期刊] 上海立信会计学院学报
[作者]
彭锻炼
[期刊] 税务研究
[作者]
吴毓壮
近年来,税收在维护国际税收秩序、提高税收征管水平、优化生产要素配置、推动国际经济合作等方面取得了明显成效。但随着"一带一路"战略的深入推进和我国企业"走出去"的步伐逐渐加快,越来越多的"走出去"企业遭遇到国际税制差异、转让定价调查、税收争议等风险,企业在境外面临的税收风险愈加值得关注。这就要求我国进一步推进税收服务"一带一路"战略,加强税收合作交流,解决"走出去"企业的双重征税或税收争议
[期刊] 财务与会计
[作者]
陈爱华
2017年12月底,我国发布《企业所得税年度纳税申报表》(A类,2017年版),对有限合伙制私募基金的法人合伙人应当分得的应纳税所得额进行具体规范。本文结合企业所得税纳税申报表要求及最新相关财税政策,对合伙企业"先分后税"原则、法人合伙人投资合伙基金份额不同会计处理的涉税影响、合伙基金对外股权投资的纳税调整、合伙企业多层"嵌套"、股票股利蕴藏的企业所得税风险、合伙企业亏损弥补、创投税收优惠等关键问题展开深入探讨,对合伙型私募基金法人合伙人的企业所得税涉税风险进行全面剖析。
[期刊] 财务与会计
[作者]
安冉 高允斌
随着税务机关将税收优惠管理的方式从审批制为主转为备案制为主，从偏重前置审批转变为事中、事后监管，纳税人在此方面的责任和风险加重，必须分别审批项目和备案项目，分别不同税种，在申报资料准备、减免税额计算、申报时效、事后动态跟踪等方面加强管理，切实遵从税法规定。
关键词：
税收优惠 审批制 备案制 风险管理
[期刊] 征信
[作者]
邹丽敏 冯竹君 李雪初
以银行实物黄金交易的涉税风险作为研究对象,结合税收管理的各个节点,揭示银行业实物黄金交易业务的财务、会计管理、科目设置及核算流程存在的相关风险,并通过对相关核算制度和管理规定与税法规定之间的差异分析,提出相应的风险应对方法,为银行行业其他相关新兴业务的推出提供范例,为经济执法部门对新兴业务的管理提供参考。
[期刊] 财会月刊
[作者]
王化敏
一、混业经营收取运费的涉税风险兼有不同税率或征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额,未分别核算销售额的,从高适用税率或征收率。例1:甲企业为增值税一般纳税人,从事酒业行业生产。2012年12月销售一批货物给乙企业,并送货上门,销售白酒1 000 000元(不含税,下同),销售高粱200 000元,自备汽车运输收取运费收入10 000元,汽车送货返回时又为乙企业运货取得运费收入5 000元。
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