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[期刊] 中国内部审计
[作者]
徐丽红 马兴国
2020年7月，ⅡA发布新“三线模型”，强调组织治理是通过治理机构、管理层和内部审计共同努力达成的结果，明确内部审计向治理机构负责，内部审计独立于管理层，又必须与管理层定期互动，以确保内部审计工作的相关性。中国人民银行聊城市中心支行探索运用新“三线模型”先进理念抓好内部审计整改，收到良好效果，并对如何借鉴相关先进理念、优化内部审计整改进行了思考，提出改进建议。
关键词：
内部审计 三线模型 审计整改
[期刊] 中国内部审计
[作者]
崔霞 戴斐斐 孙常鹏 贾晓亮 李博 刘德玉 张耀心
为全面落实国家能源安全新战略，国家电网公司确立了“具有中国特色国际领先的能源互联网企业”战略目标。国网天津市电力公司为服务国家能源安全和公司战略发展，通过运用新“三线模型”重塑内部审计的职能与价值，以实现公司战略目标为重要使命，创新构建“内部审计职责地图”。通过与各职能部门相互配合构建监督体系、完善治理结构、创新审计方法、优化作业等方式，有效为企业提供监督、洞察和价值增值建议，从而为企业安全、高质量发展提供强有力的保障。
[期刊] 财会通讯
[作者]
周融
在“统筹发展和安全”国家治理理念下，内部审计作为高校治理的重要环节需要不断转变自身的职能定位。新“三线模型”的提出契合了上述理念，高校需要从相对于管理层的独立性、提供独立且客观的确认和咨询、审计结果的传达三个层面转变自身职能定位。面对内部审计职能定位存在的诸多问题，案例高校依次从组织机制优化、治理功能强化、揭露功能强化和增值功能强化四个层面逐步实现内部审计职能转型，同时三线职能部门相互配合共同服务于高校风险管理，实现了“1+1+1>3”的效果。
[期刊] 武汉金融
[作者]
刘玉霞
本文在分析基层人民银行引入风险导向审计原因的基础上,研究提出了基层人民银行风险导向审计的基本涵义、特征、目标和内容,并对开展风险导向审计的方法和步骤进行了探讨。
关键词：
风险导向审计 内部控制 基层央行
[期刊] 中国内部审计
[作者]
田长慧
目前基层央行在审计整改中还存在思想认识不到位、整改过程敷衍了事、治标不治本,导致屡查屡犯、屡审屡犯的问题层出不穷。本文从基层央行在审计整改中存在的问题出发,从完善机制、压实责任、构建整改合力的角度对深化审计整改进行了实践探索,并就进一步深化审计实践做出了积极思考。
关键词：
基层央行 审计整改 实践
[期刊] 中国内部审计
[作者]
白露
本文基于当前基层人民银行内部审计部门的履职现状,探讨充分发挥内部审计第三道防线作用存在的主要问题,并提出相应的对策建议。
关键词：
人民银行 风险管理 第三道防线 内部审计
[期刊] 中国内部审计
[作者]
巩凤
2020年7月,国际内部审计师协会(IIA)发布了新版"三线模型",对组织内部审计工作提出了新要求。本文基于新版"三线模型"要求,结合高校治理结构和管理结构实际情况,构建高校新"三线模型"结构图,进而探讨高校内部审计的定位和组织模式,推动高校内部审计功能的更好发挥。
关键词：
“三线模型” 内部审计 高校
[期刊] 武汉金融
[作者]
中国人民银行吉安市中心支行课题组 刘亚峰
本文从基层央行推行风险导向型内部审计的必要性出发,研究提出了基层央行开展风险导向型内部审计的基本思路及需要解决的几个问题。
关键词：
中央银行 风险导向 内部审计
[期刊] 武汉金融
[作者]
裴晓凤
绩效审计是当前世界审计的主流和发展方向。本文从基层央行绩效审计的内涵与特征入手,结合基层央行履行职能的实际,就如何构建基层央行内部绩效审计模式,推进基层央行内部绩效审计实践进行初步探讨。
关键词：
基层央行 绩效审计模式 构建
[期刊] 武汉金融
[作者]
蔺万忠
2004年以来,武汉分行率先在全国人民银行系统建立了大监督工作机制,在提升内部监督效能方面进行了有益的探索和实践,收到了明显成效。笔者通过对2009年武汉分行辖内部分中支正在开展的大监督整合资源创新试点工作的调查分析,针对存在的问题,提出了提升基层央行内部监督效能的全新思路。
关键词：
内部监督 效能 调查 思考
[期刊] 中国注册会计师
[作者]
李洪
贯彻风险导向理念是注册会计师审计的重难点。本文从不同视角,分析探讨了注册会计师应当理解和运用好经营风险与审计风险、过度信任与职业怀疑等八个关系,从而防范和化解审计风险,提高审计质量和审计效率。
关键词：
风险导向 审计程序 审计质量
[期刊] 中国金融
[作者]
何家鸿
内审成果的转化和利用,是内部审计工作的最终目标,关系到内审监督职能能否得到充分发挥,关系到内审价值能否得到充分体现,是提升内审价值,真正实现内审从风险管理、内部控制和组织治理出发,达到为组织增加价值和改进经营的目的的有效途径。内审成果内部运用是指被审计对象、具有同级监督职能的其他部门、管理决
[期刊] 中国金融
[作者]
何家鸿
内审成果的转化和利用,是内部审计工作的最终目标,关系到内审监督职能能否得到充分发挥,关系到内审价值能否得到充分体现,是提升内审价值,真正实现内审从风险管理、内部控制和组织治理出发,达到为组织增加价值和改进经营的目的的有效途径。内审成果内部运用是指被审计对象、具有同级监督职能的其他部门、管理决
[期刊] 中国金融
[作者]
翁正平 吴天宝
内审成果形成与运用的内在机理内部审计成果从形成到运用可分为审计发现形成通道、审计发现转化通道、审计成果运用通道三个基本过程。成果准备阶段加强内审项目质量控制，促进审计发现量质齐升。审计发现形成通道是指＂审计计划→审计方案→审计实施→审计报告＂的内部审计活动过程，旨在发现问题、揭示风险隐患。该通道有两个
[期刊] 中国金融
[作者]
毛广玉 耿光颖 朱菁
内审成果是内审业务工作的结晶，是内审部门实施一定审计程序而取得的被审计对象某一方面业务或整体业务管理情况的信息。内审成果只有通过充分运用和转化，才具有指导性和建设性。提升审计成果的运用和转化能力、健全转化机制、优化运用路径，促使审计成果由静态管理转化为动态管理，是当前央行内审工作的迫切要求，对全面提升审计质量，防范化解金融风险，充分发挥内审在内部控制、绩效评估、参谋咨询中的作用具有较强的指导意义。
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