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[期刊] 财经理论与实践
[作者]
王佳赫 赵书博
基于随机前沿分析法(SFA)测算2011-2015年我国地方政府税收努力程度,并运用双重差分法考察"营改增"对地方征税行为的影响。研究发现:"营改增"将地方税(营业税)变为共享税(增值税),显著降低了地方政府税收努力程度;改革对税收努力的冲击受经济发展水平、转移支付额度和税收返还的影响,获取转移支付收入和税收返还越多的地区税收努力下降速度越快。后"营改增"时期,如何提高税收效率,缓解地方财政收入对转移支付和债务收入的依赖性,是理顺中央和地方财税关系,完善财税收入体系的重要问题。
[期刊] 商业经济研究
[作者]
耿贵彬
本文以北京市为例,探讨营改增税制实施后对北京市税收以及对部分企业税负的影响,通过对比分析发现营改增税制的实施有助于北京市实施积极的财政政策,而且对企业税负负担的降低有一定的积极效用。在此基础上为实施营改增政策提出了具体建议。
关键词：
营改增 税收 企业税负
[期刊] 商业经济研究
[作者]
耿贵彬
本文以北京市为例,探讨营改增税制实施后对北京市税收以及对部分企业税负的影响,通过对比分析发现营改增税制的实施有助于北京市实施积极的财政政策,而且对企业税负负担的降低有一定的积极效用。在此基础上为实施营改增政策提出了具体建议。
关键词：
营改增 税收 企业税负
[期刊] 广东财经大学学报
[作者]
陶东杰 陈政弘 徐阳
营商环境优化能够改变政府与市场之间的博弈均衡,有助于政府提高最优税收努力水平,进而提升国家财政能力。构建“政府-企业”两部门Stackelberg博弈模型作为理论分析框架,利用我国行政审批制度改革作为地方政府优化营商环境的“准自然实验”,匹配中国工业企业数据库,对优化营商环境与地方财政能力之间的因果关系进行实证检验。研究发现:行政审批制度改革代表的营商环境优化有助于提升地方财政能力,表现为企业税收遵从的显著提升;在所得税由地税局管辖的企业、民营企业以及规模较小的企业,这种效应更加明显,从而证实了营商环境优化影响地方政府税收努力进而提高企业税收遵从的理论机制。研究结论对于从优化营商环境的路径提升国家财政能力提供了政策启示。
[期刊] 税务研究
[作者]
申珍妮
本文基于2001～2013年全国省级层面的数据,创新性地以预期财政压力和稽查部门的稽查力度作为财政压力和税收努力的衡量指标,考察了地方政府所面临的财政压力对税收努力的影响。研究发现,财政压力对税务部门整体税收努力存在显著正效应,财政压力的增加会提高税务部门的税收努力程度。本文通过对省级税收努力和财政压力的研究,为地方财政压力缓解、政府间转移支付制度改革作出了政策启示,为当前国税地税征管体制改革提供了经验证据。
[期刊] 财经论丛
[作者]
贾智莲 卢洪友
地方政府财政汲取能力是地方政府主观汲取努力与客观环境相互作用的结果。本文运用数据包络分析法对来自中国大陆26个省份的省级截面数据进行实证研究,在剔除了环境差异的影响后,得出基于"基准环境"的省级政府财政汲取能力的测评结果。研究表明:地方政府的财政汲取能力不仅取决于地方政府主观汲取努力,也会受到经济总量与结构等外部环境变量的影响。
关键词：
地方政府 汲取能力 环境差异
[期刊] 商业研究
[作者]
邓晓兰 金博涵
税负是影响企业活力的重要因素,财政分权通过地方税收努力影响着企业实际税负。本文将收支分权、财政压力和转移支付纳入同一框架,采用2005—2018年地级市面板数据,使用差分GMM模型和面板VAR模型分析财政分权对企业税负的影响。研究发现:以所得税分成度量的收入分权会提高企业所得税负,转移支付会降低企业所得税负,支出分权和收支分权不匹配造成的财政压力没有显著影响。同时,收入分权的影响在财政压力较大、地方政府竞争程度较弱地区更为显著,新三板上市企业2012—2017年非平衡面板数据补充印证了以上结论。因此,从总量和企业层面考察财政分权制度对企业所得税实际税负的影响,便于理解我国企业差异化税率的来源,为实现落实减税降费和保障财政收入提供政策启示。
[期刊] 经济研究
[作者]
储德银 邵娇 迟淑娴
本文首先尝试构建一个同时包含发达与欠发达两个地区规模报酬递减的柯布道格拉斯生产函数模型与理论分析框架,系统诠释财政纵向失衡与横向失衡对地方政府税收努力的作用渠道与影响效应;其次通过建立面板联立方程模型与采取三阶段最小二乘法实证考察财政纵向失衡与横向失衡对地方政府税收努力的影响效应,发现财政纵向失衡无论是从全国层面抑或分地区均显著降低地方政府税收努力程度,而财政横向失衡对地方政府税收努力的影响则存在显著的地区异质性。在这之后,本文通过对面板联立方程模型进行标准化回归估计进一步考察了财政纵向失衡与横向失衡对地方政府税收努力的作用渠道与传导效应,发现财政纵向失衡通过直接作用渠道显著降低或抑制了地方政府税收努力;而财政横向失衡对地方政府税收努力的作用渠道与传导效应大小因地区经济发展水平不同而存在较大差异,即发达地区财政横向失衡直接提高地方政府税收努力,而欠发达地区财政横向失衡不仅可以直接降低地方政府税收努力,亦可通过对财政纵向失衡的正向激励间接影响地方政府税收努力产生负向抑制效应。
[期刊] 中国金融
[作者]
缪仕国
营业税对地方税收的重要性营业税是我国地方政府税收收入的主要来源，以２０１４年为例，营业税为１．７７万亿元，占公共预算收入７．５９万亿元的２３．３％，是占比最高的税种。如果考虑到以营业税、增值税和消费税为税基的城市维护建设税，营业税对地方税收的贡献度更大。从各地营业税对税收收入贡献度来看，经济越落后的地区，营业税的贡献度越高，相反则较低。按人均ＧＤＰ对３１个省（包括市区，下同）进行排序分
[期刊] 税务研究
[作者]
杨默如 曾静婷 朱祐媛
科学分析数字经济对地方政府征税努力的影响，对于加强税收信息化建设、推动政府治理现代化和助力经济高质量发展的意义重大。本文基于2011—2020年我国214个地级市面板数据，实证检验数字经济对地方政府征税努力的影响。研究发现：数字经济显著提升了地方政府征税努力，对其影响存在区域、转移支付和信息化水平异质性，且呈非线性正向效应，政府竞争程度的加深在数字经济提升地方政府征税努力的过程中具有阻滞效应。因此，应差异化培育数字经济，全方位共享技术红利；以数据要素和数字技术赋能智慧税务与政府治理现代化；优化新型核算系统，完善转移支付制度；统筹国内循环与国际循环的税制协调，统筹数字资本与数字劳动的税制设计。
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
王剑锋
本文通过把分税制改革前税收低弹性增长的阶段与分税制改革后的高弹性增长阶段纳入到统一的分析框架中,深入探讨了政府税收努力的决定机制,并将其应用于对税收高增长以及税收管理行为规范化等问题的解释。分析表明:地方政府与中央政府在利益目标上的差异是影响税收努力和税收增长的重要因素。1994年的分税制财政体制改革、税制改革和企业财务制度改革,对政府体系税收努力水平的提高和税收高增长,具有重要的影响作用。但地方政府税收管理行为缺乏规范化的问题,并未从根本上得到解决,还需要通过财政体制和税收制度的进一步改革进行完善。
关键词：
税收努力 税收增长 地方政府行为
[期刊] 税务研究
[作者]
李文
我国地方政府的征税努力程度一直较高,这种状况在提高税款征收率的同时,也直接反映了地方政府的财政压力。地方政府的征税努力现状成因较多,涉及中央与地方之间的事权分配、地方政府的财政支出偏好、预算管理体制、地方税体系、转移支付数量和结构、地方非税收入等多个方面。我国应当努力矫正其中存在的问题,以理顺各级政府之间的关系,促进地方政府行为的理性化,优化地方政府治理。
关键词：
地方政府 征税努力 影响因素 财政压力
[期刊] 世界经济
[作者]
吕冰洋 张凯强
在研究转移支付对地方政府税收努力影响的文献中,一类强调能够降低税收努力的税收替代效应,另一类强调能够增强税收努力的税收竞争效应。本文研究发现,政府支出偏向主导着两种效应的相对强弱:当上下级政府对生产性支出总体重视程度相对较高时,增加一般性转移支付会促使地方政府降低税率,增加生产性专项转移支付会促使地方政府提高税率,增加民生性专项转移支付的影响不确定;反之,当上下级政府对民生性支出总体重视程度相对较高时,结论相反。上述结论为研究转移支付对地方政府行为的影响提供了新的角度,有助于解释中国企业面临的差异化税率的成因。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
罗美娟 金红丹
金融努力是地方政府集聚金融资源,促进地区经济发展的有效路径。改革开放以来,尤其是金融市场开放以来,各级政府的金融努力程度不断提高,加剧了区域间对金融资源的争夺。论文根据金融努力的动因,构建了地方政府金融努力的模型。并从影响区域金融发展因素的视角,估算了在地区经济发展水平既定的条件下,地方政府金融努力的程度。研究结论显示,我国东部地区金融努力度比较高,西部地区其次,中部地区的金融努力度最低。
关键词：
地方政府 金融努力 金融资源配置
[期刊] 当代财经
[作者]
王峥 周全林
传统的财政努力研究基于预算内的分析框架,忽略了我国预算外收入长期大量存在的事实。通过理论与省级面板数据的实证分析,研究了地方政府预算外收入对预算内财政努力的影响。结果发现,两者之间存在显著的负相关性,预算外收入的增加抑制了地方政府预算内的财政努力。另外,地区间的差异比较明显,东部地区预算外收入对地方政府财政努力的抑制效应更为显著,但西部地区并不显著。因此,通过深化财政体制改革,有效约束地方政府对预算外收入以及非税收入的追逐,对于激励地方政府的财政努力有着重要意义。
关键词：
地方政府 预算外收入 财政努力 非税收入
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