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[期刊] 地方财政研究
[作者]
赵静
使用２０１１年－２０１２年全国税收调查的企业数据，测算了＂营改增＂改革后服务业企业的税负变化，并从增值税抵扣链条的视角，实证检验了＂营改增＂改革对服务业企业发展的影响。结果表明：改革减轻了交通运输业和部分现代服务业的行业税负；改革打通了增值税抵扣链条，使服务业企业的服务供给增加，来自制造业企业的服务需求也增加，进而提高服务业企业的营业收入，促进其发展；改革也有益于转变＂大而全＂的制造业，促进分工专业化。因此，应坚定推进＂营改增＂改革，确保改革措施落地。
[期刊] 建筑经济
[作者]
任高飞 陈瑶瑶
在国家"一带一路"倡议实施和新一轮增值税改革背景下,建筑企业处于一个新的发展机遇期,同时也面临诸多挑战。通过测算、比较后"营改增"时代对建筑业税负的影响,深入分析后"营改增"时代建筑企业面临的新问题,并提出相应的建议与应对策略,以期为建筑企业实务开展提供参考和借鉴。
关键词：
建筑企业 营改增 影响 应对
[期刊] 财会通讯
[作者]
田志良
增值税在中国覆盖的范围越来越大，实施抵扣制。会计人员为防范认证抵扣的税务风险，必须认真关注相关税法、条例、细则。在激烈市场竞争中，一般纳税人企业的部分会计人员对增值税认证抵扣存在认识模糊，会计处理有偏差，纳税筹划不足，票据管控不科学等问题，影响纳税效率，容易引发税务风险；建议企业会计人员及时掌握财税变革情况，科学纳税筹划，提升认证抵扣的管理水平，将对消除隐患，提高办税效率有着积极的现实意义。
关键词：
增值税 认证抵扣 问题策略
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
张霞 毕毅
近年我国进行两次增值税转型,一是生产型增值税改为消费型增值税,二是营业税改为增值税,两次税改的共同特征是突出(投资)抵扣的作用。为研究税改对企业融资行为的影响,本文基于全国规模以上工业企业的统计数据,考察了增值税转型与企业资本结构的关系。研究结果表明,增值税转型的非债税盾效应显著,企业债务融资占比有所下降。这一研究结论丰富了资本结构理论,深化了资本结构理论在中国的适用性的结果。同时,本文结果为增值税转型与扩围政策在全国范围推广提供了有益的理论启示。
关键词：
增值税转型 资本结构 非债税盾 双重差分
[期刊] 财会通讯
[作者]
王健伟
我国现行的财税体制是从1994年的分税制改革中沿袭下来的,在现行的税制结构中,增值税和营业税是最为重要的两个流转税种,但随着市场经济的不断发展,这种税制逐渐显现出其弊端之处,营业税改征增值税已是我国税制改革的必然选择。《营业税改征增值税试点计划方案》是我国进行增值税改革的一个试点,税改在试点及向全国推广过程中出现了一系列问题,研究产生这些问题的机制及应对措施,有助于试点地区税改的顺利进行,更有助于
[期刊] 长江大学学报(社科版)
[作者]
王旭蓉
自２０１２年１月营业税改增值税试点工作在上海开展，目前＂营改增＂已走过三个年头，改革张力也逐渐为大众所认知。＂营改增＂不仅是结构性减税的重要环节，也是国家产业结构战略性调整的关键布局。结合目前我国三次产业尤其是服务业发展不均衡的实际情况，分析＂营改增＂对我国服务业发展带来的机遇和挑战，试点的经验证明＂营改增＂的继续推进能为服务业升级提供持续动力。在改革进入深水区的今天，推动＂营改增＂继续为服务业以及中国经济的发展做出贡献，这是很有必要的。
关键词：
营改增 服务业 产业结构 深化改革
[期刊] 财会通讯
[作者]
杨大凤
我国自2004年进行增值税改革试点,2009年在全国推广。本文以140家在董事会报告中披露研发强度的深市中小板上市公司为研究样本,采用双重差分模型分析增值税转型对企业研发投资的影响,研究发现,增值税转型对企业研发投资没有显著影响。
关键词：
增值税转型 研发投资 双重差分模型
[期刊] 财会月刊
[作者]
梁文涛
增值税由生产型转变为消费型的改革是我国税制改革的又一重大举措。本文用实例说明实行消费型增值税制度以后对我国不同行业企业的影响。
关键词：
增值税 改革内容 企业税负
[期刊] 财务与会计
[作者]
柳东梅
O2O企业的经济业务具有交易主体多变,交易对象复杂,交易空间广阔的特点,加之全面营改增后其所面临的税法环境发生了重大变化,影响了实务中对其经济业务是否为增值税涉税业务及具体纳税人、课税对象、税目、税率等的准确把握,增加了应纳税额计算的难度。本文结合国内代表性O2O企业的发展战略和业务特点,按线上和线下分类讨论了增值税涉税业务,举例说明了线上平台自营业务、线上平台服务业务、跨境电商进出口业务及线下物流配送业务和体验店业务增值税纳税环节和应税销售项目的差异。
关键词：
全面营改增 O2O企业 增值税处理
[期刊] 经济问题
[作者]
康小齐
首先从降低纳税风险和税收负担两方面分析了"营改增"企业的增值税筹划需求,然后分别从纳税人身份选择、劳务采购对象选择及兼营、混合销售及结算方式四个方面给出了增值税筹划的策略,最后在此基础上提出了"营改增"企业在实施税收筹划过程中应注意的问题。
关键词：
营改增 增值税 税收筹划
[期刊] 财务与会计
[作者]
程魁
本文通过对营改增前总分包差通过分段纳税,保持营业税计税基数完整(不被肢解),营改增后通过扣额或扣税的方法保持增值税计税基数完整的对比分析,总结出建筑业总分包差增值税处理的一般规律是:纳税人提供建筑服务,发票开具和会计收入的确认均需为全额口径,不应受总分包差影响。
关键词：
建筑业 总分包差 营改增 增值税处理
[期刊] 经济与管理研究
[作者]
何骏
增值税改革将通过税负变动和税收弹性变动对现代服务业的发展带来深刻影响。本文以上海增值税改革为背景,基于上海市2007年投入产出表测算增值税改革给上海现代服务业带来的税负变动和税收弹性变动,并据此对试点行业的短期和长期效应进行评估。研究发现:此次增值税改革试点可以减轻除软件业、文化艺术业和租赁业以外的试点现代服务业行业税负,而且减幅较大。改革的即时效应会急剧降低除软件业、文化艺术业和租赁业以外试点现代服务业行业的税收弹性。此次增值税改革将使当年上海市税收收入减少约146亿,但是随着行业产值的增加和增值税抵扣链条的不断完整,税收收入将稳定增长。就长期而言,增值税改革给上海现代服务业发展带来了经济调...
关键词：
增值税改革 现代服务业 投入产出表
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
喻永江
物流业是当代管理方法和信息技术发展下，利用仓储、运输等产业的优化配置和协调而构成的一种新型产业形态，是社会分工不断深化的产物。本文主要针对物流企业在增值税改革中存在的问题，提出了相关物流企业增值税改革的政策性建议。
关键词：
物流企业 增值税 改革
[期刊] 财贸经济
[作者]
谭立
我国"营改增"试点方案中规定对金融服务业拟采用简易计税方法,这实质上与营业税并无多大区别,其重复征税、价税流扭曲等问题并未真正改变。国外实践与理论设计的免税法、零税率法、现金流量法等计税方法既有优点,亦存在难以克服的重要缺陷。本文提出了基于收支流量法的金融服务业增值税改革设想,内容包括:(1)提出并论证了可全面适用于金融服务业增值税征收的收支流量法,能有效解决金融隐性收费服务中的交易价值确定、重复征税、进项税额分摊、增值税抵扣链条断裂等难题,亦能统一采用发票扣税法。(2)对我国基于收支流量法的金融服务业增值税改革进行了初步的制度设计,包括税率、专用发票使用、免税、零税率、交易额确定、非人寿保险...
[期刊] 财贸经济
[作者]
樊勇
本文在考察1994年以来我国增值税抵扣制度的变化及增值税抵扣制度的发展趋势的基础上,运用增值税微观税负计算公式、投入产出表原理测算了第二产业各行业2003、2009年的增值税实际税负和实行现代型增值税抵扣制度的增值税理论税负,并采用变动幅度、税负排序变动、税负差异系数等指标来定量分析抵扣制度变化对行业税负的影响程度。测算结果表明,不同增值税抵扣制度,对各行业的影响程度不一,影响程度差异较大,但扩大增值税抵扣范围的改革有利于缩小行业间税负差异,均衡行业间增值税税负,从而促进行业间的公平竞争。
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