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[期刊] 上海经济研究
[作者]
赵方 袁超文
本文基于２０１２年我国１３５个行业的投入产出表构建计量经济模型，测算了＂营改增＂后的税率变化对各行业的减税程度和不动产抵扣对各行业的减税效应。该文认为：从短期看，全面实施＂营改增＂对企业共减税约５０００亿元人民币，并且＂营改增＂对不同行业的减税幅度是有差异的；从长期看，＂营改增＂的改革对加快我国服务业发展和产业分工的效果明显。
关键词：
“营改增” 投入产出表 减税 不动产抵扣
[期刊] 商业研究
[作者]
王茜萌 周伟峰
全面推开营业税改征增值税是我国现阶段最重要的税制改革之一,本文使用投入产出法测算浙江省在2012年试点改革和2016年全面改革两阶段中所涉及行业的理论税收和税负的变动情况,并通过投入产出模型分析来自各行业中间投入的进项税额,结合现实经济中的税收政策与行业现状对浙江省重点行业税负变化的原因进行分析。研究发现,"营改增"的减税效应比较明显,测算的18个行业整体减税效应良好,除文化艺术服务业、房地产业、水利业之外理论税收负担均下降;从产业结构上看,来自建材行业和文教用品的进项抵扣为建筑业和金融业理论税负的减轻做出了贡献,来自租赁和商务服务的进项抵扣不足是造成房地产业理论税负增加的主要原因,体现了"营改增"打通第二、三产业抵扣链条,避免了对生产环节重复征税的作用。
关键词：
投入产出分析 增值税 税收负担
[期刊] 商业研究
[作者]
王茜萌 周伟峰
全面推开营业税改征增值税是我国现阶段最重要的税制改革之一,本文使用投入产出法测算浙江省在2012年试点改革和2016年全面改革两阶段中所涉及行业的理论税收和税负的变动情况,并通过投入产出模型分析来自各行业中间投入的进项税额,结合现实经济中的税收政策与行业现状对浙江省重点行业税负变化的原因进行分析。研究发现,"营改增"的减税效应比较明显,测算的18个行业整体减税效应良好,除文化艺术服务业、房地产业、水利业之外理论税收负担均下降;从产业结构上看,来自建材行业和文教用品的进项抵扣为建筑业和金融业理论税负的减轻做
关键词：
投入产出分析 增值税 税收负担
[期刊] 财经论丛
[作者]
田志伟 胡怡建
"营改增"是我国近年来最重要的税制改革,研究揭示营改增对行业税负的动态影响具有重要的现实意义。本文通过构建中国税收的CGE模型分析营改增前后我国各行业两税税负的动态变化,发现即使在短期内通过税率设计等方式使得扩围行业税负平衡,在长期中部分行业仍然会出现税负上升的现象。
关键词：
增值税扩围 营改增 行业税负 CGE模型
[期刊] 云南财经大学学报
[作者]
唐东会
基于２００２、２００５、２００７和２０１０年的投入产出表数据，模拟测算第一步营改增、第二步营改增，以及仅采用１７％和１０％两档增值税税率时的行业税负变动和行业税负，分析后得出结论：营改增对行业税负的影响程度没有时间趋势；营改增行业税负取决于适用的增值税税率；营改增行业减税效果远大于原增值税行业；第二步营改增的减税力度远大于第一步；增值税采用两档税率优于四档税率。基于此，建议中国第二步营改增时减少增值税税率档次，并重新设计税率。
关键词：
营改增 行业税负 投入产出表
[期刊] 中央财经大学学报
[作者]
姜明耀
产业结构不合理是"十二五"时期经济结构调整道路上需要破除的主要障碍,行业税负是影响产业资源配置的关键因素,分析税制改革对行业税负的影响具有重要现实意义。本文利用投入产出表,借鉴国际上估算增值税税基的成熟方法,模拟测算了增值税"扩围"改革在不同税率下对工业和服务业各行业理论税负的影响。
关键词：
税收 增值税 税负 行业税负 投入产出表
[期刊] 河北经贸大学学报
[作者]
胡春
增值税"扩围"改革的主要目的在于调整产业结构,促进经济发展方式转变。运用投入产出表对"上海方案"推广到全国后对工业和服务业税负的影响进行了模拟估算,得出结论工业行业的税负普遍降低;服务行业的税负有增有减,但总体是下降的行业;服务行业税负的波动幅度大于工业行业。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
邓光耀 张忠杰
文章基于2002年、2007年和2012年投入产出表相关数据,利用投入产出分解模型,研究了29个行业和三大产业之间的关联效应。研究结果表明:(1)各行业能耗绝对量、直接能耗系数和完全能耗系数存在较大差异,并且呈现递减的趋势。(2)从29个行业的合计值来看,溢出效应最大,内部效应次之,反馈效应最小,但是对部分行业则有可能内部效应最大,例如煤炭采选业等行业。(3)无论是总效应还是细分值,第二产业能源消费的内部效应最大,反馈效应次之,溢出效应最小,但是第三产业能源消费的溢出效应最大,内部效应次之,反馈效应最小。
[期刊] 经济问题探索
[作者]
邓光耀 张忠杰
文章基于2002年、2007年和2012年投入产出表相关数据,利用投入产出分解模型,研究了29个行业和三大产业之间的关联效应。研究结果表明:(1)各行业能耗绝对量、直接能耗系数和完全能耗系数存在较大差异,并且呈现递减的趋势。(2)从29个行业的合计值来看,溢出效应最大,内部效应次之,反馈效应最小,但是对部分行业则有可能内部效应最大,例如煤炭采选业等行业。(3)无论是总效应还是细分值,第二产业能源消费的内部效应最大,反馈效应次之,溢出效应最小,但是第三产业能源消费的溢出效应最大,内部效应次之,反馈效应最小。因此从节约能源角度,有必要大力发展低能耗行业,并注意其关联行业(产业)的发展。
[期刊] 金融研究
[作者]
袁志刚 邵挺
本文利用涵盖我国全部42个行业的2007年投入产出表,测算了所有行业的贸易汇率风险敞口。在此基础上,本文构建了一种新的定量分析方法,来分析人民币升值对各个行业的产品出口和中间品进口的不同影响,并用它模拟了在不同的升值幅度下各行业利润率的动态变化。结果显示:22个行业的利润率会因升值而提高,20个行业的利润率则会因升值而降低。另外,受损行业一般是劳动密集型和研发投入较少的竞争性行业,大多数受益行业则是属于资本密集型和研发投入较多的垄断性行业。因此,人民币升值的具体幅度和节奏要同国家在一定时期的产业和就业政策相协调,通过贸易结构的调整来降低行业的贸易汇率风险敞口,为优化经济结构、促进竞争与就业和保...
[期刊] 中南财经政法大学学报
[作者]
毕超 李继峰
本文基于国家统计局公布的迄今最新的投入产出模型(2007),根据不同税种的特点采用四种测算方法,测算出我国除所得税外各种税收转嫁到最终需求上的税收负担,同时得出分行业的最终需求税负水平和结构。我国最终需求中,投资的税收负担明显超过消费和出口,近年来投资的快速增长客观上促进了同期税收的快速增长。我国当前最终税收负担的行业差异较大且不合理,难以有效促进居民消费并抑制高耗能产业发展。与居民消费密切相关的食品、服务等行业税收负担较重。积极推进"营改增"改革,减轻这些行业企业税负,将有效降低居民的税收负担,促进居民消费增长。
[期刊] 税务研究
[作者]
刘成龙 吉尔克
本文以投入产出价格模型为基础,测算并分析了营改增前后城乡居民税收负担的累进(退)性和收入分配效应。结果表明:营改增在普遍降低城乡居民税收负担的同时,也提高了城乡居民税收负担的累退性,总体上扩大了城乡居民收入分配的不平等状况。为了充分发挥税收促进社会公平的职能,今后的税制改革应重点致力于在稳定税负的同时优化税制结构,逐步提高直接税在税收收入中的比重。
关键词：
营改增 有效税率 累退性 收入分配效应
[期刊] 财会通讯
[作者]
文礼朋 石泰龙 谢海娟
"营改增"克服了营业税制下相同名义税率实际税负不同的弊端,提高了资源配置效率。利用投入产出表的理论模拟和税收统计都表明,"营改增"总体上降低了企业税负,税负不降反增的行业少于社会预估。中间投入率较高的行业,进项税抵扣幅度较大,减税幅度也较大。考虑到企业所得税的影响,"营改增"的减税效应有所降低。"营改增"带来的减税效应总体较小,大幅度减轻企业税负需要更多的配套改革。最近增值税率下调的减税效应比较明显。
[期刊] 地方财政研究
[作者]
胡春 丁卯 叶子荣
基于增值税普遍征收的立法精神考虑,银行业有必要纳入增值税征收范围。本文利用投入产出表和损益表分别测算增值税"扩围"改革后银行业税负变化情况,并根据测算结果分别对银行业增值税制度设计提出政策建议。
关键词：
增值税“扩围” 银行业 税收负担
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