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[期刊] 财务与会计
[作者]
一、信息系统内部控制概述《企业内部控制应用指引第18号—信息系统》中所指信息系统,是指企业利用计算机和通信技术,对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台。信息系统内部控制的目标是促进企业有效实施内部控制,提高企业现代化管理水平,减少人为操纵因素,同时,增强信息系统的安全性、可靠性、合理性以及相关信息的保密性、完整性和可用性,为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障。信息系统内部控制的主要对象是信息系统,由计算机硬件、软件、人员、信息流和运行规程等要素组成。
[期刊] 财务与会计
[作者]
信息资源是一个企业赖以生存的重要因素之一,企业在制定决策和日常运作中需要各种形式的信息。内部信息传递是企业内部各管理层级之间通过内部报告的形式传递生产经营管理信息的过程。企业的内部控制活动离不开信息的沟通和传递。信息在企业内部进行有目的的传递,对贯彻落实企业发展战略、执行企业全面预算、识别企业生产经营活动中的内外部风险具有重要作用。《企业内部控制基本规范》十
[期刊] 财务与会计
[作者]
资金是企业生存和发展的重要基础,一直受到企业的高度重视。本次国际金融危机爆发后,全球经济萧条,资金链断裂导致很多企业经营困难甚至破产倒闭,如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。
[期刊] 财务与会计
[作者]
资产作为企业重要的经济资源,是企业从事生产经营活动并实现发展战略的物质基础。资产管理贯穿于企业生产经营全过程,也就是通常所说的"实物流"管控。在现代企业制度下,资产业务内部控制已从如何防范资金挪用、非法占用和实物资产被盗拓展到重点关注资产效能,充分发挥资产资源的物质基础作用。鉴于资产管理的重要性,《企业内部控
[期刊] 财务与会计
[作者]
《企业内部控制应用指引第13号—业务外包》所称的业务外包,是指企业利用专业化分工优势,将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或经济组织(以下简称承包方)完成的经营行为,通常包括研发、资信调查、可行性研究、委托加工、物业管理、客户服务、IT服务等。
[期刊] 财务与会计
[作者]
合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。加强合同管理,有利于规范、约束市场主体交易行为,优化资源配置,维护市场秩序。制定和实施《企业内部控制应用指引第16号—合同管理》,旨在帮助企业规范当事人双方经营行为,维护自身合法权益、防控法律风险,促进实现内部控制目标。本文就此进行解读。
[期刊] 财务与会计
[作者]
一般认为,企业就是创造利润的,利润最大化或股东财富最大化是企业发展的唯一目标,社会责任是政府的事情,与己无关。这种观点和定位有失偏颇。企业创造利润或实现股东财富最大化固然重要,但在经济社会高速发展的当今时代,履行社会责任既是企业应尽的义务,也是企业的光荣使命。因此,在《企业内部控制应用指引》中,从实现企业与社
[期刊] 财务与会计
[作者]
企业文化是企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神,以及在此基础上形成的行为规范的总称。著名经济学家于光远曾指出,"国家富强在于经济,经济繁荣在于企业,企业兴旺在于管理,管理优劣在于文化"。可见,企业文化对于企业发展壮大的关键作用。企业有了积极向上的优秀文化,才会重视创新、尊重知识、尊重人才、赢得客户、打响品牌,终成"百年老
[期刊] 财务与会计
[作者]
销售业务是指企业出售商品(或提供劳务)及收取款项等相关活动。企业生存、发展、壮大的过程,在相当程度上就是不断加大销售力度、拓宽销售渠道、扩大市场占有的过程。生产企业的产品或流通企业的商品如不能实现销售的稳定增长,售出的货款如不能足额收回或不能及时收回,必将
[期刊] 财务与会计
[作者]
财务报告是企业投资者、债权人做出科学投资、信贷决策的重要依据。近年来,国内外发生的安然、世通、银广夏、琼民源等财务丑闻事件,原因之一是由企业财务报告内部控制缺失或不健全所致。为了防范和化解企业法律责任,确保财务报告信息真实可靠,提升企业治理和经营管理水平,促进资本市场和市场经济健康可持续发展,应当强化财务报告
[期刊] 财务与会计
[作者]
财政部在会同有关部委联合发布的《企业内部控制应用指引》中,从优化内部环境的角度出发,将人力资源单独立项,制定了《企业内部控制应用指引第3号—人力资源》,旨在促进现代企业重视人力资源建设、不断优化人力资源布局,以形成科学的人力资源管理制度和机制,全面提升企业的核心竞争力。
[期刊] 财务与会计
[作者]
《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》中所称采购,是指企业购买物资(或接受劳务)及支付款项等相关活动。其中,物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。采购是企业生产经营的起点,既是企业"实物流"的重要组成部分,又与"资金流"密切关联。众所周知,采购物资的质量和价格、供应商的选择、采购合同的订立、物资的运输、验收等供应链状况,在很大程度上决定了企业的生
[期刊] 财务与会计
[作者]
2010年4月26日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。本次发布的配套指引由《企业内部控制应用指引》(18项)、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》组成,连同此前发布的《企业内部控制基本规范》,标志着适应我国企业实际情况、整合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。为帮助企业更好地理解内控配套指引的具体要求,保证企业内部控制规范体系平稳顺利地实施,财政部会计司就相关指引进行了解读。本刊将从本期开始陆续对其进行刊登,以飨读者。
[期刊] 财务与会计
[作者]
研究与开发是企业核心竞争力的本源,是促进企业自主创新的重要体现,是企业加快转变经济发展方式的强大推动力。钱学森同志曾经说过,科技创新就是自主研发拥有曾经"买不到、买不起、买回来已落后"的核心技术;即使买到产品,也买不到产权;买到产权,买不到知识;买到知识,
[期刊] 财务与会计
[作者]
什么都可以出错,战略不能出错;什么都可以失败,战略不能失败。无论是国家、地区、行业,还是微观组织,都应重视发展战略管理问题。没有明确发展战略的现代企业,不可能在当今激烈的市场竞争和国际化浪潮冲击下求得长远发展。为此,我们研究制定了《企业内部控制应用指引第2
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